Анализ на коронавирус в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Анализ на коронавирус в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Влияние пандемии COVID-19 на налоговую политику государства в нефтяной отрасли
(Горбунова Е.Н.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)Статья посвящена анализу последних изменений в налоговом законодательстве при налогообложении нефтяной отрасли Российской Федерации. В статье определены как положительные, так и отрицательные последствия внесенных изменений. Приведены прогнозируемые расчеты Министерства финансов РФ, которые указывают на возможное пополнение бюджета страны за счет анализируемых в статье последних изменений законодательства в области налогообложения нефтяных компаний. Рассмотрены возможные последствия для нефтяных компаний при отмене льготы по экспортной пошлине для нефти с особыми характеристиками. Автором предлагаются пути дальнейшего реформирования налогового и таможенного законодательства в нефтяной сфере. Делаются выводы о необходимости дальнейшего совершенствования налоговой политики государства с учетом ограничений, введенных из-за пандемии COVID-19.
(Горбунова Е.Н.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)Статья посвящена анализу последних изменений в налоговом законодательстве при налогообложении нефтяной отрасли Российской Федерации. В статье определены как положительные, так и отрицательные последствия внесенных изменений. Приведены прогнозируемые расчеты Министерства финансов РФ, которые указывают на возможное пополнение бюджета страны за счет анализируемых в статье последних изменений законодательства в области налогообложения нефтяных компаний. Рассмотрены возможные последствия для нефтяных компаний при отмене льготы по экспортной пошлине для нефти с особыми характеристиками. Автором предлагаются пути дальнейшего реформирования налогового и таможенного законодательства в нефтяной сфере. Делаются выводы о необходимости дальнейшего совершенствования налоговой политики государства с учетом ограничений, введенных из-за пандемии COVID-19.
Статья: Раскрытие отдельной информации при представлении статей в отчетности коммерческой организации
(Кришталева Т.И.)
("Аудитор", 2023, N 9)10. Чунихина Т. Оценка непрерывности деятельности в контексте ожидаемых кредитных убытков в период COVID-19 // Банковский вестник. 2021. N 7 (696). С. 33 - 45.
(Кришталева Т.И.)
("Аудитор", 2023, N 9)10. Чунихина Т. Оценка непрерывности деятельности в контексте ожидаемых кредитных убытков в период COVID-19 // Банковский вестник. 2021. N 7 (696). С. 33 - 45.
Нормативные акты
Приказ Казначейства России от 14.12.2020 N 366
"Об утверждении Программы профилактики нарушений обязательных требований, соблюдение которых оценивается Федеральным казначейством при проведении внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", на 2021 год и плановый период 2022 - 2023 годов"XX Юбилейной Международной научно-практической конференции на тему: "Актуальные вопросы деятельности аудита, бухгалтерского учета, налогообложения в условиях цифровой экономики и Covid-19/20: опыт, проблемы, решения" (г. Сочи);
"Об утверждении Программы профилактики нарушений обязательных требований, соблюдение которых оценивается Федеральным казначейством при проведении внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", на 2021 год и плановый период 2022 - 2023 годов"XX Юбилейной Международной научно-практической конференции на тему: "Актуальные вопросы деятельности аудита, бухгалтерского учета, налогообложения в условиях цифровой экономики и Covid-19/20: опыт, проблемы, решения" (г. Сочи);
Вопрос: Организация приняла решение обеспечивать бесплатным питанием своих работников. Нужно ли удерживать НДФЛ и платить страховые взносы? Можно ли взять в расходы по налогу на прибыль расходы на питание сотрудников?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо ФНС России от 12.02.2021 N СД-4-3/1738@ "Об учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение горячего питания и продуктов для вахтовиков, находящихся на обсервации в связи с коронавирусом, без удержаний из зарплаты"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо ФНС России от 12.02.2021 N СД-4-3/1738@ "Об учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение горячего питания и продуктов для вахтовиков, находящихся на обсервации в связи с коронавирусом, без удержаний из зарплаты"
Вопрос: Передаваемое благотворительное пожертвование учитывается в целях налога на прибыль, так как связано с предотвращением распространения коронавируса. В какой момент можно учесть его в расходах?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Передаваемое благотворительное пожертвование учитывается в целях налога на прибыль, так как связано с предотвращением распространения коронавируса. В какой момент можно учесть его в расходах?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Передаваемое благотворительное пожертвование учитывается в целях налога на прибыль, так как связано с предотвращением распространения коронавируса. В какой момент можно учесть его в расходах?
Вопрос: Малое предприятие не применяло в 2020 г. пониженные тарифы страховых взносов. Могут его за это наказать?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Отказ от применения пониженных тарифов взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ субъектом МСП действующим законодательством не предусмотрен. При уплате взносов по основным тарифам есть риск претензий со стороны налоговых органов, например, в связи с тем, что взносы, уплаченные по основным тарифам, учтены при исчислении налогооблагаемой прибыли.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Отказ от применения пониженных тарифов взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ субъектом МСП действующим законодательством не предусмотрен. При уплате взносов по основным тарифам есть риск претензий со стороны налоговых органов, например, в связи с тем, что взносы, уплаченные по основным тарифам, учтены при исчислении налогооблагаемой прибыли.
