Аренда автомобиля с бензином
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда автомобиля с бензином (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)если ваш работник использует личный транспорт в служебных целях, то ему выплачиваются не арендные платежи, а компенсация расходов, например, за бензин или платную дорогу, которая не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)если ваш работник использует личный транспорт в служебных целях, то ему выплачиваются не арендные платежи, а компенсация расходов, например, за бензин или платную дорогу, которая не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Судебная практика
Решение Арбитражного суда Свердловской области от 14.07.2023 по делу N А60-20328/2023
Требование: О признании незаконными решений налоговых органов об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, об отказе в возмещении НДС, действий (бездействия), выразившихся в отказе в возврате денежных средств, решения об отказе в удовлетворении апелляционной жалобы.
Решение: В удовлетворении требования отказано.ООО "Трейд-Фарм" не представлены документы, подтверждающие последующую реализацию, приобретенных у ООО "ИКЕА ДОМ" комплектующих для мебели. Обществом не подтверждено, что приобретенные Заявителем комплектующие для мебели используются (либо использовались) в производственной деятельности ООО "Трейд-Фарм" и офисная мебель учтена на его балансе. Почтовые расходы также заявлены без подтверждения использования для деятельности, облагаемой НДС, а также что данные услуги были оказаны именно в интересах ООО "Трейд-Фарм". Необходимость совершения поездок руководителем для осуществления хозяйственной деятельности Общества на зарегистрированном на него автомобиле при отсутствии в течение длительного времени операций по реализации со списанием расходов на бензин также не подтверждается. Договоры аренды транспортных средств Обществом заключены не были.
Требование: О признании незаконными решений налоговых органов об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, об отказе в возмещении НДС, действий (бездействия), выразившихся в отказе в возврате денежных средств, решения об отказе в удовлетворении апелляционной жалобы.
Решение: В удовлетворении требования отказано.ООО "Трейд-Фарм" не представлены документы, подтверждающие последующую реализацию, приобретенных у ООО "ИКЕА ДОМ" комплектующих для мебели. Обществом не подтверждено, что приобретенные Заявителем комплектующие для мебели используются (либо использовались) в производственной деятельности ООО "Трейд-Фарм" и офисная мебель учтена на его балансе. Почтовые расходы также заявлены без подтверждения использования для деятельности, облагаемой НДС, а также что данные услуги были оказаны именно в интересах ООО "Трейд-Фарм". Необходимость совершения поездок руководителем для осуществления хозяйственной деятельности Общества на зарегистрированном на него автомобиле при отсутствии в течение длительного времени операций по реализации со списанием расходов на бензин также не подтверждается. Договоры аренды транспортных средств Обществом заключены не были.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.10.2023 N 17АП-10028/2023-АК по делу N А60-20328/2023
Требование: О признании решения налогового органа об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, недействительным.
Решение: В удовлетворении требования отказано.ООО "Трейд-Фарм" не представлены документы, подтверждающие последующую реализацию, приобретенных у ООО "ИКЕА ДОМ" комплектующих для мебели. Обществом не подтверждено, что приобретенные Заявителем комплектующие для мебели используются (либо использовались) в производственной деятельности ООО "Трейд-Фарм" и офисная мебель учтена на его балансе. Почтовые расходы также заявлены без подтверждения использования для деятельности, облагаемой НДС, а также что данные услуги были оказаны именно в интересах ООО "Трейд-Фарм". Необходимость совершения поездок руководителем для осуществления хозяйственной деятельности общества на зарегистрированном на него автомобиле при отсутствии в течение длительного времени операций по реализации со списанием расходов на бензин также не подтверждается. Договоры аренды транспортных средств обществом заключены не были.
Требование: О признании решения налогового органа об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, недействительным.
