Аренда автомобиля не облагается страховыми взносами
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда автомобиля не облагается страховыми взносами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)- непосредственно связанные с предоставлением транспортного средства в аренду; плата за аренду транспортного средства не облагается страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.11.2017 N 03-15-06/71986);
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)- непосредственно связанные с предоставлением транспортного средства в аренду; плата за аренду транспортного средства не облагается страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.11.2017 N 03-15-06/71986);
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Позиция суда: договоры связаны с передачей в пользование имущества, поэтому выплаты по договорам аренды транспортного средства не образуют объекта обложения по страховым взносам. Никаких выплат за оказание услуг по управлению автомобилем договором не предусмотрено, следовательно, не определен объект обложения страховыми взносами. В нарушение порядка исчисления страховых взносов Пенсионный фонд учел всю сумму арендной платы, выплаченной по договорам аренды транспортного средства. Законом не установлено, что, если договором аренды предусмотрена единая цена, страховые взносы исчисляются с полной цены договора (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 06.02.2017 N Ф04-7008/2017 по делу N А27-15074/2016).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Позиция суда: договоры связаны с передачей в пользование имущества, поэтому выплаты по договорам аренды транспортного средства не образуют объекта обложения по страховым взносам. Никаких выплат за оказание услуг по управлению автомобилем договором не предусмотрено, следовательно, не определен объект обложения страховыми взносами. В нарушение порядка исчисления страховых взносов Пенсионный фонд учел всю сумму арендной платы, выплаченной по договорам аренды транспортного средства. Законом не установлено, что, если договором аренды предусмотрена единая цена, страховые взносы исчисляются с полной цены договора (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 06.02.2017 N Ф04-7008/2017 по делу N А27-15074/2016).
Статья: Аренда транспортных средств. Какой договор выгоднее?
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)По договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. К объектам аренды относятся, в частности, транспортные средства (ст. 606, 607 ГК РФ).
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)По договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. К объектам аренды относятся, в частности, транспортные средства (ст. 606, 607 ГК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с арендодателем по договору аренды транспортного средства с экипажем, если арендодателем является работник, состоящий в штате организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Арендная плата, выплачиваемая физическому лицу (арендодателю) за временное владение и пользование автомобилем по договору аренды транспортного средства с экипажем, не является объектом обложения страховыми взносами, уплачиваемыми в соответствии с гл. 34 НК РФ на ОПС, ОМС и по ВНиМ (п. 4 ст. 420 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Арендная плата, выплачиваемая физическому лицу (арендодателю) за временное владение и пользование автомобилем по договору аренды транспортного средства с экипажем, не является объектом обложения страховыми взносами, уплачиваемыми в соответствии с гл. 34 НК РФ на ОПС, ОМС и по ВНиМ (п. 4 ст. 420 НК РФ).
Статья: Последствия аренды ТС у самозанятого индивидуального предпринимателя - работника организации
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Договор аренды транспортного средства относится к договорам, связанным с передачей в пользование имущества (имущественных прав). Поэтому арендная плата, установленная таким договором, заключенным между организацией и физическим лицом, в том числе являющимся работником данной организации, и выплачиваемая ему, не является объектом обложения страховыми взносами согласно п. 4 ст. 420 НК РФ (см. также Письмо Минфина России от 19.10.2022 N 03-04-06/101306).
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Договор аренды транспортного средства относится к договорам, связанным с передачей в пользование имущества (имущественных прав). Поэтому арендная плата, установленная таким договором, заключенным между организацией и физическим лицом, в том числе являющимся работником данной организации, и выплачиваемая ему, не является объектом обложения страховыми взносами согласно п. 4 ст. 420 НК РФ (см. также Письмо Минфина России от 19.10.2022 N 03-04-06/101306).
Статья: Тест: проверяем правильность заполнения РСВ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)В расчете по взносам нужно отражать выплаты, которые являются объектом обложения страховыми взносами, то есть те, что указаны в пп. 1, 2 ст. 420 НК РФ <19>. А выплаты и иные вознаграждения в рамках договоров, связанных с передачей в пользование имущества, в частности автомобиля (имущественных прав), не признаются объектом обложения страховыми взносами <20>. Поэтому арендную плату, выплачиваемую сотруднику за аренду автомобиля, в РСВ отражать не надо <21>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)В расчете по взносам нужно отражать выплаты, которые являются объектом обложения страховыми взносами, то есть те, что указаны в пп. 1, 2 ст. 420 НК РФ <19>. А выплаты и иные вознаграждения в рамках договоров, связанных с передачей в пользование имущества, в частности автомобиля (имущественных прав), не признаются объектом обложения страховыми взносами <20>. Поэтому арендную плату, выплачиваемую сотруднику за аренду автомобиля, в РСВ отражать не надо <21>.
Вопрос: Организация заключает с физическим лицом, не являющимся ИП и самозанятым, договор аренды части принадлежащего ему автомобиля (двери) для размещения на нем рекламного слогана организации и номера телефона. Нужно ли по такому договору начислять страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Нет, полагаем, что на выплаты по такому договору не нужно начислять страховые взносы, но налоговые органы могут придерживаться иной позиции.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Нет, полагаем, что на выплаты по такому договору не нужно начислять страховые взносы, но налоговые органы могут придерживаться иной позиции.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Поименованные выплаты целесообразно в договоре аренды автомобиля с экипажем предусмотреть отдельно. Это нужно для снижения налоговой нагрузки по страховым взносам. Дело в том, что выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, связанных с передачей в пользование имущества, не являются объектом обложения страховых взносов.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Поименованные выплаты целесообразно в договоре аренды автомобиля с экипажем предусмотреть отдельно. Это нужно для снижения налоговой нагрузки по страховым взносам. Дело в том, что выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, связанных с передачей в пользование имущества, не являются объектом обложения страховых взносов.
Статья: Командировки: разбираем вопросы о разном
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)Сотрудник был в командировке в г. Москве, где с согласия руководства для поездок по служебным делам арендовал автомобиль. Точнее, взял в каршеринг. Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами возмещение таких транспортных расходов?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)Сотрудник был в командировке в г. Москве, где с согласия руководства для поездок по служебным делам арендовал автомобиль. Точнее, взял в каршеринг. Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами возмещение таких транспортных расходов?
Готовое решение: Как начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2025)При аренде у физлица транспортного средства с экипажем есть особенности по страховым взносам.
(КонсультантПлюс, 2025)При аренде у физлица транспортного средства с экипажем есть особенности по страховым взносам.
Вопрос: Каков порядок налогообложения компенсации работнику стоимости аренды автомобиля в командировке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)По мнению Минфина России, расходы организации на аренду автотранспорта в период нахождения работника в служебной командировке (за исключением случая, когда такой транспорт используется для поездки из аэропорта, вокзала до места назначения и обратно) облагаются страховыми взносами (Письмо от 27.04.2024 N 03-04-06/40114). Иными словами, от обложения страховыми взносами освобождены только суммы возмещения расходов работника на аренду автомобиля для поездок, которые указаны в приведенных выше нормах.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)По мнению Минфина России, расходы организации на аренду автотранспорта в период нахождения работника в служебной командировке (за исключением случая, когда такой транспорт используется для поездки из аэропорта, вокзала до места назначения и обратно) облагаются страховыми взносами (Письмо от 27.04.2024 N 03-04-06/40114). Иными словами, от обложения страховыми взносами освобождены только суммы возмещения расходов работника на аренду автомобиля для поездок, которые указаны в приведенных выше нормах.