Амортизация нма при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Амортизация нма при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть НМА при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)НМА для целей УСН - это нематериальные активы, которые признаются амортизируемым имуществом по правилам гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ (п. 4 ст. 346.16 НК РФ). Но при УСН они не амортизируются (п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17, п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)НМА для целей УСН - это нематериальные активы, которые признаются амортизируемым имуществом по правилам гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ (п. 4 ст. 346.16 НК РФ). Но при УСН они не амортизируются (п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17, п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Согласно п. 4 ст. 346.16 НК РФ в состав НМА при применении УСН включаются объекты, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 НК РФ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Согласно п. 4 ст. 346.16 НК РФ в состав НМА при применении УСН включаются объекты, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 НК РФ.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@
"Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76227)При переходе организации на упрощенную систему налогообложения с общей системы налогообложения в графе 8 раздела II на дату такого перехода указывается остаточная стоимость каждого приобретенного (сооруженного, изготовленного) основного средства и приобретенного (созданного самой организацией) нематериального актива, которые были оплачены до перехода на упрощенную систему налогообложения, в виде разницы между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) и суммой начисленной амортизации в соответствии с требованиями главы 25 Кодекса.
"Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76227)При переходе организации на упрощенную систему налогообложения с общей системы налогообложения в графе 8 раздела II на дату такого перехода указывается остаточная стоимость каждого приобретенного (сооруженного, изготовленного) основного средства и приобретенного (созданного самой организацией) нематериального актива, которые были оплачены до перехода на упрощенную систему налогообложения, в виде разницы между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) и суммой начисленной амортизации в соответствии с требованиями главы 25 Кодекса.
Приказ Минсельхоза РФ от 20.01.2005 N 6
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"Вести учет основных средств и нематериальных активов в соответствии с бухгалтерским законодательством необходимо в связи с тем, что одним из возможных случаев потери права на использование упрощенной системы является превышение стоимости амортизируемого имущества, находящегося в собственности налогоплательщика, в сумме 100000000 руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Для расчета используется остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов по бухгалтерскому учету (п. 11 ст. 1 Закона N 191-ФЗ).
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"Вести учет основных средств и нематериальных активов в соответствии с бухгалтерским законодательством необходимо в связи с тем, что одним из возможных случаев потери права на использование упрощенной системы является превышение стоимости амортизируемого имущества, находящегося в собственности налогоплательщика, в сумме 100000000 руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Для расчета используется остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов по бухгалтерскому учету (п. 11 ст. 1 Закона N 191-ФