Аренда автомобиля в бюджетном учреждении
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда автомобиля в бюджетном учреждении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Закупка аренды по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)"...государственное бюджетное учреждение... обратилось в Арбитражный суд... с исковым заявлением к... АО... о расторжении государственного контракта...
(КонсультантПлюс, 2025)"...государственное бюджетное учреждение... обратилось в Арбитражный суд... с исковым заявлением к... АО... о расторжении государственного контракта...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Аренда парковочных мест для сотрудников: налог на прибыль и НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как правило, аренда организацией парковочных мест для личных автомобилей своих работников влечет негативные налоговые последствия.
(КонсультантПлюс, 2025)Как правило, аренда организацией парковочных мест для личных автомобилей своих работников влечет негативные налоговые последствия.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 02.11.2021 N 171н
(ред. от 23.09.2024)
"Об утверждении Общих требований к порядку составления и утверждения отчета о результатах деятельности государственного (муниципального) учреждения и об использовании закрепленного за ним государственного (муниципального) имущества"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2021 N 66304)сведения об особо ценном движимом имуществе (за исключением транспортных средств), формируемые бюджетными и автономными учреждениями в соответствии с пунктом 24 настоящих Общих требований;
(ред. от 23.09.2024)
"Об утверждении Общих требований к порядку составления и утверждения отчета о результатах деятельности государственного (муниципального) учреждения и об использовании закрепленного за ним государственного (муниципального) имущества"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2021 N 66304)сведения об особо ценном движимом имуществе (за исключением транспортных средств), формируемые бюджетными и автономными учреждениями в соответствии с пунктом 24 настоящих Общих требований;
Приказ Росрезерва от 23.05.2019 N 131
(ред. от 09.12.2025)
"Об утверждении Методики определения нормативных затрат на обеспечение функций Росрезерва, его территориальных органов и федеральных государственных казенных учреждений, находящихся в ведении Росрезерва, и Перечня отдельных видов товаров, работ, услуг, их потребительских свойств (в том числе качеств) и иных характеристик (в том числе предельных цен товаров, работ, услуг) к ним, закупаемых Росрезервом, его территориальными органами и подведомственными Росрезерву организациями"Piаут - цена аренды i-го транспортного средства в месяц, при этом мощность арендуемого транспортного средства должна соответствовать мощности приобретаемых транспортных средств, определенной в соответствии с приложением N 2 к Правилам определения требований к закупаемым федеральными государственными органами, органами управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, их территориальными органами и подведомственными им казенными и бюджетными учреждениями отдельным видам товаров, работ, услуг (в том числе предельных цен товаров, работ, услуг) в соответствии с приложением N 22 к настоящей методике, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 2 сентября 2015 г. N 927 "Об определении требований к закупаемым федеральными государственными органами, органами управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, их территориальными органами и подведомственными им казенными и бюджетными учреждениями отдельным видам товаров, работ, услуг (в том числе предельных цен товаров, работ, услуг);
(ред. от 09.12.2025)
"Об утверждении Методики определения нормативных затрат на обеспечение функций Росрезерва, его территориальных органов и федеральных государственных казенных учреждений, находящихся в ведении Росрезерва, и Перечня отдельных видов товаров, работ, услуг, их потребительских свойств (в том числе качеств) и иных характеристик (в том числе предельных цен товаров, работ, услуг) к ним, закупаемых Росрезервом, его территориальными органами и подведомственными Росрезерву организациями"Piаут - цена аренды i-го транспортного средства в месяц, при этом мощность арендуемого транспортного средства должна соответствовать мощности приобретаемых транспортных средств, определенной в соответствии с приложением N 2 к Правилам определения требований к закупаемым федеральными государственными органами, органами управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, их территориальными органами и подведомственными им казенными и бюджетными учреждениями отдельным видам товаров, работ, услуг (в том числе предельных цен товаров, работ, услуг) в соответствии с приложением N 22 к настоящей методике, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 2 сентября 2015 г. N 927 "Об определении требований к закупаемым федеральными государственными органами, органами управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, их территориальными органами и подведомственными им казенными и бюджетными учреждениями отдельным видам товаров, работ, услуг (в том числе предельных цен товаров, работ, услуг);
Статья: Разъяснения Минтруда по вопросам применения трудового права
(Беликова Е.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 7)Конкретный вопрос стал предметом рассмотрения специалистами Минтруда России (Письмо от 25.05.2023 N 14-6/ООГ-3711). Так, физическое лицо работает в автономном учреждении водителем-экспедитором и развозит продукцию на личном автомобиле. С работодателем заключен договор аренды указанного транспортного средства с экипажем и выплачивается ежемесячная арендная плата. Работодатель в течение более двух месяцев не выплачивает данному лицу арендную плату по этому договору. В связи с вышеописанным возник вопрос: вправе ли физическое лицо приостановить работу на период до выплаты причитающихся ему денежных средств, предварительно подав письменное извещение об этом?
