Аренда автомобиля в командировке налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда автомобиля в командировке налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как возместить работнику расходы на аренду автомобиля в командировке (загранкомандировке)
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как учитывать расходы на аренду автомобиля в командировке для целей исчисления налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как учитывать расходы на аренду автомобиля в командировке для целей исчисления налога на прибыль
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль24.6. Можно ли учесть расходы на аренду автомобиля работником в командировке?
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Плата за аренду квартиры, исчисленная за то время, что квартира пустовала, не может быть признана расходом в целях налогообложения прибыли (письма Минфина России от 25.03.2010 N 03-03-06/1/178, УФНС России по г. Москве от 16.04.2010 N 16-15/040653@).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Плата за аренду квартиры, исчисленная за то время, что квартира пустовала, не может быть признана расходом в целях налогообложения прибыли (письма Минфина России от 25.03.2010 N 03-03-06/1/178, УФНС России по г. Москве от 16.04.2010 N 16-15/040653@).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В последнее время распространение получила аренда автомобилей (в том числе каршеринг). Поэтому чаще возникает вопрос не об оплате такси, а о расходах на аренду автомобиля в период командировки.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В последнее время распространение получила аренда автомобилей (в том числе каршеринг). Поэтому чаще возникает вопрос не об оплате такси, а о расходах на аренду автомобиля в период командировки.
Статья: Аренда автомобиля в командировке: какие траты можно компенсировать?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Ответ на данный вопрос ранее давало налоговое ведомство. Так, в Письме УФНС России по городу Москве от 28.01.2019 N 13-11/011687@ было уточнено, что документальным подтверждением командировочных расходов в виде услуг каршеринга в целях налогообложения прибыли организаций могут являться авансовый отчет работника с приложением к нему надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих осуществленные расходы, наличие заключенного договора аренды транспортного средства, а также документов, подтверждающих факт использования арендованного автомобиля в целях исполнения служебного поручения в период нахождения в командировке.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Ответ на данный вопрос ранее давало налоговое ведомство. Так, в Письме УФНС России по городу Москве от 28.01.2019 N 13-11/011687@ было уточнено, что документальным подтверждением командировочных расходов в виде услуг каршеринга в целях налогообложения прибыли организаций могут являться авансовый отчет работника с приложением к нему надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих осуществленные расходы, наличие заключенного договора аренды транспортного средства, а также документов, подтверждающих факт использования арендованного автомобиля в целях исполнения служебного поручения в период нахождения в командировке.
Статья: Разбор вопросов об использовании личного автомобиля в служебных целях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)Вопрос о том, каким видом транспорта работник будет добираться до места назначения и обратно, работодателю и работнику следует решать в каждом конкретном случае совместно. Если выбор сделан в пользу личного автомобиля работника, то, чтобы работодатель мог учесть траты на ГСМ в налоговых расходах, работник должен доказать, что израсходовал бензин именно для проезда к месту командировки и обратно. То есть должен предоставить как минимум маршрутную карту. Если подтверждающие документы будут, то при исчислении налога на прибыль компенсацию затрат на ГСМ можно учесть полностью (без нормирования) как расходы на проезд к месту командировки и обратно на личном автомобиле, используемом в служебных целях.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)Вопрос о том, каким видом транспорта работник будет добираться до места назначения и обратно, работодателю и работнику следует решать в каждом конкретном случае совместно. Если выбор сделан в пользу личного автомобиля работника, то, чтобы работодатель мог учесть траты на ГСМ в налоговых расходах, работник должен доказать, что израсходовал бензин именно для проезда к месту командировки и обратно. То есть должен предоставить как минимум маршрутную карту. Если подтверждающие документы будут, то при исчислении налога на прибыль компенсацию затрат на ГСМ можно учесть полностью (без нормирования) как расходы на проезд к месту командировки и обратно на личном автомобиле, используемом в служебных целях.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Налог на прибыль. Стоимость услуг каршеринга в командировке можно учесть в целях налога на прибыль. Такие расходы надо подтвердить авансовым отчетом с приложением к нему договора аренды автомобиля и документов, подтверждающих факт использования арендованного автомобиля в служебных целях в период командировки.
(КонсультантПлюс, 2025)Налог на прибыль. Стоимость услуг каршеринга в командировке можно учесть в целях налога на прибыль. Такие расходы надо подтвердить авансовым отчетом с приложением к нему договора аренды автомобиля и документов, подтверждающих факт использования арендованного автомобиля в служебных целях в период командировки.
Вопрос: Каков порядок налогообложения компенсации работнику стоимости аренды автомобиля в командировке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Таким образом, расходы на аренду автомобиля работником, находящимся в командировке, можно учитывать в составе расходов по налогу на прибыль на дату утверждения авансового отчета при условии их документального оформления и экономического обоснования. Документами, подтверждающими произведенные расходы, могут являться: договор аренды; акт о передаче/возврате автомобиля; счета, чеки и иные документы, подтверждающие оплату услуг по предоставлению автомобиля в аренду; документы, подтверждающие размещение автомобиля на парковку, стоянку (при наличии), а также иные документы, подтверждающие факт использования арендованного автомобиля в целях исполнения служебного поручения в период нахождения в командировке (п. 1 ст. 252, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 29.11.2010 N 03-03-06/1/742, УФНС России по г. Москве от 28.01.2019 N 13-11/011687@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Таким образом, расходы на аренду автомобиля работником, находящимся в командировке, можно учитывать в составе расходов по налогу на прибыль на дату утверждения авансового отчета при условии их документального оформления и экономического обоснования. Документами, подтверждающими произведенные расходы, могут являться: договор аренды; акт о передаче/возврате автомобиля; счета, чеки и иные документы, подтверждающие оплату услуг по предоставлению автомобиля в аренду; документы, подтверждающие размещение автомобиля на парковку, стоянку (при наличии), а также иные документы, подтверждающие факт использования арендованного автомобиля в целях исполнения служебного поручения в период нахождения в командировке (п. 1 ст. 252, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 29.11.2010 N 03-03-06/1/742, УФНС России по г. Москве от 28.01.2019 N 13-11/011687@).
Статья: О налогообложении командировочных расходов
(Новикова С.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Ориентиром для квалификации расходов в качестве командировочных является норма пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ. В ней приведен перечень таких расходов. Поскольку данный перечень является открытым, учреждение формально вправе отнести к разряду таковых и иные аналогичные расходы, прямо не поименованные в нем. К примеру, учреждение может возмещать своим работникам расходы на оплату услуг связи, на аренду автомобиля в командировке, разумеется, если закрепит свое решение во внутренних документах <6>.
(Новикова С.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Ориентиром для квалификации расходов в качестве командировочных является норма пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ. В ней приведен перечень таких расходов. Поскольку данный перечень является открытым, учреждение формально вправе отнести к разряду таковых и иные аналогичные расходы, прямо не поименованные в нем. К примеру, учреждение может возмещать своим работникам расходы на оплату услуг связи, на аренду автомобиля в командировке, разумеется, если закрепит свое решение во внутренних документах <6>.