Анализ на коронавирус в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Анализ на коронавирус в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговый капитал: современное правовое регулирование и перспективы развития
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)В статье рассматриваются теоретические и практические аспекты трансформации содержания понятия налогового капитала. Автор анализирует актуальное правовое регулирование налогового капитала, предоставленного налогоплательщикам-самозанятым в качестве меры финансовой поддержки в период пандемии коронавируса COVID-19. По мнению автора, налоговый капитал не соответствует классической модели налогового вычета, предусмотренной в российском налоговом праве, несмотря на его признание таковым при установлении налоговых обязанностей самозанятых. В статье сделаны выводы относительно необходимости дальнейшего развития норм налогового законодательства Российской Федерации о налоговом капитале с учетом тенденций цифровой трансформации налогообложения и налогового администрирования. По результатам анализа сформулировано два направления трансформации законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в отношении категории налогового капитала: привести положения о налоговом капитале в соответствие с основами правового регулирования налоговых отношений в части предоставления налоговых вычетов или осуществления кредитования налогоплательщиков либо разработать понятие налогового капитала, наделив его новым содержанием. Автором обосновывается ценность применения второго подхода: сформулированы выгоды признания налогового капитала суммой уплаченных за установленный временной период налогов, в зависимость от которой ставится возможность реализации в отношении плательщика налоговых и иных преференций.
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)В статье рассматриваются теоретические и практические аспекты трансформации содержания понятия налогового капитала. Автор анализирует актуальное правовое регулирование налогового капитала, предоставленного налогоплательщикам-самозанятым в качестве меры финансовой поддержки в период пандемии коронавируса COVID-19. По мнению автора, налоговый капитал не соответствует классической модели налогового вычета, предусмотренной в российском налоговом праве, несмотря на его признание таковым при установлении налоговых обязанностей самозанятых. В статье сделаны выводы относительно необходимости дальнейшего развития норм налогового законодательства Российской Федерации о налоговом капитале с учетом тенденций цифровой трансформации налогообложения и налогового администрирования. По результатам анализа сформулировано два направления трансформации законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в отношении категории налогового капитала: привести положения о налоговом капитале в соответствие с основами правового регулирования налоговых отношений в части предоставления налоговых вычетов или осуществления кредитования налогоплательщиков либо разработать понятие налогового капитала, наделив его новым содержанием. Автором обосновывается ценность применения второго подхода: сформулированы выгоды признания налогового капитала суммой уплаченных за установленный временной период налогов, в зависимость от которой ставится возможность реализации в отношении плательщика налоговых и иных преференций.
Статья: Влияние пандемии COVID-19 на налоговую политику государства в нефтяной отрасли
(Горбунова Е.Н.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)Статья посвящена анализу последних изменений в налоговом законодательстве при налогообложении нефтяной отрасли Российской Федерации. В статье определены как положительные, так и отрицательные последствия внесенных изменений. Приведены прогнозируемые расчеты Министерства финансов РФ, которые указывают на возможное пополнение бюджета страны за счет анализируемых в статье последних изменений законодательства в области налогообложения нефтяных компаний. Рассмотрены возможные последствия для нефтяных компаний при отмене льготы по экспортной пошлине для нефти с особыми характеристиками. Автором предлагаются пути дальнейшего реформирования налогового и таможенного законодательства в нефтяной сфере. Делаются выводы о необходимости дальнейшего совершенствования налоговой политики государства с учетом ограничений, введенных из-за пандемии COVID-19.
(Горбунова Е.Н.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)Статья посвящена анализу последних изменений в налоговом законодательстве при налогообложении нефтяной отрасли Российской Федерации. В статье определены как положительные, так и отрицательные последствия внесенных изменений. Приведены прогнозируемые расчеты Министерства финансов РФ, которые указывают на возможное пополнение бюджета страны за счет анализируемых в статье последних изменений законодательства в области налогообложения нефтяных компаний. Рассмотрены возможные последствия для нефтяных компаний при отмене льготы по экспортной пошлине для нефти с особыми характеристиками. Автором предлагаются пути дальнейшего реформирования налогового и таможенного законодательства в нефтяной сфере. Делаются выводы о необходимости дальнейшего совершенствования налоговой политики государства с учетом ограничений, введенных из-за пандемии COVID-19.
Нормативные акты
Приказ Казначейства России от 14.12.2020 N 366
"Об утверждении Программы профилактики нарушений обязательных требований, соблюдение которых оценивается Федеральным казначейством при проведении внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", на 2021 год и плановый период 2022 - 2023 годов"XX Юбилейной Международной научно-практической конференции на тему: "Актуальные вопросы деятельности аудита, бухгалтерского учета, налогообложения в условиях цифровой экономики и Covid-19/20: опыт, проблемы, решения" (г. Сочи);
"Об утверждении Программы профилактики нарушений обязательных требований, соблюдение которых оценивается Федеральным казначейством при проведении внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", на 2021 год и плановый период 2022 - 2023 годов"XX Юбилейной Международной научно-практической конференции на тему: "Актуальные вопросы деятельности аудита, бухгалтерского учета, налогообложения в условиях цифровой экономики и Covid-19/20: опыт, проблемы, решения" (г. Сочи);
Вопрос: Компания получила льготный кредит на выплату зарплаты в 2020 г. Суммы зарплаты выплачены сотрудникам, учтены в расходах компании, а в апреле 2021 г. по этому кредиту банком принято решение о списании в соответствии с постановлением Правительства РФ. Обязана ли компания учесть сумму списанного кредита в доходах по налогу на прибыль и какой датой?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
Статья: Раскрытие отдельной информации при представлении статей в отчетности коммерческой организации
(Кришталева Т.И.)
