Амортизация ос налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Амортизация ос налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 258 "Амортизационные группы (подгруппы). Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп)" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик (заказчик) заключил договор на выполнение работ по строительству лесопильного завода. В ходе выполнения работ по благоустройству территории объекта стороны пересмотрели техническое решение по покрытию площадок и проездов, в результате чего по договору образовалась экономия, которая в соответствии с условиями договора принадлежит генеральному подрядчику. На основании акта об экономии налогоплательщик перечислил подрядчику сумму экономии и отразил ее в составе прочих расходов в бухгалтерском учете, включил в состав внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль. Доначисляя налог на прибыль, налоговый орган указал, что сумма экономии должна включаться в первоначальную стоимость объекта основных средств и учитываться через начисление амортизации. Суд признал доначисление налога на прибыль обоснованным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик (заказчик) заключил договор на выполнение работ по строительству лесопильного завода. В ходе выполнения работ по благоустройству территории объекта стороны пересмотрели техническое решение по покрытию площадок и проездов, в результате чего по договору образовалась экономия, которая в соответствии с условиями договора принадлежит генеральному подрядчику. На основании акта об экономии налогоплательщик перечислил подрядчику сумму экономии и отразил ее в составе прочих расходов в бухгалтерском учете, включил в состав внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль. Доначисляя налог на прибыль, налоговый орган указал, что сумма экономии должна включаться в первоначальную стоимость объекта основных средств и учитываться через начисление амортизации. Суд признал доначисление налога на прибыль обоснованным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начислить амортизацию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Какие основные средства подлежат амортизации в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Какие основные средства подлежат амортизации в налоговом учете
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 259. Методы и порядок расчета сумм амортизации
(ред. от 17.11.2025)Статья 259. Методы и порядок расчета сумм амортизации
Типовая ситуация: Что такое амортизируемое имущество (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)К амортизируемому имуществу относятся (п. п. 1, 2 ст. 256, п. п. 1, 3 ст. 257 НК РФ):
(Издательство "Главная книга", 2025)К амортизируемому имуществу относятся (п. п. 1, 2 ст. 256, п. п. 1, 3 ст. 257 НК РФ):
Статья: О начислении амортизации по объектам, созданным за счет бюджетных инвестиций
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Основываясь на положении абз. 2 п. 1 ст. 256 НК РФ, Предприятие начисляло амортизацию на такое имущество. Налоговый орган доначислил Предприятию налог на прибыль, посчитав, что оно учитывало в расходах по налогу на прибыль амортизацию этих основных средств в нарушение пп. 3 п. 2 ст. 256 НК РФ. Суды согласились с налоговым органом.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Основываясь на положении абз. 2 п. 1 ст. 256 НК РФ, Предприятие начисляло амортизацию на такое имущество. Налоговый орган доначислил Предприятию налог на прибыль, посчитав, что оно учитывало в расходах по налогу на прибыль амортизацию этих основных средств в нарушение пп. 3 п. 2 ст. 256 НК РФ. Суды согласились с налоговым органом.
Вопрос: О начислении амортизации в целях налога на прибыль; о вычете НДС при неиспользовании приобретенных товаров (работ, услуг) в операциях, подлежащих налогообложению.
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-03-06/1/13743)Согласно подпункту 3 пункта 2 статьи 253 Кодекса суммы начисленной амортизации относятся к расходам, связанным с производством и реализацией.
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-03-06/1/13743)Согласно подпункту 3 пункта 2 статьи 253 Кодекса суммы начисленной амортизации относятся к расходам, связанным с производством и реализацией.
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)3. Сравнение инвестиционного налогового вычета в виде расходов на приобретение и модернизацию ОС по налогу на прибыль и расходов на амортизацию
(КонсультантПлюс, 2025)3. Сравнение инвестиционного налогового вычета в виде расходов на приобретение и модернизацию ОС по налогу на прибыль и расходов на амортизацию
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)По таким ценностям ранее принятый к вычету НДС восстанавливают в последнем квартале каждого календарного года в течение 10 лет начиная с года, в котором начата амортизация основного средства для целей налогообложения прибыли (п. п. 4, 5 ст. 171.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.01.2023 N 03-07-11/3802).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)По таким ценностям ранее принятый к вычету НДС восстанавливают в последнем квартале каждого календарного года в течение 10 лет начиная с года, в котором начата амортизация основного средства для целей налогообложения прибыли (п. п. 4, 5 ст. 171.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.01.2023 N 03-07-11/3802).
Вопрос: Об учете и начислении амортизации по ОС в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 11.06.2024 N 03-03-07/53823)Вопрос: Об учете и начислении амортизации по ОС в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 11.06.2024 N 03-03-07/53823)Вопрос: Об учете и начислении амортизации по ОС в целях налога на прибыль.
Типовая ситуация: Как учесть приобретение ОС на ОСН (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Как начислять амортизацию в налоговом учете линейным методом
(Издательство "Главная книга", 2025)Как начислять амортизацию в налоговом учете линейным методом
Вопрос: Об учете расходов арендатора в отношении амортизируемых ОС в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 06.06.2025 N 03-03-06/1/56027)Вопрос: Об учете расходов арендатора в отношении амортизируемых ОС в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 06.06.2025 N 03-03-06/1/56027)Вопрос: Об учете расходов арендатора в отношении амортизируемых ОС в целях налога на прибыль.