Амортизация основных средств до 40 тысяч
Подборка наиболее важных документов по запросу Амортизация основных средств до 40 тысяч (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Субсидии: порядок получения, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)В бухучете первоначальная стоимость ОС - 2 400 000 руб., амортизация - 40 000 руб. (2 400 000 руб. / 60 мес.)
(Издательство "Главная книга", 2025)В бухучете первоначальная стоимость ОС - 2 400 000 руб., амортизация - 40 000 руб. (2 400 000 руб. / 60 мес.)
Статья: Средства коллективной защиты работников: учет и налогообложение
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 2)К-т сч. 02 "Амортизация основных средств"
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 2)К-т сч. 02 "Амортизация основных средств"
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 02.02.2004 N 75
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету государственных субсидий и других видов государственной помощи в сельскохозяйственных организациях"
(вместе с "Отраслевыми Методическими рекомендациями по бухгалтерскому учету в сельскохозяйственных организациях государственных субсидий и других видов государственной помощи")Пример. В случае выбытия до истечения установленного срока полезного использования объектов основных средств, подлежащих амортизации, приобретенных с использованием бюджетных средств (например, первоначальная стоимость объекта - 100 тыс. руб., сумма накопленной амортизации - 60 тыс. руб., остаточная стоимость объекта - 40 тыс. руб.), остатки сумм (остаточная стоимость объекта - 40 тыс. руб.), числящиеся на счете 98 "Доходы будущих периодов", относятся на увеличение прочих доходов следующей бухгалтерской записью:
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету государственных субсидий и других видов государственной помощи в сельскохозяйственных организациях"
(вместе с "Отраслевыми Методическими рекомендациями по бухгалтерскому учету в сельскохозяйственных организациях государственных субсидий и других видов государственной помощи")Пример. В случае выбытия до истечения установленного срока полезного использования объектов основных средств, подлежащих амортизации, приобретенных с использованием бюджетных средств (например, первоначальная стоимость объекта - 100 тыс. руб., сумма накопленной амортизации - 60 тыс. руб., остаточная стоимость объекта - 40 тыс. руб.), остатки сумм (остаточная стоимость объекта - 40 тыс. руб.), числящиеся на счете 98 "Доходы будущих периодов", относятся на увеличение прочих доходов следующей бухгалтерской записью:
Приказ Минсельхоза РФ от 31.01.2003 N 28
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету доходов и расходов деятельности сельскохозяйственных и других организаций АПК"
(вместе с "Методическими рекомендациями по бухгалтерскому учету доходов, расходов и финансовых результатов сельскохозяйственных организаций")кредит счета 86 "Целевое финансирование". Пример. В случае выбытия объектов основных средств, приобретенных с использованием бюджетных средств и подлежащих амортизации, ранее установленного срока полезного использования (например, первоначальная стоимость объекта - 100 тыс. руб., сумма накопленной амортизации - 60 тыс. руб., остаточная стоимость объекта - 40 тыс. руб.), то остатки сумм (на сумму остаточной стоимости объекта - 40 тыс. руб.) по счету 98 "Доходы будущих периодов" относятся на увеличение прочих доходов следующей бухгалтерской записью:
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету доходов и расходов деятельности сельскохозяйственных и других организаций АПК"
(вместе с "Методическими рекомендациями по бухгалтерскому учету доходов, расходов и финансовых результатов сельскохозяйственных организаций")кредит счета 86 "Целевое финансирование". Пример. В случае выбытия объектов основных средств, приобретенных с использованием бюджетных средств и подлежащих амортизации, ранее установленного срока полезного использования (например, первоначальная стоимость объекта - 100 тыс. руб., сумма накопленной амортизации - 60 тыс. руб., остаточная стоимость объекта - 40 тыс. руб.), то остатки сумм (на сумму остаточной стоимости объекта - 40 тыс. руб.) по счету 98 "Доходы будущих периодов" относятся на увеличение прочих доходов следующей бухгалтерской записью:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете арендодателя операции по расторжению договора финансовой аренды по соглашению сторон?..
