Аренда автомобиля в командировке документы
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда автомобиля в командировке документы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в отношении расходов, связанных с направлением работников в командировку, в частности, указано, что оплата гостиницы и проездных билетов по безналичному расчету (банковской картой) не подтверждает, что оплата данных расходов произведена работниками, направленными в командировку. Неправомерно возмещены расходы на оплату сотовой связи (отсутствуют документы, подтверждающие служебный характер переговоров). Неправомерно возмещены расходы по оплате аренды автомобиля, приобретению бензина для арендованного автомобиля и оплате услуг по парковке.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в отношении расходов, связанных с направлением работников в командировку, в частности, указано, что оплата гостиницы и проездных билетов по безналичному расчету (банковской картой) не подтверждает, что оплата данных расходов произведена работниками, направленными в командировку. Неправомерно возмещены расходы на оплату сотовой связи (отсутствуют документы, подтверждающие служебный характер переговоров). Неправомерно возмещены расходы по оплате аренды автомобиля, приобретению бензина для арендованного автомобиля и оплате услуг по парковке.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил взносы на невозвращенные подотчетные суммы
(КонсультантПлюс, 2025)приказом работодателя о направлении работника в командировку >>>
(КонсультантПлюс, 2025)приказом работодателя о направлении работника в командировку >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как возместить работнику расходы на аренду автомобиля в командировке (загранкомандировке)
(КонсультантПлюс, 2025)По возвращении из командировки работник должен оформить и представить авансовый отчет, приложив подтверждающие документы (п. 23 Положения о служебных командировках).
(КонсультантПлюс, 2025)По возвращении из командировки работник должен оформить и представить авансовый отчет, приложив подтверждающие документы (п. 23 Положения о служебных командировках).
Статья: Аренда автомобиля в командировке: какие траты можно компенсировать?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Ответ на данный вопрос ранее давало налоговое ведомство. Так, в Письме УФНС России по городу Москве от 28.01.2019 N 13-11/011687@ было уточнено, что документальным подтверждением командировочных расходов в виде услуг каршеринга в целях налогообложения прибыли организаций могут являться авансовый отчет работника с приложением к нему надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих осуществленные расходы, наличие заключенного договора аренды транспортного средства, а также документов, подтверждающих факт использования арендованного автомобиля в целях исполнения служебного поручения в период нахождения в командировке.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Ответ на данный вопрос ранее давало налоговое ведомство. Так, в Письме УФНС России по городу Москве от 28.01.2019 N 13-11/011687@ было уточнено, что документальным подтверждением командировочных расходов в виде услуг каршеринга в целях налогообложения прибыли организаций могут являться авансовый отчет работника с приложением к нему надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих осуществленные расходы, наличие заключенного договора аренды транспортного средства, а также документов, подтверждающих факт использования арендованного автомобиля в целях исполнения служебного поручения в период нахождения в командировке.
Нормативные акты
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)4.5. По коду "1d" отражаются операции по оплате услуг, связанных с путешествиями (в том числе с туризмом, частными поездками, служебными командировками), оказываемых туристическими агентствами, туристическими операторами и физическими лицами, включая услуги по организации речных и морских круизов, автобусных туров, а также оплату провозных документов на внутренние пассажирские перевозки. По коду "1d" отражается также оплата проживания в апартаментах, гостиницах и других местах размещения, аренды транспортных средств (автомобилей, катеров, прогулочных яхт, вертолетов, самолетов), билетов в театры, музеи, на спортивные и другие зрелищные мероприятия.
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)4.5. По коду "1d" отражаются операции по оплате услуг, связанных с путешествиями (в том числе с туризмом, частными поездками, служебными командировками), оказываемых туристическими агентствами, туристическими операторами и физическими лицами, включая услуги по организации речных и морских круизов, автобусных туров, а также оплату провозных документов на внутренние пассажирские перевозки. По коду "1d" отражается также оплата проживания в апартаментах, гостиницах и других местах размещения, аренды транспортных средств (автомобилей, катеров, прогулочных яхт, вертолетов, самолетов), билетов в театры, музеи, на спортивные и другие зрелищные мероприятия.
