Аренда государственного имущества при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда государственного имущества при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, гражданин был зарегистрирован в качестве ИП, применял УСН. После прекращения статуса ИП налогоплательщик продолжил сдавать в аренду свое имущество. Отсутствие государственной регистрации гражданина в качестве ИП само по себе не означает, что деятельность гражданина не может быть квалифицирована в качестве предпринимательской, если по своей сути она фактически является таковой.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, гражданин был зарегистрирован в качестве ИП, применял УСН. После прекращения статуса ИП налогоплательщик продолжил сдавать в аренду свое имущество. Отсутствие государственной регистрации гражданина в качестве ИП само по себе не означает, что деятельность гражданина не может быть квалифицирована в качестве предпринимательской, если по своей сути она фактически является таковой.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Когда НДС по аренде госимущества включать в УСН-расходы
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)"Главная книга", 2023, N 12
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)"Главная книга", 2023, N 12
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если организация (предприниматель), применяющая УСН, арендует государственное или муниципальное имущество, то согласно п. 5 ст. 346.11 и ст. 161 НК РФ она должна выполнять обязанности налогового агента по НДС.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если организация (предприниматель), применяющая УСН, арендует государственное или муниципальное имущество, то согласно п. 5 ст. 346.11 и ст. 161 НК РФ она должна выполнять обязанности налогового агента по НДС.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2(2015)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2015)
(Извлечение)Поскольку содержащиеся в Законе о введение в действие ЗК РФ ставки утверждены непосредственно федеральным законом, они являются обязательными при определении размера арендной платы для всех публичных собственников.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2015)
(Извлечение)Поскольку содержащиеся в Законе о введение в действие ЗК РФ ставки утверждены непосредственно федеральным законом, они являются обязательными при определении размера арендной платы для всех публичных собственников.
Статья: Как ЕНП изменил расчет платежей по УСН
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Входной НДС, по которому вы налоговый агент - покупатель. Например, при аренде государственного и муниципального имущества <34>. Здесь все точно так же, как и с агентским НДФЛ. По сути НДС - удержанная вами для перечисления в бюджет часть арендной платы, НДС должен признаваться в УСН-расходах вместе с ней на дату ее выплаты арендодателю <35>. Не имеют значения ни дата перечисления НДС в бюджет, ни крайний срок его уплаты.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Входной НДС, по которому вы налоговый агент - покупатель. Например, при аренде государственного и муниципального имущества <34>. Здесь все точно так же, как и с агентским НДФЛ. По сути НДС - удержанная вами для перечисления в бюджет часть арендной платы, НДС должен признаваться в УСН-расходах вместе с ней на дату ее выплаты арендодателю <35>. Не имеют значения ни дата перечисления НДС в бюджет, ни крайний срок его уплаты.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.04.2025 N 03-07-11/36455 <Услуги оказаны в 2024, а первичка составлена в 2025: что с НДС?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 12)- НДС, уплачиваемый в качестве налогового агента согласно ст. 161 НК РФ (например, при аренде государственного имущества, ломе металлов и т.д.) и т.д.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 12)- НДС, уплачиваемый в качестве налогового агента согласно ст. 161 НК РФ (например, при аренде государственного имущества, ломе металлов и т.д.) и т.д.
Вопрос: Об НДС при приобретении муниципального недвижимого имущества субъектом МСП, являвшимся арендатором этого имущества.
(Письмо Минфина России от 11.01.2023 N 03-07-11/586)Вопрос: Организация, осуществляющая свою деятельность как налогоплательщик налога при УСН (без НДС), являлась арендатором имущества, находящегося в муниципальной собственности, непрерывно более трех лет.
(Письмо Минфина России от 11.01.2023 N 03-07-11/586)Вопрос: Организация, осуществляющая свою деятельность как налогоплательщик налога при УСН (без НДС), являлась арендатором имущества, находящегося в муниципальной собственности, непрерывно более трех лет.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если организация (предприниматель), применяющая упрощенную систему, арендует государственное или муниципальное имущество, то согласно п. 5 ст. 346.11 и ст. 161 НК РФ она должна выполнять обязанности налогового агента по НДС.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если организация (предприниматель), применяющая упрощенную систему, арендует государственное или муниципальное имущество, то согласно п. 5 ст. 346.11 и ст. 161 НК РФ она должна выполнять обязанности налогового агента по НДС.
Статья: Комментарий к Письму Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства РФ от 04.10.2024 N 58115-ДН/04 <В 2025 году НДС по "переходящим" договорам при УСН начисляют по расчетной ставке>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)Основание для начисления НДС при УСН
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)Основание для начисления НДС при УСН
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.08.2025 N 03-07-11/82603 <Как правильно составить счет-фактуру при реализации услуг фирмой на УСН?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)- аренде или приобретении государственного и муниципального имущества (п. 2, 3 ст. 346.11, п. 3 ст. 161 НК РФ);
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)- аренде или приобретении государственного и муниципального имущества (п. 2, 3 ст. 346.11, п. 3 ст. 161 НК РФ);
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Российская организация - арендатор государственного (муниципального) имущества, имущества, находящегося в собственности федеральной территории "Сириус", признается налоговым агентом по НДС, если (п. 3 ст. 161 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.10.2023 N 03-07-11/100330):
(КонсультантПлюс, 2025)Российская организация - арендатор государственного (муниципального) имущества, имущества, находящегося в собственности федеральной территории "Сириус", признается налоговым агентом по НДС, если (п. 3 ст. 161 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.10.2023 N 03-07-11/100330):
Статья: Как стать ИТ-компанией и на какие льготы можно рассчитывать
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)- снизить не менее чем в 2 раза ставку арендной платы по договорам аренды государственного и муниципального имущества для объектов связи и центров обработки данных;
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)- снизить не менее чем в 2 раза ставку арендной платы по договорам аренды государственного и муниципального имущества для объектов связи и центров обработки данных;
Статья: Обзор новых антикризисных мер в условиях санкций
(Залюбовский К.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)- снизить не менее чем в 2 раза ставку арендной платы для них по договорам аренды государственного и муниципального имущества для объектов связи и ЦОД;
(Залюбовский К.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)- снизить не менее чем в 2 раза ставку арендной платы для них по договорам аренды государственного и муниципального имущества для объектов связи и ЦОД;
Готовое решение: Налоговые риски при предоставлении арендных каникул в виде освобождения от арендной платы
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые риски при предоставлении в аренду помещения с временным освобождением от оплаты (арендные каникулы) заключаются в том, что это расценят как предоставление имущества в безвозмездное пользование. А значит, налоговые последствия будут такие же, как по договору ссуды.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые риски при предоставлении в аренду помещения с временным освобождением от оплаты (арендные каникулы) заключаются в том, что это расценят как предоставление имущества в безвозмездное пользование. А значит, налоговые последствия будут такие же, как по договору ссуды.