Амортизируемое имущество в налоговом учете 100 000
Подборка наиболее важных документов по запросу Амортизируемое имущество в налоговом учете 100 000 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как сформировать раздел "Нематериальные активы" учетной политики для целей бухгалтерского учета
(КонсультантПлюс, 2025)Например, для целей бухгалтерского учета НМА вы можете установить тот же лимит, который применяется в налоговом учете для отнесения НМА к амортизируемому имуществу, - 100 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, для целей бухгалтерского учета НМА вы можете установить тот же лимит, который применяется в налоговом учете для отнесения НМА к амортизируемому имуществу, - 100 000 руб.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Стоимостной лимит НМА устанавливают исходя из существенности информации о таких активах (п. 7 ФСБУ 14/2022). Например, можно установить тот же лимит, который применяется в налоговом учете для отнесения НМА к амортизируемому имуществу, - 100 000 рублей.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Стоимостной лимит НМА устанавливают исходя из существенности информации о таких активах (п. 7 ФСБУ 14/2022). Например, можно установить тот же лимит, который применяется в налоговом учете для отнесения НМА к амортизируемому имуществу, - 100 000 рублей.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО), образованной в результате выделения, получение по передаточному акту в качестве вклада в уставный капитал бывшего в употреблении объекта основных средств и начисление по нему амортизации, если его балансовая стоимость на дату передачи менее 100 000 руб.?..
(Консультация эксперта, 2025)Полученный при реорганизации бывший в употреблении объект ОС (являющийся вкладом в уставный капитал) включается в состав амортизируемого имущества по остаточной стоимости, определяемой по данным налогового учета передающей стороны (п. 9 ст. 258, п. 2.1 ст. 252, ст. 277 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Полученный при реорганизации бывший в употреблении объект ОС (являющийся вкладом в уставный капитал) включается в состав амортизируемого имущества по остаточной стоимости, определяемой по данным налогового учета передающей стороны (п. 9 ст. 258, п. 2.1 ст. 252, ст. 277 НК РФ).
Вопрос: Возможно ли отнесение объектов жилого фонда к амортизируемому имуществу? Применима ли к ним амортизационная премия? Будет ли учитываться остаточная стоимость объектов при определении долей прибыли, приходящихся на обособленные подразделения? Должна ли организация применять к этим объектам положения ст. 275.1 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2025)1. В соответствии со ст. 256 НК РФ амортизируемым для целей налогового учета может быть признано любое имущество, удовлетворяющее условиям, установленным п. 1 ст. 256 НК РФ (срок полезного использования более 12 месяцев и первоначальная стоимость более 100 000 руб.), которое не поименовано в п. 2 ст. 256 НК РФ и используется налогоплательщиком-собственником в деятельности, направленной на получение дохода.
(Консультация эксперта, 2025)1. В соответствии со ст. 256 НК РФ амортизируемым для целей налогового учета может быть признано любое имущество, удовлетворяющее условиям, установленным п. 1 ст. 256 НК РФ (срок полезного использования более 12 месяцев и первоначальная стоимость более 100 000 руб.), которое не поименовано в п. 2 ст. 256 НК РФ и используется налогоплательщиком-собственником в деятельности, направленной на получение дохода.
Статья: Тест: особенности исчисления и уплаты налога на прибыль
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)В целях налога на прибыль ОС принимают к учету по первоначальной стоимости. Организация может включить амортизационную премию в состав расходов отчетного (налогового) периода. После этого объект включают в соответствующую амортизационную группу по первоначальной стоимости за вычетом амортизационной премии <10>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)В целях налога на прибыль ОС принимают к учету по первоначальной стоимости. Организация может включить амортизационную премию в состав расходов отчетного (налогового) периода. После этого объект включают в соответствующую амортизационную группу по первоначальной стоимости за вычетом амортизационной премии <10>.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Таким образом, НК РФ наряду с прочими требованиями для признания объекта интеллектуальной собственности нематериальным активом устанавливает и стоимостный критерий. Имущество стоимостью менее лимита (100 000 рублей) в целях налогового учета не относится к амортизируемому, а учитывается в составе расходов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Таким образом, НК РФ наряду с прочими требованиями для признания объекта интеллектуальной собственности нематериальным активом устанавливает и стоимостный критерий. Имущество стоимостью менее лимита (100 000 рублей) в целях налогового учета не относится к амортизируемому, а учитывается в составе расходов.
Вопрос: Можно ли учесть при исчислении налога на прибыль расходы организации на приобретение телевизора в офис?
(Консультация эксперта, 2025)Порядок налогового учета зависит от того, признается ли приобретенное организацией-налогоплательщиком имущество амортизируемым в соответствии со ст. ст. 256, 257 НК РФ. В том случае, если срок полезного использования более 12 месяцев и первоначальная стоимость более 100 тыс. руб., то стоимость приобретенного имущества уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль через амортизацию. В ином случае расходы могут учитываться единовременно.
