Аннулирование счета-фактуры на аванс
Подборка наиболее важных документов по запросу Аннулирование счета-фактуры на аванс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Заполнение дополнительного листа книги продаж
(КонсультантПлюс, 2025)При аннулировании счета-фактуры на аванс графы 14 - 16 и 19 - 23 доплиста не заполняйте (п. 4 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)При аннулировании счета-фактуры на аванс графы 14 - 16 и 19 - 23 доплиста не заполняйте (п. 4 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
Готовое решение: Как исправить книгу продаж
(КонсультантПлюс, 2025)в следующей строке повторно зарегистрируйте ошибочный счет-фактуру. Стоимостные показатели в графах 13а - 19, 23 отразите со знаком "минус". Полагаем, сведения в графе 22 также надо отразить со знаком "минус". Если аннулируете запись об авансовом счете-фактуре, графы 14 - 16, 19 - 23 не заполняйте.
(КонсультантПлюс, 2025)в следующей строке повторно зарегистрируйте ошибочный счет-фактуру. Стоимостные показатели в графах 13а - 19, 23 отразите со знаком "минус". Полагаем, сведения в графе 22 также надо отразить со знаком "минус". Если аннулируете запись об авансовом счете-фактуре, графы 14 - 16, 19 - 23 не заполняйте.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)новое (взамен аннулированного) извещение с указанием в нем суммы авансового платежа акциза, исчисленной исходя из фактически закупленного объема этилового спирта (при этом вторичной уплаты в бюджет авансового платежа акциза или представления новой банковской гарантии в целях освобождения от его уплаты не требуется);
(ред. от 17.11.2025)новое (взамен аннулированного) извещение с указанием в нем суммы авансового платежа акциза, исчисленной исходя из фактически закупленного объема этилового спирта (при этом вторичной уплаты в бюджет авансового платежа акциза или представления новой банковской гарантии в целях освобождения от его уплаты не требуется);
<Письмо> ФНС России от 22.05.2014 N ГД-4-3/9943
"Об аннулировании извещений об уплате (освобождении от уплаты) авансового платежа акциза"Поскольку в рассматриваемой ситуации закупки недостающего объема спирта у иного поставщика не осуществляется, представлять новое (взамен аннулируемого) извещение с суммой авансового платежа, исчисленного исходя из недопоставленного объема, не требуется;
"Об аннулировании извещений об уплате (освобождении от уплаты) авансового платежа акциза"Поскольку в рассматриваемой ситуации закупки недостающего объема спирта у иного поставщика не осуществляется, представлять новое (взамен аннулируемого) извещение с суммой авансового платежа, исчисленного исходя из недопоставленного объема, не требуется;
Вопрос: ООО на ОСН получило аванс от покупателя, начислило и уплатило НДС в бюджет. Через шесть месяцев договор расторгнут, аванс полностью возвращен. Вправе ли ООО заявить вычет НДС по возвращенной сумме аванса частями в течение года? Если да, то есть ли особенности оформления книги покупок?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Если на основании "авансового" счета-фактуры продавцом уже был частично заявлен к вычету НДС, то при регистрации в дополнительном листе книги покупок "авансового" счета-фактуры записи в книге покупок по данному счету-фактуре подлежат аннулированию, при этом показатели в графах 14 и 15 дополнительного листа книги покупок указываются с отрицательным значением (п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Если на основании "авансового" счета-фактуры продавцом уже был частично заявлен к вычету НДС, то при регистрации в дополнительном листе книги покупок "авансового" счета-фактуры записи в книге покупок по данному счету-фактуре подлежат аннулированию, при этом показатели в графах 14 и 15 дополнительного листа книги покупок указываются с отрицательным значением (п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137).
Готовое решение: Как выставляются электронные счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Как продавец аннулирует счет-фактуру в ЭДО
(КонсультантПлюс, 2025)Как продавец аннулирует счет-фактуру в ЭДО
Готовое решение: Как исправить книгу покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в книге покупок исправительный счет-фактуру на уменьшение
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в книге покупок исправительный счет-фактуру на уменьшение
Типовая ситуация: Камеральная проверка по НДС: сроки, коды ошибок, пояснения
(Издательство "Главная книга", 2025)Пояснения по коду ошибки 9 - неверное аннулирование счета-фактуры
(Издательство "Главная книга", 2025)Пояснения по коду ошибки 9 - неверное аннулирование счета-фактуры
Статья: Новости от 07.07.2023
("Главная книга", 2023, N 14)Также компании и ИП нередко забывают восстанавливать авансовый НДС в налоговом периоде, в котором продавцом выставлен счет-фактура на отгрузку.
("Главная книга", 2023, N 14)Также компании и ИП нередко забывают восстанавливать авансовый НДС в налоговом периоде, в котором продавцом выставлен счет-фактура на отгрузку.
Типовая ситуация: Книги покупок и продаж: порядок и примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)Счет-фактура на аванс выданный в книге покупок
(Издательство "Главная книга", 2025)Счет-фактура на аванс выданный в книге покупок
Вопрос: Покупатель перечислил в счет поставки предоплату с учетом НДС 20% и принял его к вычету. Был поставлен товар, облагаемый НДС по ставкам 10% и 20%. Как восстановить вычет НДС по ставке 20% с аванса по товару с НДС 10%? Надо ли требовать у продавца корректировочный/исправленный счет-фактуру на аванс?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Продавцу следует составить и выставить покупателю исправленный счет-фактуру в порядке, предусмотренном п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Постановление N 1137). После составления исправленного авансового счета-фактуры продавцу необходимо аннулировать сведения о первоначальном счете-фактуре и внести информацию об исправленном счете-фактуре в книгу продаж за тот период, в котором ему поступила предоплата (п. 11 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением N 1137 (далее - Правила ведения книги продаж)). Зеркальные исправления необходимо внести покупателю в книгу покупок (п. 4 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением N 1137).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Продавцу следует составить и выставить покупателю исправленный счет-фактуру в порядке, предусмотренном п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Постановление N 1137). После составления исправленного авансового счета-фактуры продавцу необходимо аннулировать сведения о первоначальном счете-фактуре и внести информацию об исправленном счете-фактуре в книгу продаж за тот период, в котором ему поступила предоплата (п. 11 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением N 1137 (далее - Правила ведения книги продаж)). Зеркальные исправления необходимо внести покупателю в книгу покупок (п. 4 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением N 1137).
Статья: Аванс под поставку товара, реализуемого по разным ставкам НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Но, как было показано выше, продавец (прежде чем подать уточненную декларацию) выставит покупателю исправленный счет-фактуру на аванс. Покупатель, получив исправленный авансовый счет-фактуру, в котором уменьшилась сумма НДС, внесет соответствующие записи в дополнительный лист к книге покупок. В частности, сначала он аннулирует данные первоначального "авансового" счета-фактуры (как "ошибочного"), отразив его стоимостные показатели со знаком "-", затем зарегистрирует в обычном порядке исправленный счет-фактуру на аванс.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Но, как было показано выше, продавец (прежде чем подать уточненную декларацию) выставит покупателю исправленный счет-фактуру на аванс. Покупатель, получив исправленный авансовый счет-фактуру, в котором уменьшилась сумма НДС, внесет соответствующие записи в дополнительный лист к книге покупок. В частности, сначала он аннулирует данные первоначального "авансового" счета-фактуры (как "ошибочного"), отразив его стоимостные показатели со знаком "-", затем зарегистрирует в обычном порядке исправленный счет-фактуру на аванс.
Вопрос: Покупатель согласно договору внес аванс за товар (НДС 20%). Товар не доставлен в срок, и поставщик предложил замену на другой (НДС 10%). По соглашению произведены замена и пересчет стоимости, товар отгружен в следующем налоговом периоде. Как и в каком периоде покупателю отразить операцию в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Ответ: Покупатель посредством дополнительного листа к книге покупок аннулирует первоначальный "авансовый" счет-фактуру и регистрирует исправленный счет-фактуру, заполняет уточненную декларацию за указанный период в связи с уточнением ставки и суммы НДС. Оставшуюся (скорректированную) сумму "авансового" НДС следует восстановить к уплате в период отгрузки товара.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Ответ: Покупатель посредством дополнительного листа к книге покупок аннулирует первоначальный "авансовый" счет-фактуру и регистрирует исправленный счет-фактуру, заполняет уточненную декларацию за указанный период в связи с уточнением ставки и суммы НДС. Оставшуюся (скорректированную) сумму "авансового" НДС следует восстановить к уплате в период отгрузки товара.