("Аудитор", 2023, N 9)10. Чунихина Т. Оценка непрерывности деятельности в контексте ожидаемых кредитных убытков в период COVID-19 // Банковский вестник. 2021. N 7 (696). С. 33 - 45.
(Кришталева Т.И.)
("Аудитор", 2023, N 9)10. Чунихина Т. Оценка непрерывности деятельности в контексте ожидаемых кредитных убытков в период COVID-19 // Банковский вестник. 2021. N 7 (696). С. 33 - 45.
Вопрос: Облагается ли у ИП налогом по УСН субсидия по Постановлению Правительства РФ от 02.07.2020 N 976 на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо Минфина России от 02.09.2020 N 03-03-06/1/76953 "Об учете в целях налога на прибыль субсидий, полученных субъектами СМП, наиболее пострадавшими из-за коронавирусной инфекции, а также субсидий на проведение мероприятий по профилактике инфекции"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо Минфина России от 02.09.2020 N 03-03-06/1/76953 "Об учете в целях налога на прибыль субсидий, полученных субъектами СМП, наиболее пострадавшими из-за коронавирусной инфекции, а также субсидий на проведение мероприятий по профилактике инфекции"
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 29.06.2020 N СД-4-3/10479@ "О налоговом учете расходов организаций на оплату услуг по проведению исследований на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции (COVID-19), а также иммунитета к ней"
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2020, N 7)По количеству проведенных тестов на COVID-19 Россия вышла на первое место. Многое учреждения проводят тестирование сотрудников за свой счет либо компенсируют им стоимость проведенных анализов. Учитываются ли такие расходы в целях налогообложения прибыли?
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2020, N 7)По количеству проведенных тестов на COVID-19 Россия вышла на первое место. Многое учреждения проводят тестирование сотрудников за свой счет либо компенсируют им стоимость проведенных анализов. Учитываются ли такие расходы в целях налогообложения прибыли?
Вопрос: Организация приняла решение обеспечивать бесплатным питанием своих работников. Нужно ли удерживать НДФЛ и платить страховые взносы? Можно ли взять в расходы по налогу на прибыль расходы на питание сотрудников?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо ФНС России от 12.02.2021 N СД-4-3/1738@ "Об учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение горячего питания и продуктов для вахтовиков, находящихся на обсервации в связи с коронавирусом, без удержаний из зарплаты"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо ФНС России от 12.02.2021 N СД-4-3/1738@ "Об учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение горячего питания и продуктов для вахтовиков, находящихся на обсервации в связи с коронавирусом, без удержаний из зарплаты"
Вопрос: Можно ли учесть стимулирующие выплаты работникам, предусмотренные коллективным договором, в "прибыльной" базе?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Как в налоговом учете отражаются расходы на выплату премии работникам за вакцинацию от коронавирусной инфекции, облагается ли она НДФЛ и страховыми взносами?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Как в налоговом учете отражаются расходы на выплату премии работникам за вакцинацию от коронавирусной инфекции, облагается ли она НДФЛ и страховыми взносами?
Вопрос: ИП на УСН, режим налогообложения "доходы минус расходы". Осуществил платежи на благотворительность. Благотворительная организация есть в реестре. Может ли ИП принять благотворительность в качестве расхода при налогообложении?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Исключение - безвозмездная передача некоммерческим медицинским организациям, а также другим лицам, указанным в пп. 23.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, имущества (в том числе денег), предназначенного для борьбы с коронавирусом.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Исключение - безвозмездная передача некоммерческим медицинским организациям, а также другим лицам, указанным в пп. 23.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, имущества (в том числе денег), предназначенного для борьбы с коронавирусом.
Вопрос: Сотрудники аптечной сети, возвращаясь из отпуска, сдают ПЦР-тест, каждый сотрудник отдельно, в клинике по своему выбору, потом результат и документы об оплате теста сдают в бухгалтерию. Руководители организации компенсируют затраты сотруднику, оформляя авансовый отчет и РКО. Должна ли организация начислять НДФЛ и взносы на эти выплаты сотрудникам? Облагается ли НДФЛ стоимость тестирования на наличие у работников коронавируса и иммунитета к нему?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
Вопрос: Сотрудник поехал в командировку в другой регион. Руководитель дал указание сдать тест на коронавирус для отправки в командировку. Можно ли принять в расходы по налогу на прибыль данную сумму?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
Вопрос: Учитывается ли в доходах организации на УСН полученный согласно Постановлению Правительства РФ N 696 и списанный банком льготный кредит на возобновление деятельности или на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)