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете на момент расторжения договора остаточная стоимость объекта ОС (производственного оборудования) составляет 760 000 руб., сумма ежемесячной амортизации - 40 000 руб. Оставшийся срок полезного использования - 19 месяцев. Он соответствует сроку полезного использования, установленному в бухучете. Амортизация начисляется линейным способом (методом). В бухучете она начисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем признания объекта ОС. Ликвидационная стоимость равна нулю.
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете на момент расторжения договора остаточная стоимость объекта ОС (производственного оборудования) составляет 760 000 руб., сумма ежемесячной амортизации - 40 000 руб. Оставшийся срок полезного использования - 19 месяцев. Он соответствует сроку полезного использования, установленному в бухучете. Амортизация начисляется линейным способом (методом). В бухучете она начисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем признания объекта ОС. Ликвидационная стоимость равна нулю.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)Начисление амортизации способом пропорционально количеству продукции (объему работ в натуральном выражении) производится таким образом, чтобы распределить подлежащую амортизации стоимость объекта основных средств на весь срок полезного использования этого объекта. При этом сумма амортизации за отчетный период определяется как произведение разности между балансовой и ликвидационной стоимостью объекта основных средств на отношение показателя количества продукции (объема работ в натуральном выражении) в отчетном периоде к оставшемуся сроку полезного использования объекта основных средств.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)Начисление амортизации способом пропорционально количеству продукции (объему работ в натуральном выражении) производится таким образом, чтобы распределить подлежащую амортизации стоимость объекта основных средств на весь срок полезного использования этого объекта. При этом сумма амортизации за отчетный период определяется как произведение разности между балансовой и ликвидационной стоимостью объекта основных средств на отношение показателя количества продукции (объема работ в натуральном выражении) в отчетном периоде к оставшемуся сроку полезного использования объекта основных средств.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации получение субсидии из бюджета субъекта РФ на модернизацию объекта основных средств (ОС), амортизация по которому в бухгалтерском и налоговом учете уже не начисляется, и возврат неиспользованной части полученной субсидии в текущем отчетном году?..
(Консультация эксперта, 2025)При таком подходе сумма амортизации по модернизированному объекту ОС при применении линейного метода, ежемесячно включаемая в состав связанных с производством и реализацией расходов, начиная с месяца, следующего за месяцем завершения работ по модернизации объекта ОС, составит 80 000 руб. (23 360 000 руб. / 292 мес. x 100%) (пп. 3 п. 2 ст. 253, п. 4 ст. 259, п. 2 ст. 259.1, п. 3 ст. 272 НК РФ). В данном случае по истечении срока полезного использования объект ОС не будет полностью самортизирован в налоговом учете. Независимо от окончания срока полезного использования организация продолжит начислять амортизацию до полного списания стоимости объекта ОС (п. 5 ст. 259.1 НК РФ). Следовательно, затраты на его модернизацию будут списаны за 63 месяца (5 000 000 руб. / 80 000 руб.) следующим образом:
(Консультация эксперта, 2025)При таком подходе сумма амортизации по модернизированному объекту ОС при применении линейного метода, ежемесячно включаемая в состав связанных с производством и реализацией расходов, начиная с месяца, следующего за месяцем завершения работ по модернизации объекта ОС, составит 80 000 руб. (23 360 000 руб. / 292 мес. x 100%) (пп. 3 п. 2 ст. 253, п. 4 ст. 259, п. 2 ст. 259.1, п. 3 ст. 272 НК РФ). В данном случае по истечении срока полезного использования объект ОС не будет полностью самортизирован в налоговом учете. Независимо от окончания срока полезного использования организация продолжит начислять амортизацию до полного списания стоимости объекта ОС (п. 5 ст. 259.1 НК РФ). Следовательно, затраты на его модернизацию будут списаны за 63 месяца (5 000 000 руб. / 80 000 руб.) следующим образом:
"Контроль и ревизия в бюджетных учреждениях: Учебное пособие"
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)- на объекты основных средств стоимостью свыше 40 000 руб. амортизационные отчисления начисляются в соответствии с рассчитанными в установленном порядке нормами;
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)- на объекты основных средств стоимостью свыше 40 000 руб. амортизационные отчисления начисляются в соответствии с рассчитанными в установленном порядке нормами;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации - единственного участника ООО внесение вклада в имущество ООО (без увеличения уставного капитала) путем передачи объекта основных средств?..