Указание Банка России от 19.06.2025 N 7092-У
"О формах, сроках и порядке составления и представления филиалом иностранного банка, через который иностранный банк осуществляет деятельность на территории Российской Федерации, отчетности в Банк России, а также о перечне информации о деятельности филиала иностранного банка"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.09.2025 N 83668)4.5. По коду 1d отражаются операции по оплате услуг, связанных с путешествиями (в том числе с туризмом, частными поездками, служебными командировками), оказываемых туристическими агентствами, туристическими операторами и физическими лицами, включая услуги по организации речных и морских круизов, автобусных туров, а также оплату провозных документов на внутренние пассажирские перевозки. По коду 1d отражается также оплата проживания в апартаментах, гостиницах и других местах размещения, аренды транспортных средств (автомобилей, катеров, прогулочных яхт, вертолетов, самолетов), билетов в театры, музеи, на спортивные и другие зрелищные мероприятия.
"О формах, сроках и порядке составления и представления филиалом иностранного банка, через который иностранный банк осуществляет деятельность на территории Российской Федерации, отчетности в Банк России, а также о перечне информации о деятельности филиала иностранного банка"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.09.2025 N 83668)4.5. По коду 1d отражаются операции по оплате услуг, связанных с путешествиями (в том числе с туризмом, частными поездками, служебными командировками), оказываемых туристическими агентствами, туристическими операторами и физическими лицами, включая услуги по организации речных и морских круизов, автобусных туров, а также оплату провозных документов на внутренние пассажирские перевозки. По коду 1d отражается также оплата проживания в апартаментах, гостиницах и других местах размещения, аренды транспортных средств (автомобилей, катеров, прогулочных яхт, вертолетов, самолетов), билетов в театры, музеи, на спортивные и другие зрелищные мероприятия.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в отношении расходов, связанных с направлением работников в командировку, в частности, указано, что оплата гостиницы и проездных билетов по безналичному расчету (банковской картой) не подтверждает, что оплата данных расходов произведена работниками, направленными в командировку. Неправомерно возмещены расходы на оплату сотовой связи (отсутствуют документы, подтверждающие служебный характер переговоров). Неправомерно возмещены расходы по оплате аренды автомобиля, приобретению бензина для арендованного автомобиля и оплате услуг на парковке.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в отношении расходов, связанных с направлением работников в командировку, в частности, указано, что оплата гостиницы и проездных билетов по безналичному расчету (банковской картой) не подтверждает, что оплата данных расходов произведена работниками, направленными в командировку. Неправомерно возмещены расходы на оплату сотовой связи (отсутствуют документы, подтверждающие служебный характер переговоров). Неправомерно возмещены расходы по оплате аренды автомобиля, приобретению бензина для арендованного автомобиля и оплате услуг на парковке.
Готовое решение: Как оформить и представить авансовый отчет по командировке
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на проезд на служебном или личном транспорте (топливо, автомойка и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на проезд на служебном или личном транспорте (топливо, автомойка и т.п.)
Статья: Разбор вопросов об использовании личного автомобиля в служебных целях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)Вопрос о том, каким видом транспорта работник будет добираться до места назначения и обратно, работодателю и работнику следует решать в каждом конкретном случае совместно. Если выбор сделан в пользу личного автомобиля работника, то, чтобы работодатель мог учесть траты на ГСМ в налоговых расходах, работник должен доказать, что израсходовал бензин именно для проезда к месту командировки и обратно. То есть должен предоставить как минимум маршрутную карту. Если подтверждающие документы будут, то при исчислении налога на прибыль компенсацию затрат на ГСМ можно учесть полностью (без нормирования) как расходы на проезд к месту командировки и обратно на личном автомобиле, используемом в служебных целях.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)Вопрос о том, каким видом транспорта работник будет добираться до места назначения и обратно, работодателю и работнику следует решать в каждом конкретном случае совместно. Если выбор сделан в пользу личного автомобиля работника, то, чтобы работодатель мог учесть траты на ГСМ в налоговых расходах, работник должен доказать, что израсходовал бензин именно для проезда к месту командировки и обратно. То есть должен предоставить как минимум маршрутную карту. Если подтверждающие документы будут, то при исчислении налога на прибыль компенсацию затрат на ГСМ можно учесть полностью (без нормирования) как расходы на проезд к месту командировки и обратно на личном автомобиле, используемом в служебных целях.
