Амортизация основных средств в налоговом учете до 100 тысяч рублей
Подборка наиболее важных документов по запросу Амортизация основных средств в налоговом учете до 100 тысяч рублей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать отделимые улучшения полученного в аренду имущества
(КонсультантПлюс, 2025)если стоимость превысила 100 000 руб., признавайте ОС в налоговом учете. Погашайте его стоимость посредством начисления амортизации (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)если стоимость превысила 100 000 руб., признавайте ОС в налоговом учете. Погашайте его стоимость посредством начисления амортизации (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ);
Готовое решение: Как учитывать основные средства для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Земельный участок отвечает всем характеристикам основного средства в налоговом учете, но не амортизируется, даже если его стоимость превышает 100 000 руб. (п. 2 ст. 256 НК РФ). Затраты на его приобретение коммерческие организации учитывают в расходах при его реализации (пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.11.2020 N 03-03-06/1/98941).
(КонсультантПлюс, 2025)Земельный участок отвечает всем характеристикам основного средства в налоговом учете, но не амортизируется, даже если его стоимость превышает 100 000 руб. (п. 2 ст. 256 НК РФ). Затраты на его приобретение коммерческие организации учитывают в расходах при его реализации (пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.11.2020 N 03-03-06/1/98941).
Нормативные акты
Положение Банка России от 04.09.2015 N 490-П
(ред. от 28.11.2016, с изм. от 15.11.2019)
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.09.2015 N 38942)<9> Расчет: 113 100 000 руб. x 20% = 22 620 000 руб., в том числе отложенное налоговое обязательство в размере (156 000 000 руб. - 36 900 000 руб.) x 20% = 23 820 000 руб. относится на счета по учету добавочного капитала, где 156 000 000 руб. - разница между стоимостью объекта основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета в результате переоценки объекта основных средств;
(ред. от 28.11.2016, с изм. от 15.11.2019)
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.09.2015 N 38942)<9> Расчет: 113 100 000 руб. x 20% = 22 620 000 руб., в том числе отложенное налоговое обязательство в размере (156 000 000 руб. - 36 900 000 руб.) x 20% = 23 820 000 руб. относится на счета по учету добавочного капитала, где 156 000 000 руб. - разница между стоимостью объекта основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета в результате переоценки объекта основных средств;
Готовое решение: Как учесть приобретение компьютера при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете компьютер как совокупность устройств, которые могут использоваться как средство труда только совместно, обычно учитывают как единый объект. Если стоимость компьютера превышает 100 000 руб., то его относят к амортизируемым основным средствам.
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете компьютер как совокупность устройств, которые могут использоваться как средство труда только совместно, обычно учитывают как единый объект. Если стоимость компьютера превышает 100 000 руб., то его относят к амортизируемым основным средствам.
Вопрос: Как в налоговом учете отражаются расходы на приобретение и замену фискального накопителя?
(Консультация эксперта, 2025)Если совместная стоимость ККТ с накопителем либо ККТ и накопителя превышает 100 000 руб., то в налогом учете формируется один объект основных средств, так как срок полезного использования кассового аппарата и накопителя - более 12 месяцев (п. 6 ст. 4.1 Закона N 54-ФЗ, ст. 256 НК РФ). Расходы на их приобретение подлежат списанию через амортизацию.
(Консультация эксперта, 2025)Если совместная стоимость ККТ с накопителем либо ККТ и накопителя превышает 100 000 руб., то в налогом учете формируется один объект основных средств, так как срок полезного использования кассового аппарата и накопителя - более 12 месяцев (п. 6 ст. 4.1 Закона N 54-ФЗ, ст. 256 НК РФ). Расходы на их приобретение подлежат списанию через амортизацию.
Статья: "Мал золотник, да хлопот не оберешься". Как учитывать "малоценку" в 2023 году
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)ФСБУ 6/2020 "Основные средства" определяет признаки ОС, один из которых - стоимостный лимит. Его фирма устанавливает сама. Средние компании чаще всего в бухучете для ОС устанавливают лимит 100 000 рублей, как в налоговом учете.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)ФСБУ 6/2020 "Основные средства" определяет признаки ОС, один из которых - стоимостный лимит. Его фирма устанавливает сама. Средние компании чаще всего в бухучете для ОС устанавливают лимит 100 000 рублей, как в налоговом учете.
Вопрос: По какому коду ОКОФ учитывается водонагреватель?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если стоимость актива превышает 100 000 руб., то для целей налога на прибыль организация может учесть водонагреватель по указанному коду.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если стоимость актива превышает 100 000 руб., то для целей налога на прибыль организация может учесть водонагреватель по указанному коду.
Вопрос: Как отразить в учете списание сотового телефона?
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете сотовый телефон стоимостью до 100 000 руб. не относится к ОС. Его стоимость можно полностью включить в материальные расходы при передаче в эксплуатацию либо амортизировать в течение СПИ в зависимости от выбранной учетной политики (п. 1 ст. 257, ст. 254 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.03.2019 N 03-03-07/14527).
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете сотовый телефон стоимостью до 100 000 руб. не относится к ОС. Его стоимость можно полностью включить в материальные расходы при передаче в эксплуатацию либо амортизировать в течение СПИ в зависимости от выбранной учетной политики (п. 1 ст. 257, ст. 254 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.03.2019 N 03-03-07/14527).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение основного средства, если организация применяет инвестиционный вычет по налогу на прибыль, предусмотренный ст. 286.1 НК РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете оборудование первоначальной стоимостью более 100 000 руб., предназначенное для использования в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) в течение срока, превышающего 12 месяцев, является амортизируемым объектом ОС. В данном случае первоначальная стоимость ОС определяется как сумма расходов на его приобретение (без учета НДС) (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете оборудование первоначальной стоимостью более 100 000 руб., предназначенное для использования в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) в течение срока, превышающего 12 месяцев, является амортизируемым объектом ОС. В данном случае первоначальная стоимость ОС определяется как сумма расходов на его приобретение (без учета НДС) (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ).
Готовое решение: К каким амортизационным группам относят складское оборудование
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете сборно-разборные стеллажи признаются основными средствами, если выполняются критерии отнесения к основным средствам. В частности, если их первоначальная стоимость - больше 100 000 руб. Если же стоимость стеллажа не превышает 100 000 руб., то ее включают в материальные расходы (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете сборно-разборные стеллажи признаются основными средствами, если выполняются критерии отнесения к основным средствам. В частности, если их первоначальная стоимость - больше 100 000 руб. Если же стоимость стеллажа не превышает 100 000 руб., то ее включают в материальные расходы (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
Вопрос: Как отразить в налоговом учете затраты на модернизацию малоценных основных средств?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в налоговом учете затраты на модернизацию малоценных основных средств?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в налоговом учете затраты на модернизацию малоценных основных средств?
Готовое решение: Как начислить амортизацию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Амортизация в налоговом учете начисляется по основным средствам и нематериальным активам организации, которые используются при производстве товаров (работ, услуг), стоят более 100 000 руб. и срок их полезного использования больше 12 месяцев.
(КонсультантПлюс, 2025)Амортизация в налоговом учете начисляется по основным средствам и нематериальным активам организации, которые используются при производстве товаров (работ, услуг), стоят более 100 000 руб. и срок их полезного использования больше 12 месяцев.
Статья: Тест: особенности исчисления и уплаты налога на прибыль
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)В целях налога на прибыль ОС принимают к учету по первоначальной стоимости. Организация может включить амортизационную премию в состав расходов отчетного (налогового) периода. После этого объект включают в соответствующую амортизационную группу по первоначальной стоимости за вычетом амортизационной премии <10>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)В целях налога на прибыль ОС принимают к учету по первоначальной стоимости. Организация может включить амортизационную премию в состав расходов отчетного (налогового) периода. После этого объект включают в соответствующую амортизационную группу по первоначальной стоимости за вычетом амортизационной премии <10>.