(Консультация эксперта, 2025)Организацией, являющейся единственным участником ООО, принято решение о внесении в качестве вклада в имущество ООО объекта ОС. Объект ОС передается ООО на дату принятия соответствующего решения. Балансовая стоимость передаваемого объекта составляет 460 000 руб. (первоначальная стоимость передаваемого объекта ОС составляет 500 000 руб., сумма начисленной амортизации - 40 000 руб.), что соответствует рыночной стоимости данного объекта (без учета НДС). Рыночная стоимость подтверждена заключением независимого оценщика.
(Консультация эксперта, 2025)Организацией, являющейся единственным участником ООО, принято решение о внесении в качестве вклада в имущество ООО объекта ОС. Объект ОС передается ООО на дату принятия соответствующего решения. Балансовая стоимость передаваемого объекта составляет 460 000 руб. (первоначальная стоимость передаваемого объекта ОС составляет 500 000 руб., сумма начисленной амортизации - 40 000 руб.), что соответствует рыночной стоимости данного объекта (без учета НДС). Рыночная стоимость подтверждена заключением независимого оценщика.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете затраты на приобретение специальной оснастки и ее передачу в эксплуатацию?..
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, в первом месяце после принятия спецоснастки к учету организация начислит амортизацию в сумме, равной 8 000 руб. ((240 000 руб. - 40 000 руб. - 0 руб.) / 25 мес.).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, в первом месяце после принятия спецоснастки к учету организация начислит амортизацию в сумме, равной 8 000 руб. ((240 000 руб. - 40 000 руб. - 0 руб.) / 25 мес.).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете модернизацию объекта основных средств, если организация применяет инвестиционный вычет по налогу на прибыль, предусмотренный ст. 286.1 НК РФ, в отношении расходов на модернизацию?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации организация использует право на применение ИНВ в отношении расходов на модернизацию оборудования, которое относится к пятой амортизационной группе. В таком случае в части первоначальной стоимости, сформированной за счет расходов на модернизацию, амортизация не начисляется (п. п. 1, 3, 4, 7 ст. 286.1 НК РФ). Следовательно, сумма амортизации по модернизированному объекту ОС в налоговом учете останется прежней - 40 000 руб. в месяц.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации организация использует право на применение ИНВ в отношении расходов на модернизацию оборудования, которое относится к пятой амортизационной группе. В таком случае в части первоначальной стоимости, сформированной за счет расходов на модернизацию, амортизация не начисляется (п. п. 1, 3, 4, 7 ст. 286.1 НК РФ). Следовательно, сумма амортизации по модернизированному объекту ОС в налоговом учете останется прежней - 40 000 руб. в месяц.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)Начисление амортизации способом пропорционально количеству продукции (объему работ в натуральном выражении) производится таким образом, чтобы распределить подлежащую амортизации стоимость объекта основных средств на весь срок полезного использования этого объекта. При этом сумма амортизации за отчетный период определяется как произведение разности между балансовой и ликвидационной стоимостью объекта основных средств и отношения показателя количества продукции (объема работ в натуральном выражении) в отчетном периоде к оставшемуся сроку полезного использования объекта основных средств.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)Начисление амортизации способом пропорционально количеству продукции (объему работ в натуральном выражении) производится таким образом, чтобы распределить подлежащую амортизации стоимость объекта основных средств на весь срок полезного использования этого объекта. При этом сумма амортизации за отчетный период определяется как произведение разности между балансовой и ликвидационной стоимостью объекта основных средств и отношения показателя количества продукции (объема работ в натуральном выражении) в отчетном периоде к оставшемуся сроку полезного использования объекта основных средств.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В момент принятия объекта к учету его первоначальную стоимость следует формировать без НДС. По окончании квартала после расчета суммы НДС, подлежащей включению в стоимость основного средства, первоначальную стоимость объекта нужно скорректировать и пересчитать начисленную к этому моменту сумму амортизации.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В момент принятия объекта к учету его первоначальную стоимость следует формировать без НДС. По окончании квартала после расчета суммы НДС, подлежащей включению в стоимость основного средства, первоначальную стоимость объекта нужно скорректировать и пересчитать начисленную к этому моменту сумму амортизации.