(Беликова Е.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 7)Конкретный вопрос стал предметом рассмотрения специалистами Минтруда России (Письмо от 25.05.2023 N 14-6/ООГ-3711). Так, физическое лицо работает в автономном учреждении водителем-экспедитором и развозит продукцию на личном автомобиле. С работодателем заключен договор аренды указанного транспортного средства с экипажем и выплачивается ежемесячная арендная плата. Работодатель в течение более двух месяцев не выплачивает данному лицу арендную плату по этому договору. В связи с вышеописанным возник вопрос: вправе ли физическое лицо приостановить работу на период до выплаты причитающихся ему денежных средств, предварительно подав письменное извещение об этом?
Статья: Используем личный автомобиль сотрудника в служебных целях
(Коробейников С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Учреждение, которое арендует транспортное средство у физического лица (в том числе у своего работника) и выплачивает ему арендную плату, признается налоговым агентом по НДФЛ (п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Поэтому при фактической выплате данной суммы арендодателю или по его поручению третьим лицам учреждение должно удерживать налог (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ). Аналогичные разъяснения приведены в Письме Минфина России от 14.05.2021 N 03-04-05/36912.
(Коробейников С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Учреждение, которое арендует транспортное средство у физического лица (в том числе у своего работника) и выплачивает ему арендную плату, признается налоговым агентом по НДФЛ (п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Поэтому при фактической выплате данной суммы арендодателю или по его поручению третьим лицам учреждение должно удерживать налог (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ). Аналогичные разъяснения приведены в Письме Минфина России от 14.05.2021 N 03-04-05/36912.
Готовое решение: По какой статье КОСГУ отражаются расходы по оплате парковки служебного автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)112 - для работников бюджетного, казенного или автономного учреждения;
(КонсультантПлюс, 2025)112 - для работников бюджетного, казенного или автономного учреждения;
Статья: Учреждение здравоохранения как "третье лицо" в обязательствах государственно-частного партнерства: особенности правового положения
(Фроловский Н.Г.)
("Медицинское право", 2023, N 3)"При исполнении концессионером обязанности по осуществлению деятельности с использованием (эксплуатацией) объекта концессионного соглашения на концессионера может быть возложена обязанность совершить определенные действия в отношении указанных учреждений с наложением на них встречных обязательств и (или) передать часть указанного объекта, в том числе иное имущество (в частности, медицинское оборудование, технику, инструменты, транспортные средства), таким учреждениям в аренду или безвозмездное пользование. Порядок исполнения указанной обязанности согласуется сторонами в процессе переговоров";
(Фроловский Н.Г.)
("Медицинское право", 2023, N 3)"При исполнении концессионером обязанности по осуществлению деятельности с использованием (эксплуатацией) объекта концессионного соглашения на концессионера может быть возложена обязанность совершить определенные действия в отношении указанных учреждений с наложением на них встречных обязательств и (или) передать часть указанного объекта, в том числе иное имущество (в частности, медицинское оборудование, технику, инструменты, транспортные средства), таким учреждениям в аренду или безвозмездное пользование. Порядок исполнения указанной обязанности согласуется сторонами в процессе переговоров";
Статья: О налогообложении командировочных расходов
(Новикова С.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Ориентиром для квалификации расходов в качестве командировочных является норма пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ. В ней приведен перечень таких расходов. Поскольку данный перечень является открытым, учреждение формально вправе отнести к разряду таковых и иные аналогичные расходы, прямо не поименованные в нем. К примеру, учреждение может возмещать своим работникам расходы на оплату услуг связи, на аренду автомобиля в командировке, разумеется, если закрепит свое решение во внутренних документах <6>.
(Новикова С.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Ориентиром для квалификации расходов в качестве командировочных является норма пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ. В ней приведен перечень таких расходов. Поскольку данный перечень является открытым, учреждение формально вправе отнести к разряду таковых и иные аналогичные расходы, прямо не поименованные в нем. К примеру, учреждение может возмещать своим работникам расходы на оплату услуг связи, на аренду автомобиля в командировке, разумеется, если закрепит свое решение во внутренних документах <6>.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 12.04.2023 N 02-07-05/32901
(Мухин С.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 6)При аренде автомобиля без экипажа расходы на содержание арендованного транспортного средства, его страхование, включая страхование своей ответственности, а также расходы, возникающие в связи с его эксплуатацией, несет арендатор, то есть учреждение (ст. 646 ГК РФ).
(Мухин С.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 6)При аренде автомобиля без экипажа расходы на содержание арендованного транспортного средства, его страхование, включая страхование своей ответственности, а также расходы, возникающие в связи с его эксплуатацией, несет арендатор, то есть учреждение (ст. 646 ГК РФ).
"Бюджетные учреждения: планирование, учет, анализ и контроль: Учебник"
(Ендовицкий Д.А., Бахтурина Ю.И., Бехтерева И.С., Бобрышев А.Н., Васильева К.Н., Головин С.В., Ельчанинова О.В., Коробейникова Л.С., Костюкова Е.И., Кривошеев А.В., Сапожникова Н.Г., Спиридонова Н.Э., Татаринова М.Н., Тунин С.А., Феськова М.В., Чуриков А.В., Яковенко В.С.)
(под ред. Ендовицкого Д.А.)
("КНОРУС", 2022)а) для выявления остатков топлива в баках автомобилей учреждений с целью проверки расхода топлива в соответствии с установленными нормами;
(Ендовицкий Д.А., Бахтурина Ю.И., Бехтерева И.С., Бобрышев А.Н., Васильева К.Н., Головин С.В., Ельчанинова О.В., Коробейникова Л.С., Костюкова Е.И., Кривошеев А.В., Сапожникова Н.Г., Спиридонова Н.Э., Татаринова М.Н., Тунин С.А., Феськова М.В., Чуриков А.В., Яковенко В.С.)
(под ред. Ендовицкого Д.А.)
("КНОРУС", 2022)а) для выявления остатков топлива в баках автомобилей учреждений с целью проверки расхода топлива в соответствии с установленными нормами;
Статья: Разбираем ситуацию: с самозанятого не удержаны НДФЛ и страховые взносы
(Зобова Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)В редакцию обратился читатель с просьбой рассмотреть следующую ситуацию. В учреждение пришел вызов в налоговую инспекцию по договору с самозанятым. Самозанятый, гражданин Б., является работником организации и как индивидуальный предприниматель на спецрежиме в виде уплаты НПД сдает автомобиль без экипажа в аренду этой же организации и платит налог. Налоговый орган считает, что учреждению нужно уплатить НДФЛ и страховые взносы с суммы, уплаченной по указанному договору аренды. Экономический отдел учреждения полагает, что по закону сотрудник может работать по трудовому договору и сдавать своему работодателю имущество в аренду (например, автомобиль), зарегистрировавшись в качестве самозанятого и уплачивая с дохода в виде арендной платы НПД. Согласно п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Федеральный закон N 422-ФЗ) самозанятому лицу запрещено оказывать услуги своему работодателю (выполнять для него работы), но сдача в аренду имущества - это не работы и не услуги. Как доказать налоговому органу, что это не трудовые отношения? Дадим ответ на вопрос, опираясь на нормы законодательства РФ.
(Зобова Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)В редакцию обратился читатель с просьбой рассмотреть следующую ситуацию. В учреждение пришел вызов в налоговую инспекцию по договору с самозанятым. Самозанятый, гражданин Б., является работником организации и как индивидуальный предприниматель на спецрежиме в виде уплаты НПД сдает автомобиль без экипажа в аренду этой же организации и платит налог. Налоговый орган считает, что учреждению нужно уплатить НДФЛ и страховые взносы с суммы, уплаченной по указанному договору аренды. Экономический отдел учреждения полагает, что по закону сотрудник может работать по трудовому договору и сдавать своему работодателю имущество в аренду (например, автомобиль), зарегистрировавшись в качестве самозанятого и уплачивая с дохода в виде арендной платы НПД. Согласно п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Федеральный закон N 422-ФЗ) самозанятому лицу запрещено оказывать услуги своему работодателю (выполнять для него работы), но сдача в аренду имущества - это не работы и не услуги. Как доказать налоговому органу, что это не трудовые отношения? Дадим ответ на вопрос, опираясь на нормы законодательства РФ.
Готовое решение: Как начисляются страховые взносы в СФР на травматизм на выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)По договору аренды автомобиля у сотрудника страховые взносы на травматизм исчисляются в таком же порядке:
(КонсультантПлюс, 2025)По договору аренды автомобиля у сотрудника страховые взносы на травматизм исчисляются в таком же порядке: