Аренда автомобиля у сотрудника налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда автомобиля у сотрудника налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль22.3. Можно ли учесть расходы на содержание автомобиля, арендованного у работника?
Ситуация: Как оформить использование личного автомобиля в служебных целях и получить компенсацию?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1. Организация использует личный автомобиль работника без заключения с ним договора аренды
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1. Организация использует личный автомобиль работника без заключения с ним договора аренды
Типовая ситуация: Командировка на личном автомобиле: оформление и оплата
(Издательство "Главная книга", 2025)Если заключили договор аренды с экипажем, арендные платежи учитывайте для налога на прибыль и облагайте НДФЛ, а взносы начислите только на услуги по управлению автомобилем. Расходы на ГСМ, возмещенные работнику, для налога на прибыль учитывайте полностью, НДФЛ и взносы не начисляйте (ст. ст. 41, 420 НК РФ, Письмо Минфина от 15.10.2010 N 03-03-06/1/649).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если заключили договор аренды с экипажем, арендные платежи учитывайте для налога на прибыль и облагайте НДФЛ, а взносы начислите только на услуги по управлению автомобилем. Расходы на ГСМ, возмещенные работнику, для налога на прибыль учитывайте полностью, НДФЛ и взносы не начисляйте (ст. ст. 41, 420 НК РФ, Письмо Минфина от 15.10.2010 N 03-03-06/1/649).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Заметим. Официальные разъяснения, касающиеся возмещения расходов, понесенных именно дистанционными работниками, носят общий характер и позволяют предположить, что они "списаны" с писем, в которых рассматриваются вопросы, связанные с использованием работниками своих автомобилей в служебных целях.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Заметим. Официальные разъяснения, касающиеся возмещения расходов, понесенных именно дистанционными работниками, носят общий характер и позволяют предположить, что они "списаны" с писем, в которых рассматриваются вопросы, связанные с использованием работниками своих автомобилей в служебных целях.
Типовая ситуация: Как оплатить и учесть командировочные расходы (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Если эти расходы произведены в рамках приносящей доход деятельности и подтверждены документально, их можно учесть как при исчислении налога на прибыль у бюджетного или автономного учреждения, так и при УСН у автономного учреждения (Письмо Минфина от 10.09.2015 N 03-03-06/2/52238).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если эти расходы произведены в рамках приносящей доход деятельности и подтверждены документально, их можно учесть как при исчислении налога на прибыль у бюджетного или автономного учреждения, так и при УСН у автономного учреждения (Письмо Минфина от 10.09.2015 N 03-03-06/2/52238).
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Помимо арендной платы, можно также оплачивать бензин, ремонт, страховку на авто, если документы выписаны на организацию. Эти суммы учитываются для налога на прибыль без обложения налогами и взносами.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Помимо арендной платы, можно также оплачивать бензин, ремонт, страховку на авто, если документы выписаны на организацию. Эти суммы учитываются для налога на прибыль без обложения налогами и взносами.
Корреспонденция счетов: Как учитываются выплаты в пользу работника по договору аренды транспортного средства с экипажем? Облагаются ли данные выплаты НДФЛ и страховыми взносами?..
(Консультация эксперта, 2025)В отношении вознаграждения за оказание услуг по технической эксплуатации и управлению автомобилем отметим следующее. Глава 25 НК РФ не содержит прямых норм об учете в составе расходов вознаграждений, выплачиваемых физическим лицам, состоящим в штате организации (т.е. работникам), по гражданско-правовым договорам. По мнению Минфина России, вознаграждение за услуги, связанные с технической эксплуатацией и управлением автомобилем, выплачиваемое арендодателю - работнику организации, может учитываться в составе расходов на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ (как прочие расходы, связанные с производством и реализацией) (Письмо Минфина России от 21.09.2012 N 03-03-06/1/495). Заметим, что ранее по данному вопросу существовала иная точка зрения. Подробнее см. Энциклопедию спорных ситуаций по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)В отношении вознаграждения за оказание услуг по технической эксплуатации и управлению автомобилем отметим следующее. Глава 25 НК РФ не содержит прямых норм об учете в составе расходов вознаграждений, выплачиваемых физическим лицам, состоящим в штате организации (т.е. работникам), по гражданско-правовым договорам. По мнению Минфина России, вознаграждение за услуги, связанные с технической эксплуатацией и управлением автомобилем, выплачиваемое арендодателю - работнику организации, может учитываться в составе расходов на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ (как прочие расходы, связанные с производством и реализацией) (Письмо Минфина России от 21.09.2012 N 03-03-06/1/495). Заметим, что ранее по данному вопросу существовала иная точка зрения. Подробнее см. Энциклопедию спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Готовое решение: Как возместить работнику расходы на аренду автомобиля в командировке (загранкомандировке)
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как учитывать расходы на аренду автомобиля в командировке для целей исчисления налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как учитывать расходы на аренду автомобиля в командировке для целей исчисления налога на прибыль