Аннулирование счета фактуры на реализацию
Подборка наиболее важных документов по запросу Аннулирование счета фактуры на реализацию (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новые регионы РФ и НДС: разъяснения компетентных органов
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Обратите внимание! Налогоплательщик, исчисливший НДС при реализации работ (услуг) до 31.12.2022, вправе внести соответствующие изменения в соглашение с государственным органом нового субъекта РФ в части цены реализации и аннулировать (отозвать) счета-фактуры, выставленные при реализации работ (услуг) (п. 2 Письма ФНС России N СД-4-3/17423@).
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Обратите внимание! Налогоплательщик, исчисливший НДС при реализации работ (услуг) до 31.12.2022, вправе внести соответствующие изменения в соглашение с государственным органом нового субъекта РФ в части цены реализации и аннулировать (отозвать) счета-фактуры, выставленные при реализации работ (услуг) (п. 2 Письма ФНС России N СД-4-3/17423@).
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 12.01.2023 N 03-07-08/1323
(Зайцева С.Н.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 3)В Письме N СД-4-3/17423@ ФНС подчеркнула: если налогоплательщик исчислил НДС при реализации работ (услуг) до 31.12.2022, он вправе внести соответствующие изменения в соглашение с государственным органом нового субъекта РФ в части цены реализации и аннулировать (отозвать) счета-фактуры, выставленные при реализации работ (услуг).
(Зайцева С.Н.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 3)В Письме N СД-4-3/17423@ ФНС подчеркнула: если налогоплательщик исчислил НДС при реализации работ (услуг) до 31.12.2022, он вправе внести соответствующие изменения в соглашение с государственным органом нового субъекта РФ в части цены реализации и аннулировать (отозвать) счета-фактуры, выставленные при реализации работ (услуг).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При получении покупателем исправленных счетов-фактур, составленных продавцом после составления одного или нескольких корректировочных счетов-фактур, записи в книге продаж покупателя по корректировочным счетам-фактурам или по соответствующим первичным документам, составленным в связи с уменьшением стоимости, в которые не вносились исправления, не аннулируются.
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При получении покупателем исправленных счетов-фактур, составленных продавцом после составления одного или нескольких корректировочных счетов-фактур, записи в книге продаж покупателя по корректировочным счетам-фактурам или по соответствующим первичным документам, составленным в связи с уменьшением стоимости, в которые не вносились исправления, не аннулируются.
Письмо ФНС России от 22.12.2022 N СД-4-3/17423@
"О порядке применения НДС в переходный период"В случае, если налогоплательщик исчислил НДС при реализации работ (услуг) до 31 декабря 2022 года, то он вправе внести соответствующие изменения в соглашение с государственным органом нового субъекта Российской Федерации в части цены реализации и аннулировать (отозвать) счета-фактуры, выставленные при реализации работ (услуг).
"О порядке применения НДС в переходный период"В случае, если налогоплательщик исчислил НДС при реализации работ (услуг) до 31 декабря 2022 года, то он вправе внести соответствующие изменения в соглашение с государственным органом нового субъекта Российской Федерации в части цены реализации и аннулировать (отозвать) счета-фактуры, выставленные при реализации работ (услуг).
Вопрос: Организация при предоставлении права использования комплекса исключительных прав по договору коммерческой концессии резиденту Узбекистана ошибочно выставила счет-фактуру на паушальный взнос по ставке НДС 20%, несмотря на то что данные услуги не облагаются НДС. Как исправить ошибку?
(Консультация эксперта, 2023)В рассматриваемом случае организация ошибочно выставила счет-фактуру на паушальный взнос по ставке НДС 20%. В связи с этим счет-фактуру следует аннулировать из книги продаж.
(Консультация эксперта, 2023)В рассматриваемом случае организация ошибочно выставила счет-фактуру на паушальный взнос по ставке НДС 20%. В связи с этим счет-фактуру следует аннулировать из книги продаж.
Статья: Корректировка налогов при продаже имущества, если ИФНС выявила занижение цены
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)- продавцу нужно выставить в адрес покупателя исправительный счет-фактуру, в котором налоговую базу и сумму НДС надо определить исходя из рыночной стоимости имущества. Счет-фактуру нужно зарегистрировать в дополнительном листе книги продаж за квартал реализации и подать за этот квартал НДС-уточненку. Запись о счете-фактуре, ранее выставленном исходя из заниженной стоимости имущества, надо аннулировать <29>;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)- продавцу нужно выставить в адрес покупателя исправительный счет-фактуру, в котором налоговую базу и сумму НДС надо определить исходя из рыночной стоимости имущества. Счет-фактуру нужно зарегистрировать в дополнительном листе книги продаж за квартал реализации и подать за этот квартал НДС-уточненку. Запись о счете-фактуре, ранее выставленном исходя из заниженной стоимости имущества, надо аннулировать <29>;
Статья: СМР за рубежом: НДС начислен ошибочно
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Уменьшение суммы ранее начисленного организацией НДС возможно только при условии согласия заказчика работ. Необходимо скорректировать условия контракта в части ставки НДС и цены работ и аннулировать выставленные заказчику счета-фактуры. После этого подрядная организация вправе подать "уточненку" по НДС в общеустановленном порядке (при условии, что не пропущен трехлетний срок, установленный п. 7 ст. 78 НК РФ).
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Уменьшение суммы ранее начисленного организацией НДС возможно только при условии согласия заказчика работ. Необходимо скорректировать условия контракта в части ставки НДС и цены работ и аннулировать выставленные заказчику счета-фактуры. После этого подрядная организация вправе подать "уточненку" по НДС в общеустановленном порядке (при условии, что не пропущен трехлетний срок, установленный п. 7 ст. 78 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Вопрос: Как быть, если счет-фактура вообще был выставлен ошибочно (то есть реализации не было)?
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Вопрос: Как быть, если счет-фактура вообще был выставлен ошибочно (то есть реализации не было)?
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вопрос: Как быть, если счет-фактура вообще был выставлен ошибочно (то есть реализации не было)?
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вопрос: Как быть, если счет-фактура вообще был выставлен ошибочно (то есть реализации не было)?
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Вопрос: Как быть, если счет-фактура вообще был выставлен ошибочно (то есть реализации не было)?
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Вопрос: Как быть, если счет-фактура вообще был выставлен ошибочно (то есть реализации не было)?
Вопрос: Об НДС при выполнении работ по госконтрактам на территории ДНР.
(Письмо Минфина России от 12.01.2023 N 03-07-08/1078)В случае если налогоплательщик исчислил НДС при выполнении указанных работ (оказании услуг), то он вправе в соответствии с действующим законодательством внести соответствующие изменения в договоры (контракты) в части цены реализации и аннулировать (отозвать) счета-фактуры, выставленные при реализации работ (услуг).
(Письмо Минфина России от 12.01.2023 N 03-07-08/1078)В случае если налогоплательщик исчислил НДС при выполнении указанных работ (оказании услуг), то он вправе в соответствии с действующим законодательством внести соответствующие изменения в договоры (контракты) в части цены реализации и аннулировать (отозвать) счета-фактуры, выставленные при реализации работ (услуг).