Статья: Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 16.04.2025 N 501 "Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки"
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)- расходы по аренде жилья в случае вынужденной остановки в пути.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)- расходы по аренде жилья в случае вынужденной остановки в пути.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- расходы на содержание служебного транспорта и компенсации за использование работниками личных легковых автомобилей и мотоциклов в интересах организации;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- расходы на содержание служебного транспорта и компенсации за использование работниками личных легковых автомобилей и мотоциклов в интересах организации;
Вопрос: Каков порядок налогообложения компенсации работнику стоимости аренды автомобиля в командировке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Таким образом, расходы на аренду автомобиля работником, находящимся в командировке, можно учитывать в составе расходов по налогу на прибыль на дату утверждения авансового отчета при условии их документального оформления и экономического обоснования. Документами, подтверждающими произведенные расходы, могут являться: договор аренды; акт о передаче/возврате автомобиля; счета, чеки и иные документы, подтверждающие оплату услуг по предоставлению автомобиля в аренду; документы, подтверждающие размещение автомобиля на парковку, стоянку (при наличии), а также иные документы, подтверждающие факт использования арендованного автомобиля в целях исполнения служебного поручения в период нахождения в командировке (п. 1 ст. 252, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 29.11.2010 N 03-03-06/1/742, УФНС России по г. Москве от 28.01.2019 N 13-11/011687@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Таким образом, расходы на аренду автомобиля работником, находящимся в командировке, можно учитывать в составе расходов по налогу на прибыль на дату утверждения авансового отчета при условии их документального оформления и экономического обоснования. Документами, подтверждающими произведенные расходы, могут являться: договор аренды; акт о передаче/возврате автомобиля; счета, чеки и иные документы, подтверждающие оплату услуг по предоставлению автомобиля в аренду; документы, подтверждающие размещение автомобиля на парковку, стоянку (при наличии), а также иные документы, подтверждающие факт использования арендованного автомобиля в целях исполнения служебного поручения в период нахождения в командировке (п. 1 ст. 252, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 29.11.2010 N 03-03-06/1/742, УФНС России по г. Москве от 28.01.2019 N 13-11/011687@).
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Налог на прибыль. Стоимость услуг каршеринга в командировке можно учесть в целях налога на прибыль. Такие расходы надо подтвердить авансовым отчетом с приложением к нему договора аренды автомобиля и документов, подтверждающих факт использования арендованного автомобиля в служебных целях в период командировки.
(КонсультантПлюс, 2025)Налог на прибыль. Стоимость услуг каршеринга в командировке можно учесть в целях налога на прибыль. Такие расходы надо подтвердить авансовым отчетом с приложением к нему договора аренды автомобиля и документов, подтверждающих факт использования арендованного автомобиля в служебных целях в период командировки.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если автомобиль взят работником в аренду (каршеринг), то необходимо наличие договора аренды транспортного средства, а также документов, подтверждающих факт использования арендованного автомобиля в целях исполнения служебного поручения в период нахождения в командировке (письмо УФНС России по г. Москве от 28.01.2019 N 13-11/011687@).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если автомобиль взят работником в аренду (каршеринг), то необходимо наличие договора аренды транспортного средства, а также документов, подтверждающих факт использования арендованного автомобиля в целях исполнения служебного поручения в период нахождения в командировке (письмо УФНС России по г. Москве от 28.01.2019 N 13-11/011687@).
Готовое решение: Как учитывать расходы работника на каршеринг в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)документы, подтверждающие факт использования арендованного автомобиля в целях исполнения служебного поручения в период нахождения в командировке (например, служебная записка, в которой указана цель поездки, детальный отчет каршеринговой компании о поездке, скриншот страницы личного кабинета с маршрутом поездки).
(КонсультантПлюс, 2025)документы, подтверждающие факт использования арендованного автомобиля в целях исполнения служебного поручения в период нахождения в командировке (например, служебная записка, в которой указана цель поездки, детальный отчет каршеринговой компании о поездке, скриншот страницы личного кабинета с маршрутом поездки).