Вопрос: ИП на УСН, режим налогообложения "доходы минус расходы". Осуществил платежи на благотворительность. Благотворительная организация есть в реестре. Может ли ИП принять благотворительность в качестве расхода при налогообложении?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Исключение - безвозмездная передача некоммерческим медицинским организациям, а также другим лицам, указанным в пп. 23.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, имущества (в том числе денег), предназначенного для борьбы с коронавирусом.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Исключение - безвозмездная передача некоммерческим медицинским организациям, а также другим лицам, указанным в пп. 23.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, имущества (в том числе денег), предназначенного для борьбы с коронавирусом.
Вопрос: Организация на УСН получила субсидию по Постановлению Правительства Москвы N 976-ПП. Подпадает ли она под налогообложение?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо Минфина России от 02.09.2020 N 03-03-06/1/76953 "Об учете в целях налога на прибыль субсидий, полученных субъектами СМП, наиболее пострадавшими из-за коронавирусной инфекции, а также субсидий на проведение мероприятий по профилактике инфекции"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо Минфина России от 02.09.2020 N 03-03-06/1/76953 "Об учете в целях налога на прибыль субсидий, полученных субъектами СМП, наиболее пострадавшими из-за коронавирусной инфекции, а также субсидий на проведение мероприятий по профилактике инфекции"
Вопрос: Сотрудник ездил в командировку и с этой целью сдавал тест на ковид. Можно ли учесть расходы на сдачу анализов в расходах организации, нужно ли облагать НДФЛ и страховыми взносами (договор на сдачу анализов заключен с сотрудником)? Организация на ОСНО.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Компенсация расходов сотруднику на тестирование не облагается НДФЛ, облагается страховыми взносами, и данные расходы можно учесть организацией в целях исчисления налога на прибыль. Оплаченная работодателем для работников стоимость проведения исследований на предмет наличия новой коронавирусной инфекции (COVID-19) в организациях, допущенных к проведению таких исследований в соответствии с законодательством Российской Федерации, необходимость проведения которых обусловлена обеспечением нормальных (безопасных) условий труда работников, не может быть признана экономической выгодой (доходом) налогоплательщиков. Соответственно, доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, в таком случае не возникает. Если организацией компенсируются работникам суммы их расходов по прохождению ими самостоятельно обязательных медицинских осмотров, в том числе тестирования на предмет наличия коронавирусной инфекции, такие суммы компенсации облагаются страховыми взносами в соответствии с п. 1 ст. 420 НК РФ, поскольку не установлены законодательством Российской Федерации, и в перечне, содержащемся в пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, такие компенсации не поименованы.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Компенсация расходов сотруднику на тестирование не облагается НДФЛ, облагается страховыми взносами, и данные расходы можно учесть организацией в целях исчисления налога на прибыль. Оплаченная работодателем для работников стоимость проведения исследований на предмет наличия новой коронавирусной инфекции (COVID-19) в организациях, допущенных к проведению таких исследований в соответствии с законодательством Российской Федерации, необходимость проведения которых обусловлена обеспечением нормальных (безопасных) условий труда работников, не может быть признана экономической выгодой (доходом) налогоплательщиков. Соответственно, доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, в таком случае не возникает. Если организацией компенсируются работникам суммы их расходов по прохождению ими самостоятельно обязательных медицинских осмотров, в том числе тестирования на предмет наличия коронавирусной инфекции, такие суммы компенсации облагаются страховыми взносами в соответствии с п. 1 ст. 420 НК РФ, поскольку не установлены законодательством Российской Федерации, и в перечне, содержащемся в пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, такие компенсации не поименованы.
Вопрос: Планируется тестирование сотрудников на наличие антител к новой коронавирусной инфекции. Возможно ли включение в расходы для целей налога на прибыль компании проведение тестов ПЦР и на определение антител? Возникает ли НДФЛ? Есть ли требования к проведению тестирования?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Расходы на тестирование работников на коронавирус можно учесть для налога на прибыль, дохода для НДФЛ не возникает.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Расходы на тестирование работников на коронавирус можно учесть для налога на прибыль, дохода для НДФЛ не возникает.
Вопрос: Компания получила льготный кредит на выплату зарплаты в 2020 г. Суммы зарплаты выплачены сотрудникам, учтены в расходах компании, а в апреле 2021 г. по этому кредиту банком принято решение о списании в соответствии с постановлением Правительства РФ. Обязана ли компания учесть сумму списанного кредита в доходах по налогу на прибыль и какой датой?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
Вопрос: Какими нормами может руководствоваться организация при направлении работника на сдачу анализа на коронавирус?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7
Вопрос: Сельхозпроизводитель получил субсидию в связи с распространением коронавирусной инфекции COVID-19. Как правильно учесть субсидию?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Письмо Минфина России от 02.09.2020 N 03-03-06/1/76953 "Об учете в целях налога на прибыль субсидий, полученных субъектами СМП, наиболее пострадавшими из-за коронавирусной инфекции, а также субсидий на проведение мероприятий по профилактике инфекции"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Письмо Минфина России от 02.09.2020 N 03-03-06/1/76953 "Об учете в целях налога на прибыль субсидий, полученных субъектами СМП, наиболее пострадавшими из-за коронавирусной инфекции, а также субсидий на проведение мероприятий по профилактике инфекции"