Аренда автомобиля у сотрудника налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда автомобиля у сотрудника налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль22.3. Можно ли учесть расходы на содержание автомобиля, арендованного у работника?
Статья: Как учесть расходы на парковку легковых автомобилей сотрудников возле офиса
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Внимание! Если автомобиль арендуется у работника, то для целей учета его следует воспринимать как служебное ТС. Затраты на оплату парковочного места для такого транспорта в целях налога на прибыль можно отнести к прочим расходам в полной сумме <15>. НДФЛ и взносов по понятным причинам не будет.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Внимание! Если автомобиль арендуется у работника, то для целей учета его следует воспринимать как служебное ТС. Затраты на оплату парковочного места для такого транспорта в целях налога на прибыль можно отнести к прочим расходам в полной сумме <15>. НДФЛ и взносов по понятным причинам не будет.
Статья: Реализация основных средств, аренда, расходы на услуги самозанятых и рекламу: налогообложение прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Организация арендует у физического лица автомобиль по договору аренды. Собственником автомобиля является это физическое лицо. Организация использует автомобиль, в частности, для перемещения работников по платным автомобильным дорогам общего пользования федерального значения. Расходы на оплату проезда по таким дорогам организация несет самостоятельно. Вправе ли организация учесть эти расходы для целей налогообложения прибыли?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Организация арендует у физического лица автомобиль по договору аренды. Собственником автомобиля является это физическое лицо. Организация использует автомобиль, в частности, для перемещения работников по платным автомобильным дорогам общего пользования федерального значения. Расходы на оплату проезда по таким дорогам организация несет самостоятельно. Вправе ли организация учесть эти расходы для целей налогообложения прибыли?
Вопрос: Как наиболее выгодно оформить правоотношения по использованию в служебных целях личного имущества (автомобиля) директора или иного работника?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Выгодным вариантом с точки зрения налога на прибыль является заключение между работником и организацией договора аренды автомобиля без экипажа.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Выгодным вариантом с точки зрения налога на прибыль является заключение между работником и организацией договора аренды автомобиля без экипажа.
Корреспонденция счетов: Как учитываются выплаты в пользу работника по договору аренды транспортного средства с экипажем? Облагаются ли данные выплаты НДФЛ и страховыми взносами?..
(Консультация эксперта, 2025)В отношении вознаграждения за оказание услуг по технической эксплуатации и управлению автомобилем отметим следующее. Глава 25 НК РФ не содержит прямых норм об учете в составе расходов вознаграждений, выплачиваемых физическим лицам, состоящим в штате организации (т.е. работникам), по гражданско-правовым договорам. По мнению Минфина России, вознаграждение за услуги, связанные с технической эксплуатацией и управлением автомобилем, выплачиваемое арендодателю - работнику организации, может учитываться в составе расходов на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ (как прочие расходы, связанные с производством и реализацией) (Письмо Минфина России от 21.09.2012 N 03-03-06/1/495). Заметим, что ранее по данному вопросу существовала иная точка зрения. Подробнее см. Энциклопедию спорных ситуаций по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)В отношении вознаграждения за оказание услуг по технической эксплуатации и управлению автомобилем отметим следующее. Глава 25 НК РФ не содержит прямых норм об учете в составе расходов вознаграждений, выплачиваемых физическим лицам, состоящим в штате организации (т.е. работникам), по гражданско-правовым договорам. По мнению Минфина России, вознаграждение за услуги, связанные с технической эксплуатацией и управлением автомобилем, выплачиваемое арендодателю - работнику организации, может учитываться в составе расходов на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ (как прочие расходы, связанные с производством и реализацией) (Письмо Минфина России от 21.09.2012 N 03-03-06/1/495). Заметим, что ранее по данному вопросу существовала иная точка зрения. Подробнее см. Энциклопедию спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Готовое решение: Налогообложение операций по договору аренды транспортного средства с экипажем у арендодателя
(КонсультантПлюс, 2025)При ОСН операции по договору аренды транспортного средства с экипажем облагаются так же, как у организаций. Но вместо налога на прибыль вы платите НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)При ОСН операции по договору аренды транспортного средства с экипажем облагаются так же, как у организаций. Но вместо налога на прибыль вы платите НДФЛ.
Вопрос: Каков порядок налогообложения компенсации работнику стоимости аренды автомобиля в командировке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Таким образом, расходы на аренду автомобиля работником, находящимся в командировке, можно учитывать в составе расходов по налогу на прибыль на дату утверждения авансового отчета при условии их документального оформления и экономического обоснования. Документами, подтверждающими произведенные расходы, могут являться: договор аренды; акт о передаче/возврате автомобиля; счета, чеки и иные документы, подтверждающие оплату услуг по предоставлению автомобиля в аренду; документы, подтверждающие размещение автомобиля на парковку, стоянку (при наличии), а также иные документы, подтверждающие факт использования арендованного автомобиля в целях исполнения служебного поручения в период нахождения в командировке (п. 1 ст. 252, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 29.11.2010 N 03-03-06/1/742, УФНС России по г. Москве от 28.01.2019 N 13-11/011687@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Таким образом, расходы на аренду автомобиля работником, находящимся в командировке, можно учитывать в составе расходов по налогу на прибыль на дату утверждения авансового отчета при условии их документального оформления и экономического обоснования. Документами, подтверждающими произведенные расходы, могут являться: договор аренды; акт о передаче/возврате автомобиля; счета, чеки и иные документы, подтверждающие оплату услуг по предоставлению автомобиля в аренду; документы, подтверждающие размещение автомобиля на парковку, стоянку (при наличии), а также иные документы, подтверждающие факт использования арендованного автомобиля в целях исполнения служебного поручения в период нахождения в командировке (п. 1 ст. 252, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 29.11.2010 N 03-03-06/1/742, УФНС России по г. Москве от 28.01.2019 N 13-11/011687@).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Заметим. Официальные разъяснения, касающиеся возмещения расходов, понесенных именно дистанционными работниками, носят общий характер и позволяют предположить, что они "списаны" с писем, в которых рассматриваются вопросы, связанные с использованием работниками своих автомобилей в служебных целях.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Заметим. Официальные разъяснения, касающиеся возмещения расходов, понесенных именно дистанционными работниками, носят общий характер и позволяют предположить, что они "списаны" с писем, в которых рассматриваются вопросы, связанные с использованием работниками своих автомобилей в служебных целях.