Аренда автомобиля с бензином
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда автомобиля с бензином (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в отношении расходов, связанных с направлением работников в командировку, в частности, указано, что оплата гостиницы и проездных билетов по безналичному расчету (банковской картой) не подтверждает, что оплата данных расходов произведена работниками, направленными в командировку. Неправомерно возмещены расходы на оплату сотовой связи (отсутствуют документы, подтверждающие служебный характер переговоров). Неправомерно возмещены расходы по оплате аренды автомобиля, приобретению бензина для арендованного автомобиля и оплате услуг по парковке.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в отношении расходов, связанных с направлением работников в командировку, в частности, указано, что оплата гостиницы и проездных билетов по безналичному расчету (банковской картой) не подтверждает, что оплата данных расходов произведена работниками, направленными в командировку. Неправомерно возмещены расходы на оплату сотовой связи (отсутствуют документы, подтверждающие служебный характер переговоров). Неправомерно возмещены расходы по оплате аренды автомобиля, приобретению бензина для арендованного автомобиля и оплате услуг по парковке.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в отношении расходов, связанных с направлением работников в командировку, в частности, указано, что оплата гостиницы и проездных билетов по безналичному расчету (банковской картой) не подтверждает, что оплата данных расходов произведена работниками, направленными в командировку. Неправомерно возмещены расходы на оплату сотовой связи (отсутствуют документы, подтверждающие служебный характер переговоров). Неправомерно возмещены расходы по оплате аренды автомобиля, приобретению бензина для арендованного автомобиля и оплате услуг на парковке.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в отношении расходов, связанных с направлением работников в командировку, в частности, указано, что оплата гостиницы и проездных билетов по безналичному расчету (банковской картой) не подтверждает, что оплата данных расходов произведена работниками, направленными в командировку. Неправомерно возмещены расходы на оплату сотовой связи (отсутствуют документы, подтверждающие служебный характер переговоров). Неправомерно возмещены расходы по оплате аренды автомобиля, приобретению бензина для арендованного автомобиля и оплате услуг на парковке.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 30.07.2021 N 462
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий"4. В данные о производстве автомобильного бензина и дизельного топлива включается продукция, выработанная юридическим лицом, как из собственного, так и из давальческого сырья, а также произведенная на сданных в аренду установках.
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий"4. В данные о производстве автомобильного бензина и дизельного топлива включается продукция, выработанная юридическим лицом, как из собственного, так и из давальческого сырья, а также произведенная на сданных в аренду установках.
Приказ Росстата от 11.12.2024 N 632
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 4-ТЭР "Сведения об использовании топливно-энергетических ресурсов"8.6. Предприятия автомобильного транспорта включают в данные по графам 3, 5 и 6 данные о количестве автомобильного бензина, дизельного топлива, газа горючего природного (газа естественного), газа горючего природного сжиженного, пропана и бутана сжиженного, израсходованного как на собственные нужды, так и на обслуживание сторонних организаций автотранспортом, арендованным у физических лиц или юридических лиц - субъектов малого предпринимательства; при внутрихозяйственной аренде автотранспортных средств работниками предприятия.
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 4-ТЭР "Сведения об использовании топливно-энергетических ресурсов"8.6. Предприятия автомобильного транспорта включают в данные по графам 3, 5 и 6 данные о количестве автомобильного бензина, дизельного топлива, газа горючего природного (газа естественного), газа горючего природного сжиженного, пропана и бутана сжиженного, израсходованного как на собственные нужды, так и на обслуживание сторонних организаций автотранспортом, арендованным у физических лиц или юридических лиц - субъектов малого предпринимательства; при внутрихозяйственной аренде автотранспортных средств работниками предприятия.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)если ваш работник использует личный транспорт в служебных целях, то ему выплачиваются не арендные платежи, а компенсация расходов, например, за бензин или платную дорогу, которая не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)если ваш работник использует личный транспорт в служебных целях, то ему выплачиваются не арендные платежи, а компенсация расходов, например, за бензин или платную дорогу, которая не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)если ваш работник использует личный транспорт в служебных целях, то ему выплачиваются не арендные платежи, а компенсация расходов, например, за бензин или платную дорогу, которая не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)если ваш работник использует личный транспорт в служебных целях, то ему выплачиваются не арендные платежи, а компенсация расходов, например, за бензин или платную дорогу, которая не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства с экипажем. АрендодательКорреспонденция счетов: Приобретение бензина для автомобиля, переданного в аренду с экипажем, через подотчетное лицо.
"Перемена лиц в обязательстве и ответственность за нарушение обязательства: комментарий к статьям 330 - 333, 380 - 381, 382 - 406.1 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Иногда у должника может быть доступ к относительно надежной информации о значении вероятности того, что непринятие соответствующей меры приведет к негативным последствиям (переменная В), и тогда возможна оценка вероятности с опорой на статистическую информацию (объективная вероятность). Но чаще таких данных нет, и должник, решающий, какие меры заботливости и осмотрительности использовать, будет опираться на субъективную оценку вероятности материализации риска нарушения и возникновения у кредитора убытков с учетом здравого смысла и общего понимания картины мира, закономерностей и причинных связей (субъективная вероятность). В любом случае при ретроактивной оценке виновности поведения должника мы будем пытаться понять, как данная вероятность могла бы оцениваться разумным лицом на месте должника в тот момент, когда происходило исполнение. Если у конкретного должника было искаженное представление о реальности, и он искренне верил, скажем, в то, что заправка арендованного автомобиля с дизельным двигателем дешевым бензином приведет к серьезной поломке с малой вероятностью, это не имеет принципиального значения. Суд будет смотреть на такую вероятность глазами разумного лица, обладающего знаниями, которыми должен обладать участник оборота, относящийся к той категории лиц, к которой принадлежал данный должник. Иначе говоря, мы не будем вменять обычному потребителю уровень знаний и способности предвидения, которые логично было бы требовать от профессионального эксперта в соответствующей области.
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Иногда у должника может быть доступ к относительно надежной информации о значении вероятности того, что непринятие соответствующей меры приведет к негативным последствиям (переменная В), и тогда возможна оценка вероятности с опорой на статистическую информацию (объективная вероятность). Но чаще таких данных нет, и должник, решающий, какие меры заботливости и осмотрительности использовать, будет опираться на субъективную оценку вероятности материализации риска нарушения и возникновения у кредитора убытков с учетом здравого смысла и общего понимания картины мира, закономерностей и причинных связей (субъективная вероятность). В любом случае при ретроактивной оценке виновности поведения должника мы будем пытаться понять, как данная вероятность могла бы оцениваться разумным лицом на месте должника в тот момент, когда происходило исполнение. Если у конкретного должника было искаженное представление о реальности, и он искренне верил, скажем, в то, что заправка арендованного автомобиля с дизельным двигателем дешевым бензином приведет к серьезной поломке с малой вероятностью, это не имеет принципиального значения. Суд будет смотреть на такую вероятность глазами разумного лица, обладающего знаниями, которыми должен обладать участник оборота, относящийся к той категории лиц, к которой принадлежал данный должник. Иначе говоря, мы не будем вменять обычному потребителю уровень знаний и способности предвидения, которые логично было бы требовать от профессионального эксперта в соответствующей области.
Статья: Устанавливаем нормы расхода ГСМ для легковушек
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)- расход топлива и служебный характер поездок. Например, путевые листы, оформленные в соответствии с законодательством. Важно: не помогут подтвердить связь расходов с деятельностью организации путевые листы, оформленные на ТС, находящееся в собственности физлиц, без каких-либо документов, на основании которых автомобили используются в перевозках (без договоров аренды, безвозмездного пользования и других) <5>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)- расход топлива и служебный характер поездок. Например, путевые листы, оформленные в соответствии с законодательством. Важно: не помогут подтвердить связь расходов с деятельностью организации путевые листы, оформленные на ТС, находящееся в собственности физлиц, без каких-либо документов, на основании которых автомобили используются в перевозках (без договоров аренды, безвозмездного пользования и других) <5>.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Вывод: договор аренды транспортного средства более выгоден для организации, нежели договор аренды с экипажем. Однако первый можно заключать только при наличии трудовых обязанностей сотрудника по вождению автомобиля.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Вывод: договор аренды транспортного средства более выгоден для организации, нежели договор аренды с экипажем. Однако первый можно заключать только при наличии трудовых обязанностей сотрудника по вождению автомобиля.
Готовое решение: Как отразить в налоговом учете покупку автомобиля юридическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)При аренде автомобиля у работника обложение будет по варианту без экипажа.
(КонсультантПлюс, 2025)При аренде автомобиля у работника обложение будет по варианту без экипажа.
Готовое решение: По каким статьям КОСГУ отражаются командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)заправку бензином - по подстатье 343 КОСГУ;
(КонсультантПлюс, 2025)заправку бензином - по подстатье 343 КОСГУ;
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ с расходов на оплату аренды автомобиля для командированного сотрудника
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство указывает, что п. 3 ст. 217 НК РФ определяет закрытый перечень компенсационных выплат, связанных с командировками, которые не облагаются НДФЛ. Данный перечень не содержит расходов на аренду автомобиля для командированного сотрудника. Поэтому такие расходы (в том числе на страховку автомобиля, услуги дозаправки, бензин и затраты арендодателя по возврату машины), которые организация возмещает командированному работнику в соответствии с локальным нормативным актом (приказом) организации, облагаются НДФЛ.
Нужно ли удерживать НДФЛ с расходов на оплату аренды автомобиля для командированного сотрудника
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство указывает, что п. 3 ст. 217 НК РФ определяет закрытый перечень компенсационных выплат, связанных с командировками, которые не облагаются НДФЛ. Данный перечень не содержит расходов на аренду автомобиля для командированного сотрудника. Поэтому такие расходы (в том числе на страховку автомобиля, услуги дозаправки, бензин и затраты арендодателя по возврату машины), которые организация возмещает командированному работнику в соответствии с локальным нормативным актом (приказом) организации, облагаются НДФЛ.