Амортизируемым имуществом признается
Подборка наиболее важных документов по запросу Амортизируемым имуществом признается (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 256 "Амортизируемое имущество" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, указав на неправомерное включение обществом в состав расходов затрат на модернизацию системы электроснабжения арендуемого помещения. Суд установил, что в арендованном помещении были произведены капитальные вложения, которые в силу ст. 256 НК РФ признаются амортизируемым имуществом. Следовательно, эти затраты не могли быть единовременно учтены в составе расходов, а должны были учитываться через механизм амортизации. Довод общества о возможности применения амортизационной премии в размере 20 или 10 процентов от первоначальной стоимости, согласно его учетной политике, был учтен, но не изменил сути выводов о неправомерности единовременного списания. Довод общества о необходимости осуществления расчета амортизации с применением срока полезного использования 121 месяц был отклонен судом как противоречащий нормам права, поскольку для спорного имущества установлен срок полезного использования 151 месяц. Суд признал обоснованным доначисление налога на прибыль.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, указав на неправомерное включение обществом в состав расходов затрат на модернизацию системы электроснабжения арендуемого помещения. Суд установил, что в арендованном помещении были произведены капитальные вложения, которые в силу ст. 256 НК РФ признаются амортизируемым имуществом. Следовательно, эти затраты не могли быть единовременно учтены в составе расходов, а должны были учитываться через механизм амортизации. Довод общества о возможности применения амортизационной премии в размере 20 или 10 процентов от первоначальной стоимости, согласно его учетной политике, был учтен, но не изменил сути выводов о неправомерности единовременного списания. Довод общества о необходимости осуществления расчета амортизации с применением срока полезного использования 121 месяц был отклонен судом как противоречащий нормам права, поскольку для спорного имущества установлен срок полезного использования 151 месяц. Суд признал обоснованным доначисление налога на прибыль.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начислять амортизацию по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2025)Амортизацию начисляйте по всем видам имущества, учтенного в составе ОС, за исключением (п. 28 ФСБУ 6/2020):
(КонсультантПлюс, 2025)Амортизацию начисляйте по всем видам имущества, учтенного в составе ОС, за исключением (п. 28 ФСБУ 6/2020):
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)1. Амортизируемым имуществом в целях настоящей главы признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено настоящей главой) и используются им для извлечения дохода. Амортизируемым имуществом признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей.
(ред. от 28.11.2025)1. Амортизируемым имуществом в целях настоящей главы признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено настоящей главой) и используются им для извлечения дохода. Амортизируемым имуществом признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей.
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы на спецодежду
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы освобождены от уплаты НДС или платите его по пониженным ставкам, то "входной" НДС по спецодежде к вычету принять нельзя. В этих случаях включите налог в ее первоначальную стоимость (пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, п. 3 ст. 346.16 НК РФ, п. 12 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", п. 9, пп. "а" п. 10 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения").
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы освобождены от уплаты НДС или платите его по пониженным ставкам, то "входной" НДС по спецодежде к вычету принять нельзя. В этих случаях включите налог в ее первоначальную стоимость (пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, п. 3 ст. 346.16 НК РФ, п. 12 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", п. 9, пп. "а" п. 10 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения").
Готовое решение: Как рассчитать налог на прибыль при лизинге
(КонсультантПлюс, 2025)Если возвращенное имущество признается амортизируемым, лизингодатель начисляет амортизацию без применения специального коэффициента, предусмотренного пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ (п. п. 1, 3, 4 ст. 258, ст. 259 НК РФ). Если имущество не признается амортизируемым, то его стоимость включается в состав материальных расходов в полной сумме при вводе его в эксплуатацию (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если возвращенное имущество признается амортизируемым, лизингодатель начисляет амортизацию без применения специального коэффициента, предусмотренного пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ (п. п. 1, 3, 4 ст. 258, ст. 259 НК РФ). Если имущество не признается амортизируемым, то его стоимость включается в состав материальных расходов в полной сумме при вводе его в эксплуатацию (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
Статья: Кредиты и займы, расчеты с иностранными контрагентами, премии сотрудникам: налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 11)В соответствии с п. 1 ст. 256 НК РФ амортизируемым имуществом в целях главы 25 НК РФ признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено главой 25 НК РФ) и используются им для извлечения дохода. Амортизируемым имуществом признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 11)В соответствии с п. 1 ст. 256 НК РФ амортизируемым имуществом в целях главы 25 НК РФ признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено главой 25 НК РФ) и используются им для извлечения дохода. Амортизируемым имуществом признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб.
Готовое решение: Как определить амортизационную группу и срок полезного использования основного средства в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Соответственно, кулер для воды, который признается амортизируемым имуществом, можно отнести к третьей амортизационной группе как бытовой прибор.
(КонсультантПлюс, 2025)Соответственно, кулер для воды, который признается амортизируемым имуществом, можно отнести к третьей амортизационной группе как бытовой прибор.
Статья: Служебная квартира: амортизируемое имущество или нет
("Главная книга", 2024, N 13)Если организация использует принадлежащую ей квартиру для проживания работников, то, по мнению Минфина, такое недвижимое имущество в целях налога на прибыль признается амортизируемым <1>.
("Главная книга", 2024, N 13)Если организация использует принадлежащую ей квартиру для проживания работников, то, по мнению Минфина, такое недвижимое имущество в целях налога на прибыль признается амортизируемым <1>.
Статья: Можно ли амортизировать временно неиспользуемое имущество?
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)В целях налога на прибыль амортизируемым признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб., которое находится у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено главой 25 НК РФ) и используется им для извлечения дохода (п. 1 ст. 256 НК РФ).
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)В целях налога на прибыль амортизируемым признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб., которое находится у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено главой 25 НК РФ) и используется им для извлечения дохода (п. 1 ст. 256 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть расходы на ПО и создание сайта при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)исключительные права на ПО, но оно не признается амортизируемым имуществом;
(КонсультантПлюс, 2025)исключительные права на ПО, но оно не признается амортизируемым имуществом;