Решение: В удовлетворении требования отказано.ООО "Трейд-Фарм" не представлены документы, подтверждающие последующую реализацию, приобретенных у ООО "ИКЕА ДОМ" комплектующих для мебели. Обществом не подтверждено, что приобретенные Заявителем комплектующие для мебели используются (либо использовались) в производственной деятельности ООО "Трейд-Фарм" и офисная мебель учтена на его балансе. Почтовые расходы также заявлены без подтверждения использования для деятельности, облагаемой НДС, а также что данные услуги были оказаны именно в интересах ООО "Трейд-Фарм". Необходимость совершения поездок руководителем для осуществления хозяйственной деятельности общества на зарегистрированном на него автомобиле при отсутствии в течение длительного времени операций по реализации со списанием расходов на бензин также не подтверждается. Договоры аренды транспортных средств обществом заключены не были.
Нормативные акты
Приказ МИД России N 4308, Минфина России N 30н от 10.03.2025
"Об утверждении Перечня иностранных государств, в отношении дипломатических и приравненных к ним представительств которых применяются положения подпункта 7 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.05.2025 N 82128)Услуги по предоставлению помещений в аренду, наем
"Об утверждении Перечня иностранных государств, в отношении дипломатических и приравненных к ним представительств которых применяются положения подпункта 7 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.05.2025 N 82128)Услуги по предоставлению помещений в аренду, наем
Приказ Росстата от 11.01.2017 N 8
"Об утверждении статистического инструментария для организации Министерством сельского хозяйства Российской Федерации федерального статистического наблюдения за наличием сельскохозяйственной техники, использующей газовое моторное топливо"8. Графа 6 "Наличие техники, использующей в качестве газового моторного топлива сжиженный углеводородный газ (смесь сжиженных под давлением легких углеводородов является попутным газом при добыче нефти (пропан, изобутан, пропан-бутан, этан, пентан) и используемый на технике при установлении газовых баллонов) <*> в физических единицах на отчетную дату" показываются все состоящие на балансе хозяйства (предприятия) на отчетную дату тракторы, самоходные зерноуборочные комбайны, самоходные кормоуборочные комбайны, автомобильная техника, в том числе, грузовые автомобили, легковые автомобили и автобусы, прочая самоходная сельскохозяйственная техника, включая негодные к эксплуатации вследствие износа и аварий, но еще не списанные по актам в установленном порядке. При этом учитывается техника с двигателями, использующими два вида моторных топлив - сжиженный углеводородный газ и дизельное топливо (автобензин).
"Об утверждении статистического инструментария для организации Министерством сельского хозяйства Российской Федерации федерального статистического наблюдения за наличием сельскохозяйственной техники, использующей газовое моторное топливо"8. Графа 6 "Наличие техники, использующей в качестве газового моторного топлива сжиженный углеводородный газ (смесь сжиженных под давлением легких углеводородов является попутным газом при добыче нефти (пропан, изобутан, пропан-бутан, этан, пентан) и используемый на технике при установлении газовых баллонов) <*> в физических единицах на отчетную дату" показываются все состоящие на балансе хозяйства (предприятия) на отчетную дату тракторы, самоходные зерноуборочные комбайны, самоходные кормоуборочные комбайны, автомобильная техника, в том числе, грузовые автомобили, легковые автомобили и автобусы, прочая самоходная сельскохозяйственная техника, включая негодные к эксплуатации вследствие износа и аварий, но еще не списанные по актам в установленном порядке. При этом учитывается техника с двигателями, использующими два вида моторных топлив - сжиженный углеводородный газ и дизельное топливо (автобензин).
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства с экипажем. АрендодательКорреспонденция счетов: Приобретение бензина для автомобиля, переданного в аренду с экипажем, через подотчетное лицо.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ с расходов на оплату аренды автомобиля для командированного сотрудника
(КонсультантПлюс, 2026)Финансовое ведомство указывает, что п. 3 ст. 217 НК РФ определяет закрытый перечень компенсационных выплат, связанных с командировками, которые не облагаются НДФЛ. Данный перечень не содержит расходов на аренду автомобиля для командированного сотрудника. Поэтому такие расходы (в том числе на страховку автомобиля, услуги дозаправки, бензин и затраты арендодателя по возврату машины), которые организация возмещает командированному работнику в соответствии с локальным нормативным актом (приказом) организации, облагаются НДФЛ.
Нужно ли удерживать НДФЛ с расходов на оплату аренды автомобиля для командированного сотрудника
(КонсультантПлюс, 2026)Финансовое ведомство указывает, что п. 3 ст. 217 НК РФ определяет закрытый перечень компенсационных выплат, связанных с командировками, которые не облагаются НДФЛ. Данный перечень не содержит расходов на аренду автомобиля для командированного сотрудника. Поэтому такие расходы (в том числе на страховку автомобиля, услуги дозаправки, бензин и затраты арендодателя по возврату машины), которые организация возмещает командированному работнику в соответствии с локальным нормативным актом (приказом) организации, облагаются НДФЛ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)если ваш работник использует личный транспорт в служебных целях, то ему выплачиваются не арендные платежи, а компенсация расходов, например, за бензин или платную дорогу, которая не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)если ваш работник использует личный транспорт в служебных целях, то ему выплачиваются не арендные платежи, а компенсация расходов, например, за бензин или платную дорогу, которая не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Статья: Устанавливаем нормы расхода ГСМ для легковушек
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)- расход топлива и служебный характер поездок. Например, путевые листы, оформленные в соответствии с законодательством. Важно: не помогут подтвердить связь расходов с деятельностью организации путевые листы, оформленные на ТС, находящееся в собственности физлиц, без каких-либо документов, на основании которых автомобили используются в перевозках (без договоров аренды, безвозмездного пользования и других) <5>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)- расход топлива и служебный характер поездок. Например, путевые листы, оформленные в соответствии с законодательством. Важно: не помогут подтвердить связь расходов с деятельностью организации путевые листы, оформленные на ТС, находящееся в собственности физлиц, без каких-либо документов, на основании которых автомобили используются в перевозках (без договоров аренды, безвозмездного пользования и других) <5>.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в отношении расходов, связанных с направлением работников в командировку, в частности, указано, что оплата гостиницы и проездных билетов по безналичному расчету (банковской картой) не подтверждает, что оплата данных расходов произведена работниками, направленными в командировку. Неправомерно возмещены расходы на оплату сотовой связи (отсутствуют документы, подтверждающие служебный характер переговоров). Неправомерно возмещены расходы по оплате аренды автомобиля, приобретению бензина для арендованного автомобиля и оплате услуг по парковке.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в отношении расходов, связанных с направлением работников в командировку, в частности, указано, что оплата гостиницы и проездных билетов по безналичному расчету (банковской картой) не подтверждает, что оплата данных расходов произведена работниками, направленными в командировку. Неправомерно возмещены расходы на оплату сотовой связи (отсутствуют документы, подтверждающие служебный характер переговоров). Неправомерно возмещены расходы по оплате аренды автомобиля, приобретению бензина для арендованного автомобиля и оплате услуг по парковке.
Готовое решение: Как отразить в налоговом учете покупку автомобиля юридическим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)При аренде автомобиля у работника обложение будет по варианту без экипажа.
(КонсультантПлюс, 2026)При аренде автомобиля у работника обложение будет по варианту без экипажа.
"Перемена лиц в обязательстве и ответственность за нарушение обязательства: комментарий к статьям 330 - 333, 380 - 381, 382 - 406.1 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Иногда у должника может быть доступ к относительно надежной информации о значении вероятности того, что непринятие соответствующей меры приведет к негативным последствиям (переменная В), и тогда возможна оценка вероятности с опорой на статистическую информацию (объективная вероятность). Но чаще таких данных нет, и должник, решающий, какие меры заботливости и осмотрительности использовать, будет опираться на субъективную оценку вероятности материализации риска нарушения и возникновения у кредитора убытков с учетом здравого смысла и общего понимания картины мира, закономерностей и причинных связей (субъективная вероятность). В любом случае при ретроактивной оценке виновности поведения должника мы будем пытаться понять, как данная вероятность могла бы оцениваться разумным лицом на месте должника в тот момент, когда происходило исполнение. Если у конкретного должника было искаженное представление о реальности, и он искренне верил, скажем, в то, что заправка арендованного автомобиля с дизельным двигателем дешевым бензином приведет к серьезной поломке с малой вероятностью, это не имеет принципиального значения. Суд будет смотреть на такую вероятность глазами разумного лица, обладающего знаниями, которыми должен обладать участник оборота, относящийся к той категории лиц, к которой принадлежал данный должник. Иначе говоря, мы не будем вменять обычному потребителю уровень знаний и способности предвидения, которые логично было бы требовать от профессионального эксперта в соответствующей области.
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Иногда у должника может быть доступ к относительно надежной информации о значении вероятности того, что непринятие соответствующей меры приведет к негативным последствиям (переменная В), и тогда возможна оценка вероятности с опорой на статистическую информацию (объективная вероятность). Но чаще таких данных нет, и должник, решающий, какие меры заботливости и осмотрительности использовать, будет опираться на субъективную оценку вероятности материализации риска нарушения и возникновения у кредитора убытков с учетом здравого смысла и общего понимания картины мира, закономерностей и причинных связей (субъективная вероятность). В любом случае при ретроактивной оценке виновности поведения должника мы будем пытаться понять, как данная вероятность могла бы оцениваться разумным лицом на месте должника в тот момент, когда происходило исполнение. Если у конкретного должника было искаженное представление о реальности, и он искренне верил, скажем, в то, что заправка арендованного автомобиля с дизельным двигателем дешевым бензином приведет к серьезной поломке с малой вероятностью, это не имеет принципиального значения. Суд будет смотреть на такую вероятность глазами разумного лица, обладающего знаниями, которыми должен обладать участник оборота, относящийся к той категории лиц, к которой принадлежал данный должник. Иначе говоря, мы не будем вменять обычному потребителю уровень знаний и способности предвидения, которые логично было бы требовать от профессионального эксперта в соответствующей области.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Описание ситуации: В штате организации есть несколько сотрудников, место работы которых удалено от основного места работы остальных работников. Эти сотрудники добираются до места работы на личных автомобилях, поскольку муниципальный и другой общественный транспорт до места работы не ходит. Для компенсации расходов на бензин с сотрудниками заключены договоры аренды транспортного средства с экипажем, но при этом стоимость услуг по управлению ТС в договорах отдельно не выделена. При заключении данных договоров организация не представила сведения в СФР, на суммы договоров не начисляет страховые взносы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Описание ситуации: В штате организации есть несколько сотрудников, место работы которых удалено от основного места работы остальных работников. Эти сотрудники добираются до места работы на личных автомобилях, поскольку муниципальный и другой общественный транспорт до места работы не ходит. Для компенсации расходов на бензин с сотрудниками заключены договоры аренды транспортного средства с экипажем, но при этом стоимость услуг по управлению ТС в договорах отдельно не выделена. При заключении данных договоров организация не представила сведения в СФР, на суммы договоров не начисляет страховые взносы.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в отношении расходов, связанных с направлением работников в командировку, в частности, указано, что оплата гостиницы и проездных билетов по безналичному расчету (банковской картой) не подтверждает, что оплата данных расходов произведена работниками, направленными в командировку. Неправомерно возмещены расходы на оплату сотовой связи (отсутствуют документы, подтверждающие служебный характер переговоров). Неправомерно возмещены расходы по оплате аренды автомобиля, приобретению бензина для арендованного автомобиля и оплате услуг на парковке.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в отношении расходов, связанных с направлением работников в командировку, в частности, указано, что оплата гостиницы и проездных билетов по безналичному расчету (банковской картой) не подтверждает, что оплата данных расходов произведена работниками, направленными в командировку. Неправомерно возмещены расходы на оплату сотовой связи (отсутствуют документы, подтверждающие служебный характер переговоров). Неправомерно возмещены расходы по оплате аренды автомобиля, приобретению бензина для арендованного автомобиля и оплате услуг на парковке.