Анализ движения денежных средств

Подборка наиболее важных документов по запросу Анализ движения денежных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Анализ движения денежных средств

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")
Проведя анализ движения денежных средств по расчетным счетам, суд установил схему вывода из оборота (обналичивания) денежных средств группой взаимосвязанных организаций и возврата денежных средств на расчетные счета спорных контрагентов.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")
По мнению налогового органа, анализ движения денежных средств показывает транзитный характер перечислений и свидетельствует о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды в виде вычетов НДС и расходов по налогу на прибыль.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Анализ движения денежных средств

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Методические особенности производства судебно-бухгалтерской экспертизы по определению дохода от незаконной предпринимательской деятельности
(Козменкова С.В., Егорова И.Л.)
("Международный бухгалтерский учет", 2021, N 9)
Далее экспертом-бухгалтером дополнительно была определена сумма денежных средств, перечисленных на расчетный счет ООО "Ф...л НН" от организаций, заключивших договоры на оказание услуг по техническому обслуживанию газопроводов. С этой целью были изучены выписки по расчетному счету ООО "Ф...л НН", открытому в АО "Р...банк", за период с 12.01.2017 по 31.12.2018. Также была проведена формальная проверка данных выписок, а затем для определения суммы денежных средств, поступивших на расчетный счет ООО "Ф...л НН", экспертом был проведен анализ оборотов представленных выписок. После этого при анализе движения денежных средств по расчетному счету ООО "Ф...л НН" эксперт установил, что возврата денежных средств по договорам за техническое обслуживание газопровода в адрес контрагентов за период с 12.01.2017 по 31.12.2018 не производилось. На основании изложенного эксперт отмечает, что работы по техническому обслуживанию газопровода были оплачены в полном объеме.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Уголовная ответственность за организацию деятельности по привлечению денежных средств либо иного имущества: вопросы квалификации
(Антонов В.Ф.)
("Безопасность бизнеса", 2020, N 5)
Анализ движения денежных средств по расчетному счету ПК "Фабрика Продуктов ВС" свидетельствовал о том, что обязанность по возврату суммы займа с процентами за пользование денежными средствами не исполнялась, фактически у кооператива отсутствовала возможность обеспечить выплату дохода по заключенным договорам средствами, полученными от производства продукции или от иной законной предпринимательской или иной деятельности. На основании материалов прокурорской проверки СУ МВД России по г. Тольятти возбуждено уголовное дело по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 172.2 УК РФ <1>.

Нормативные акты: Анализ движения денежных средств

"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2017)
В рассматриваемом случае конкурсный управляющий в результате подробного анализа движения денежных средств на расчетном счете должника и систематизации его контрагентов за 2012 - 2014 годы (по существу не располагая первичными документами) выявил дебиторскую задолженность завода, после чего приступил к осуществлению претензионной работы, итогом которой стало добровольное погашение контрагентом своего долга перед должником.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2016)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)
Удовлетворяя требования налогового органа, суды первой и апелляционной инстанций исходили из такой совокупности обстоятельств, как создание общества-2 незадолго до окончания налоговой проверки, проводимой в отношении общества-1, тождественность контактных телефонов и информации на интернет-сайтах данных организаций, переход работников из одной организации в другую, продолжение взаимодействия данных работников с контрагентами налогоплательщика от имени вновь созданной организации. Суды первой и апелляционной инстанций указали, что деятельность как общества-2, так и общества-1 заключалась в реализации продукции, производимой рядом конкретных юридических лиц, которые в рамках мероприятий налогового контроля подтвердили, что расторжение договоров с обществом-1 и заключение новых договоров с обществом-2 происходило по инициативе общества-1, направившего соответствующие обращения. По результатам анализа движения денежных средств по банковскому счету общества-1 суды первой и апелляционной инстанций установили, что обществу-2 поступала выручка от контрагентов, которые до вступления в силу решения налогового органа, принятого по результатам налоговой проверки, являлись покупателями продукции, реализуемой обществом-1.