Аренда имущества НПД
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда имущества НПД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод о том, что общество как налоговый агент не исполнило обязанность по исчислению и удержанию НДФЛ. По мнению налогового органа, физические лица, состоящие в трудовых отношениях с обществом, не могут применять специальный налоговый режим НПД в отношении доходов, полученных от общества - работодателя в силу п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона N 422-ФЗ от 27.11.2018 "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". Суд согласился с доводом общества о том, что своими действиями налоговый орган подтверждает правомерность применения физическими лицами налога на профессиональный доход. Факт направления налоговым органом физическим лицам налогового уведомления на уплату налога на профессиональный доход является доказательством признания указанных выплат объектом налогообложения налога на профессиональный доход. Суд также отметил, что выплаты, производимые обществом физическим лицам по договорам аренды оборудования, не подпадают под ограничение, установленное п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона N 422-ФЗ от 27.11.2018 "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в отношении доходов, выплачиваемых за работы и услуги. Суд указал, что деятельность арендодателя заключается именно в передаче имущества, передав имущество в пользование, арендодатель впоследствии не совершает каких-либо действий по заданию арендатора, плата взимается не за оказание арендодателем услуг (поскольку оказания услуг как такового в данном случае не происходит), а за то, что сам арендатор пользуется объектом аренды.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод о том, что общество как налоговый агент не исполнило обязанность по исчислению и удержанию НДФЛ. По мнению налогового органа, физические лица, состоящие в трудовых отношениях с обществом, не могут применять специальный налоговый режим НПД в отношении доходов, полученных от общества - работодателя в силу п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона N 422-ФЗ от 27.11.2018 "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". Суд согласился с доводом общества о том, что своими действиями налоговый орган подтверждает правомерность применения физическими лицами налога на профессиональный доход. Факт направления налоговым органом физическим лицам налогового уведомления на уплату налога на профессиональный доход является доказательством признания указанных выплат объектом налогообложения налога на профессиональный доход. Суд также отметил, что выплаты, производимые обществом физическим лицам по договорам аренды оборудования, не подпадают под ограничение, установленное п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона N 422-ФЗ от 27.11.2018 "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в отношении доходов, выплачиваемых за работы и услуги. Суд указал, что деятельность арендодателя заключается именно в передаче имущества, передав имущество в пользование, арендодатель впоследствии не совершает каких-либо действий по заданию арендатора, плата взимается не за оказание арендодателем услуг (поскольку оказания услуг как такового в данном случае не происходит), а за то, что сам арендатор пользуется объектом аренды.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 2)Вывод из-под НПД доходов самозанятых от сдачи в аренду
("Главная книга", 2024, N 2)Вывод из-под НПД доходов самозанятых от сдачи в аренду
Вопрос: Должен ли ИП на НПД подавать декларацию по НДС и перечислять налог при аренде муниципального имущества?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Должен ли ИП на НПД подавать декларацию по НДС и перечислять налог при аренде муниципального имущества?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Должен ли ИП на НПД подавать декларацию по НДС и перечислять налог при аренде муниципального имущества?
Статья: Самозанятые граждане: правовая квалификация деятельности и перспективы формирования специального режима
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)Удовлетворяя требования истца, суд исходил из того, что истец подчинялся правилам внутреннего трудового распорядка, соблюдал режим рабочего времени и времени отдыха, установленный для сотрудников ИП. Факт нахождения истца в трудовых отношениях с ответчиком объективно подтверждается имевшимися в деле письменными доказательствами: путевыми листами легкового такси с отметками ежедневного медицинского освидетельствования. Истцом доказано, что он выполнял заранее обусловленную трудовую функцию в условиях общего труда с подчинением правилам внутреннего трудового распорядка, что оговаривалось получением им денежных средств от ответчика, что он приступил к работе по поручению ответчика, работал по установленному графику. Представляется, что в этой ситуации ИП мог бы быть плательщиком НПД, так как сдача в аренду движимого имущества подпадает под деятельность, разрешенную в рамках применения данного режима. Таким образом, теоретически получается, что лица-контрагенты самозанятого по разным гражданско-правовым договорам могут требовать квалификации их отношений как трудовых со всеми вытекающими отсюда последствиями. Однако тогда под угрозой оказывается применение режима НПД, что требует установления непосредственно в законодательстве ограничений по такой переквалификации.
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)Удовлетворяя требования истца, суд исходил из того, что истец подчинялся правилам внутреннего трудового распорядка, соблюдал режим рабочего времени и времени отдыха, установленный для сотрудников ИП. Факт нахождения истца в трудовых отношениях с ответчиком объективно подтверждается имевшимися в деле письменными доказательствами: путевыми листами легкового такси с отметками ежедневного медицинского освидетельствования. Истцом доказано, что он выполнял заранее обусловленную трудовую функцию в условиях общего труда с подчинением правилам внутреннего трудового распорядка, что оговаривалось получением им денежных средств от ответчика, что он приступил к работе по поручению ответчика, работал по установленному графику. Представляется, что в этой ситуации ИП мог бы быть плательщиком НПД, так как сдача в аренду движимого имущества подпадает под деятельность, разрешенную в рамках применения данного режима. Таким образом, теоретически получается, что лица-контрагенты самозанятого по разным гражданско-правовым договорам могут требовать квалификации их отношений как трудовых со всеми вытекающими отсюда последствиями. Однако тогда под угрозой оказывается применение режима НПД, что требует установления непосредственно в законодательстве ограничений по такой переквалификации.
Ситуация: Можно ли сдавать имущество (автомобиль, недвижимость и др.) в аренду без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! По общему правилу доход от сдачи имущества в аренду облагается НДФЛ, а в случае применения арендодателем специального налогового режима - налогом на профессиональный доход (п. 8 ст. 1, пп. 4 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК РФ; ч. 1 ст. 1, ч. 1, 8 ст. 2, ч. 1 ст. 4, ч. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! По общему правилу доход от сдачи имущества в аренду облагается НДФЛ, а в случае применения арендодателем специального налогового режима - налогом на профессиональный доход (п. 8 ст. 1, пп. 4 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК РФ; ч. 1 ст. 1, ч. 1, 8 ст. 2, ч. 1 ст. 4, ч. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При сдаче в аренду имущества на уплату НПД нельзя перевести доходы от сдачи в аренду нежилой недвижимости.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При сдаче в аренду имущества на уплату НПД нельзя перевести доходы от сдачи в аренду нежилой недвижимости.
"Комментарий практики рассмотрения экономических споров (судебно-арбитражной практики). Выпуск 31"
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2025)<3> Воспользоваться программой могут субъекты МСП и плательщики налога на профессиональный доход, ею предусмотрена аренда муниципального имущества без проведения торгов по льготной цене 1 руб. за 1 кв. м. Основными условиями являются нахождение имущества в состоянии, требующем ремонта (не менее 80% износа), а также осуществление ремонта арендатором в течение 1,5 лет, реконструкции - в течение трех лет; отсутствие у арендатора задолженности по налогам и обязательным платежам, а также иные требования, установленные муниципальными нормативно-правовыми актами.
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2025)<3> Воспользоваться программой могут субъекты МСП и плательщики налога на профессиональный доход, ею предусмотрена аренда муниципального имущества без проведения торгов по льготной цене 1 руб. за 1 кв. м. Основными условиями являются нахождение имущества в состоянии, требующем ремонта (не менее 80% износа), а также осуществление ремонта арендатором в течение 1,5 лет, реконструкции - в течение трех лет; отсутствие у арендатора задолженности по налогам и обязательным платежам, а также иные требования, установленные муниципальными нормативно-правовыми актами.