(Консультация эксперта, 2025)Порядок налогового учета зависит от того, признается ли приобретенное организацией-налогоплательщиком имущество амортизируемым в соответствии со ст. ст. 256, 257 НК РФ. В том случае, если срок полезного использования более 12 месяцев и первоначальная стоимость более 100 тыс. руб., то стоимость приобретенного имущества уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль через амортизацию. В ином случае расходы могут учитываться единовременно.
Готовое решение: Налоговый учет и амортизация НМА
(КонсультантПлюс, 2025)стоимость НМА с учетом расходов на модернизацию превышает 100 000 руб. и остальные критерии амортизируемого имущества соблюдены. В этом случае НМА нужно отнести к такому имуществу, а расходы на модернизацию принять к налоговому учету через начисление амортизации (Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-03-06/1/19130);
(КонсультантПлюс, 2025)стоимость НМА с учетом расходов на модернизацию превышает 100 000 руб. и остальные критерии амортизируемого имущества соблюдены. В этом случае НМА нужно отнести к такому имуществу, а расходы на модернизацию принять к налоговому учету через начисление амортизации (Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-03-06/1/19130);
Статья: Влияние применения ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды" на финансовые показатели арендатора
(Неелова Н.В., Кочинев Ю.Ю., Гузикова Л.А.)
("Аудитор", 2023, N 5)С точки зрения правовой формы договор аренды с правом выкупа является смешанным договором, содержащим элементы договоров аренды и купли-продажи (п. 3 ст. 421 ГК РФ). Когда происходит переход права собственности на предмет аренды, выкупные суммы формируют первоначальную стоимость амортизируемого имущества в налоговом учете арендатора (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257, п. 9 ст. 258 НК РФ) или списываются на расходы, если они меньше лимита стоимости амортизируемого имущества (100 тыс. руб.). ФСБУ 25/2018, исходя из приоритета экономического содержания, право выкупа, продления или сокращения срока арендного договора рассматривает как условия арендных отношений, и платежи, связанные с осуществлением этих прав, входят в состав арендных платежей (п. 7 ФСБУ 25/2018).
(Неелова Н.В., Кочинев Ю.Ю., Гузикова Л.А.)
("Аудитор", 2023, N 5)С точки зрения правовой формы договор аренды с правом выкупа является смешанным договором, содержащим элементы договоров аренды и купли-продажи (п. 3 ст. 421 ГК РФ). Когда происходит переход права собственности на предмет аренды, выкупные суммы формируют первоначальную стоимость амортизируемого имущества в налоговом учете арендатора (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257, п. 9 ст. 258 НК РФ) или списываются на расходы, если они меньше лимита стоимости амортизируемого имущества (100 тыс. руб.). ФСБУ 25/2018, исходя из приоритета экономического содержания, право выкупа, продления или сокращения срока арендного договора рассматривает как условия арендных отношений, и платежи, связанные с осуществлением этих прав, входят в состав арендных платежей (п. 7 ФСБУ 25/2018).
Вопрос: Как отразить в налоговом учете создание НМА силами самой организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Как отразить в налоговом учете создание НМА силами самой организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Как отразить в налоговом учете создание НМА силами самой организации?
Статья: Установили систему вентиляции: учетные и налоговые последствия
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Сразу скажем, что система вентиляции - это сложный единый объект, все составляющие элементы которого (воздуховоды, вентиляторы, фильтры, охладители, трубы, шланги и прочие детали) функционируют в комплексе. Поэтому по отдельности эти части в качестве материально-производственных запасов не учитывают. Срок службы готовой системы заведомо превышает 12 месяцев, а ее стоимость зачастую более 100 тыс. руб. По таким характеристикам она соответствует понятию амортизируемого имущества в налоговом учете (и ОС - в бухгалтерском, если стоимость вентиляции более установленного в компании лимита для признания активов ОС) <1>. Однако не все так просто.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Сразу скажем, что система вентиляции - это сложный единый объект, все составляющие элементы которого (воздуховоды, вентиляторы, фильтры, охладители, трубы, шланги и прочие детали) функционируют в комплексе. Поэтому по отдельности эти части в качестве материально-производственных запасов не учитывают. Срок службы готовой системы заведомо превышает 12 месяцев, а ее стоимость зачастую более 100 тыс. руб. По таким характеристикам она соответствует понятию амортизируемого имущества в налоговом учете (и ОС - в бухгалтерском, если стоимость вентиляции более установленного в компании лимита для признания активов ОС) <1>. Однако не все так просто.
Статья: Учет расходов на видеонаблюдение
(Григорян А.А.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 12)Если система видеонаблюдения стоит менее 100 000 руб. (не является амортизируемым имуществом в налоговом учете), но при этом учитывается в бухгалтерском учете в составе основных средств, то возникает необходимость применения норм ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций".
(Григорян А.А.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 12)Если система видеонаблюдения стоит менее 100 000 руб. (не является амортизируемым имуществом в налоговом учете), но при этом учитывается в бухгалтерском учете в составе основных средств, то возникает необходимость применения норм ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций".