Анализ дебитОрской и кредитОрской задолженности
Подборка наиболее важных документов по запросу Анализ дебитОрской и кредитОрской задолженности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с требованием о признании недействительными решений налогового органа о приостановлении операций по его счетам. Налоговый орган отметил, что общество длительное время (почти год) не представляло по требованиям налогового органа документы, необходимые для проведения выездной налоговой проверки, представители общества не являлись на допросы, также общество неоднократно оставляло без ответа требования о предоставлении информации о наличии у него на балансе имущества, товарно-материальных ценностей, о суммах кредиторской и дебиторской задолженности. По результатам осмотра помещения и анализа изъятых документов налоговый орган пришел к выводу, что суммарная стоимость активов, находящихся на балансе общества, значительно меньше размера доначисленных налоговых платежей. Суд признал правомерным приостановление операций по счетам налогоплательщика.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с требованием о признании недействительными решений налогового органа о приостановлении операций по его счетам. Налоговый орган отметил, что общество длительное время (почти год) не представляло по требованиям налогового органа документы, необходимые для проведения выездной налоговой проверки, представители общества не являлись на допросы, также общество неоднократно оставляло без ответа требования о предоставлении информации о наличии у него на балансе имущества, товарно-материальных ценностей, о суммах кредиторской и дебиторской задолженности. По результатам осмотра помещения и анализа изъятых документов налоговый орган пришел к выводу, что суммарная стоимость активов, находящихся на балансе общества, значительно меньше размера доначисленных налоговых платежей. Суд признал правомерным приостановление операций по счетам налогоплательщика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Бюджетные учреждения: планирование, учет, анализ и контроль: Учебник"
(Ендовицкий Д.А., Бахтурина Ю.И., Бехтерева И.С., Бобрышев А.Н., Васильева К.Н., Головин С.В., Ельчанинова О.В., Коробейникова Л.С., Костюкова Е.И., Кривошеев А.В., Сапожникова Н.Г., Спиридонова Н.Э., Татаринова М.Н., Тунин С.А., Феськова М.В., Чуриков А.В., Яковенко В.С.)
(под ред. Ендовицкого Д.А.)
("КНОРУС", 2022)После анализа дебиторской задолженности проводится анализ кредиторской задолженности. Особенно этот анализ важен при значениях ЧА бюджетного учреждения, близких к нулю или отрицательных.
(Ендовицкий Д.А., Бахтурина Ю.И., Бехтерева И.С., Бобрышев А.Н., Васильева К.Н., Головин С.В., Ельчанинова О.В., Коробейникова Л.С., Костюкова Е.И., Кривошеев А.В., Сапожникова Н.Г., Спиридонова Н.Э., Татаринова М.Н., Тунин С.А., Феськова М.В., Чуриков А.В., Яковенко В.С.)
(под ред. Ендовицкого Д.А.)
("КНОРУС", 2022)После анализа дебиторской задолженности проводится анализ кредиторской задолженности. Особенно этот анализ важен при значениях ЧА бюджетного учреждения, близких к нулю или отрицательных.
Статья: Прогнозирование кредиторской задолженности в системе финансового управления: возможности и ограничения
(Сунгатуллина Л.Б., Рафигуллина Л.Р.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 6)17. Прохорова А.Ю. Информационная база и показатели анализа дебиторской и кредиторской задолженности // Финансы и учетная политика. 2018. Т. 3. N 1. С. 12 - 14.
(Сунгатуллина Л.Б., Рафигуллина Л.Р.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 6)17. Прохорова А.Ю. Информационная база и показатели анализа дебиторской и кредиторской задолженности // Финансы и учетная политика. 2018. Т. 3. N 1. С. 12 - 14.
Нормативные акты
Распоряжение ОАО "РЖД" от 21.02.2009 N 356р
(ред. от 13.08.2025)
"Об утверждении типовых условий расчетов по договорам, заключаемым от имени ОАО "РЖД" с контрагентами, плательщиками по которым являются покупатели и заказчики товарно-материальных ценностей, работ или услуг, поставляемых, выполняемых или оказываемых ОАО "РЖД", и методики экспресс-оценки платежеспособности покупателей и заказчиков при заключении ОАО "РЖД" договоров поставки, выполнения работ или оказания услуг"12. Персональная ответственность руководителей филиалов ОАО "РЖД" (структурных подразделений ОАО "РЖД") за несоблюдение настоящих типовых условий, а также за принятие в соответствии с ними решений, повлекших ухудшение финансово-экономического состояния филиала ОАО "РЖД" (структурного подразделения ОАО "РЖД"), учитывается при оценке их деятельности согласно Регламенту организации системы планирования и анализа дебиторской и кредиторской задолженности, утвержденному распоряжением ОАО "РЖД" от 30 марта 2015 г. N 833р.
(ред. от 13.08.2025)
"Об утверждении типовых условий расчетов по договорам, заключаемым от имени ОАО "РЖД" с контрагентами, плательщиками по которым являются покупатели и заказчики товарно-материальных ценностей, работ или услуг, поставляемых, выполняемых или оказываемых ОАО "РЖД", и методики экспресс-оценки платежеспособности покупателей и заказчиков при заключении ОАО "РЖД" договоров поставки, выполнения работ или оказания услуг"12. Персональная ответственность руководителей филиалов ОАО "РЖД" (структурных подразделений ОАО "РЖД") за несоблюдение настоящих типовых условий, а также за принятие в соответствии с ними решений, повлекших ухудшение финансово-экономического состояния филиала ОАО "РЖД" (структурного подразделения ОАО "РЖД"), учитывается при оценке их деятельности согласно Регламенту организации системы планирования и анализа дебиторской и кредиторской задолженности, утвержденному распоряжением ОАО "РЖД" от 30 марта 2015 г. N 833р.
Распоряжение ОАО "РЖД" от 01.08.2006 N 1594р
(ред. от 13.08.2025)
"Об утверждении типовых условий расчетов по договорам, заключаемым от имени ОАО "РЖД" с контрагентами, плательщиком по которым является ОАО "РЖД"18. Персональная ответственность руководителей филиалов ОАО "РЖД" (структурных подразделений ОАО "РЖД") за несоблюдение настоящих типовых условий расчетов, а также за принятие в соответствии с ними решений, повлекших ухудшение финансово-экономического состояния филиала ОАО "РЖД" (структурного подразделения ОАО "РЖД"), учитывается при оценке их деятельности согласно Регламенту организации системы планирования и анализа дебиторской и кредиторской задолженности, утвержденному распоряжением ОАО "РЖД" от 30 марта 2015 г. N 833р.
(ред. от 13.08.2025)
"Об утверждении типовых условий расчетов по договорам, заключаемым от имени ОАО "РЖД" с контрагентами, плательщиком по которым является ОАО "РЖД"18. Персональная ответственность руководителей филиалов ОАО "РЖД" (структурных подразделений ОАО "РЖД") за несоблюдение настоящих типовых условий расчетов, а также за принятие в соответствии с ними решений, повлекших ухудшение финансово-экономического состояния филиала ОАО "РЖД" (структурного подразделения ОАО "РЖД"), учитывается при оценке их деятельности согласно Регламенту организации системы планирования и анализа дебиторской и кредиторской задолженности, утвержденному распоряжением ОАО "РЖД" от 30 марта 2015 г. N 833р.
Статья: Управленческий анализ рентабельности собственного и инвестированного капитала: методика и информационное обеспечение на основе МСФО
(Нечитайло И.А.)
("Аудитор", 2023, N 6)В статье исследуются проблемы анализа рентабельности собственного и инвестированного капитала на основе модификаций модели Дюпона. Рассматриваются вопросы отражения дебиторской и кредиторской задолженности, финансовых вложений и краткосрочных кредитов и займов, оценки финансового и операционного рычагов, а также оборачиваемости активов в анализе рентабельности. Формулируются требования, предъявляемые к системам показателей рентабельности в управленческом анализе. При помощи приемов удлинения и расширения детерминированных факторных систем строится структурная модель рентабельности собственного капитала, которая может использоваться в управленческом анализе. Особо рассматриваются ограничения возможностей управленческого анализа рентабельности по данным отчетности, составленной на основе МСФО. Наиболее серьезным ограничением является слабая совместимость МСФО с директ-костингом и его позднейшими модификациями, в частности с управленческим учетом по ТОС. Также рассматриваются ограничения, связанные с проблемами капитализации процентов по кредитам и займам, начисления процентов по товарным кредитам и процентов с предоплаты, а также процентов с активов по договору при признании выручки в течение периода.
(Нечитайло И.А.)
("Аудитор", 2023, N 6)В статье исследуются проблемы анализа рентабельности собственного и инвестированного капитала на основе модификаций модели Дюпона. Рассматриваются вопросы отражения дебиторской и кредиторской задолженности, финансовых вложений и краткосрочных кредитов и займов, оценки финансового и операционного рычагов, а также оборачиваемости активов в анализе рентабельности. Формулируются требования, предъявляемые к системам показателей рентабельности в управленческом анализе. При помощи приемов удлинения и расширения детерминированных факторных систем строится структурная модель рентабельности собственного капитала, которая может использоваться в управленческом анализе. Особо рассматриваются ограничения возможностей управленческого анализа рентабельности по данным отчетности, составленной на основе МСФО. Наиболее серьезным ограничением является слабая совместимость МСФО с директ-костингом и его позднейшими модификациями, в частности с управленческим учетом по ТОС. Также рассматриваются ограничения, связанные с проблемами капитализации процентов по кредитам и займам, начисления процентов по товарным кредитам и процентов с предоплаты, а также процентов с активов по договору при признании выручки в течение периода.