Аренда квартиры для работника учет расходов налоговый
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда квартиры для работника учет расходов налоговый (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на аренду квартиры для проживания сотрудников в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как расходы на аренду квартиры для проживания сотрудников в командировке учесть при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как расходы на аренду квартиры для проживания сотрудников в командировке учесть при налогообложении прибыли
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Налоговая политика и практика: как учесть расходы на проездные работникам при исчислении налога на прибыль организаций"Сотрудникам, чья постоянная работа осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также тем, кто работает в полевых условиях или участвует в работах экспедиционного характера, работодатель возмещает расходы, связанные со служебными поездками:
"Налоговая политика и практика: как учесть расходы на проездные работникам при исчислении налога на прибыль организаций"Сотрудникам, чья постоянная работа осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также тем, кто работает в полевых условиях или участвует в работах экспедиционного характера, работодатель возмещает расходы, связанные со служебными поездками:
Вопрос: Каков порядок налогообложения возмещения работнику расходов на переезд в другую местность (релокацию)?
(Консультация эксперта, 2025)При этом правоприменительная практика противоположна официальной позиции. Судьи исходят из того, что затраты на аренду жилья для работников организации производят прежде всего в своих интересах, что свидетельствует об отсутствии преобладающего интереса физических лиц и, соответственно, об отсутствии личного дохода, подлежащего налогообложению НДФЛ на основании пп. 1 - 2 п. 2 ст. 211 НК РФ (п. 3 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
(Консультация эксперта, 2025)При этом правоприменительная практика противоположна официальной позиции. Судьи исходят из того, что затраты на аренду жилья для работников организации производят прежде всего в своих интересах, что свидетельствует об отсутствии преобладающего интереса физических лиц и, соответственно, об отсутствии личного дохода, подлежащего налогообложению НДФЛ на основании пп. 1 - 2 п. 2 ст. 211 НК РФ (п. 3 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
Статья: Досрочный выкуп предмета лизинга, невозврат аванса, оплата аренды работнику: налоговый учет расходов
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)Организация авансом оплачивает своему работнику аренду квартиры, что предусмотрено трудовым договором и является оплатой труда в натуральной форме. Каков порядок учета таких расходов для целей налогообложения прибыли организаций? Каков порядок исчисления НДФЛ с дохода работника в виде оплаты за него аренды квартиры?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)Организация авансом оплачивает своему работнику аренду квартиры, что предусмотрено трудовым договором и является оплатой труда в натуральной форме. Каков порядок учета таких расходов для целей налогообложения прибыли организаций? Каков порядок исчисления НДФЛ с дохода работника в виде оплаты за него аренды квартиры?
Статья: О налоговой эффективности выплат персоналу. Какие факторы на нее влияют
(Лысенко Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 47)Следовательно, компенсация работникам на основании законодательства каких-либо расходов не облагается страховыми взносами и НДФЛ, учитывается в расходах по налогу на прибыль.
(Лысенко Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 47)Следовательно, компенсация работникам на основании законодательства каких-либо расходов не облагается страховыми взносами и НДФЛ, учитывается в расходах по налогу на прибыль.
Статья: Компания проводит тимбилдинг: как учесть расходы и есть ли доход у работников
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 20)Какие расходы можно учесть при расчете налога на прибыль?
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 20)Какие расходы можно учесть при расчете налога на прибыль?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы по аренде квартиры у юридического лица, используемой для проживания командированных работников организации, если часть времени в квартире фактически никто не живет?..
(Консультация эксперта, 2025)По производственной необходимости организация направляет своих сотрудников в другой город как минимум раз в месяц. В силу этого признано экономически более целесообразным, чем оплачивать гостиницу, арендовать квартиру для проживания командированных сотрудников на длительный срок. С собственником квартиры (организацией) заключен договор аренды на срок 11 месяцев. В договоре не предусмотрен ни переход права собственности на предмет аренды, ни возможность выкупить его по цене значительно ниже справедливой стоимости, передать в субаренду. Ежемесячная сумма арендной платы составляет 50 000 руб. и подлежит уплате не позднее последнего числа текущего месяца. Стоимость арендуемого помещения, согласованная сторонами в договоре аренды и указанная в акте приемки-передачи, составляет 7 000 000 руб. В текущем месяце из 30 календарных дней командированные работники проживали в арендуемой квартире лишь 20.
(Консультация эксперта, 2025)По производственной необходимости организация направляет своих сотрудников в другой город как минимум раз в месяц. В силу этого признано экономически более целесообразным, чем оплачивать гостиницу, арендовать квартиру для проживания командированных сотрудников на длительный срок. С собственником квартиры (организацией) заключен договор аренды на срок 11 месяцев. В договоре не предусмотрен ни переход права собственности на предмет аренды, ни возможность выкупить его по цене значительно ниже справедливой стоимости, передать в субаренду. Ежемесячная сумма арендной платы составляет 50 000 руб. и подлежит уплате не позднее последнего числа текущего месяца. Стоимость арендуемого помещения, согласованная сторонами в договоре аренды и указанная в акте приемки-передачи, составляет 7 000 000 руб. В текущем месяце из 30 календарных дней командированные работники проживали в арендуемой квартире лишь 20.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письме Минфина России от 15.01.2016 N 03-03-07/803 разъясняется, что указанные расходы учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль за период, когда в арендуемом жилом помещении проживали командированные работники организации, на основании документов, косвенно подтверждающих факт пребывания в нем данных работников. Такими документами могут являться командировочное удостоверение, проездные документы, договор аренды жилого помещения и др.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письме Минфина России от 15.01.2016 N 03-03-07/803 разъясняется, что указанные расходы учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль за период, когда в арендуемом жилом помещении проживали командированные работники организации, на основании документов, косвенно подтверждающих факт пребывания в нем данных работников. Такими документами могут являться командировочное удостоверение, проездные документы, договор аренды жилого помещения и др.
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговом учете отражаются расходы на аренду квартиры иногороднему сотруднику
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговом учете отражаются расходы на аренду квартиры иногороднему сотруднику
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы по аренде квартиры у физического лица, временно предоставляемой для проживания иногороднему работнику в период обустройства на новом месте в соответствии с условиями трудового договора?..
(Консультация эксперта, 2025)С другой стороны, расходы на аренду квартиры для иногороднего работника могут быть отнесены к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, как суммы выплаченных подъемных в пределах размеров, определенных сторонами трудового договора, при условии соответствия данных расходов положениям п. 1 ст. 252 НК РФ согласно пп. 5 п. 1 ст. 264 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)С другой стороны, расходы на аренду квартиры для иногороднего работника могут быть отнесены к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, как суммы выплаченных подъемных в пределах размеров, определенных сторонами трудового договора, при условии соответствия данных расходов положениям п. 1 ст. 252 НК РФ согласно пп. 5 п. 1 ст. 264 НК РФ.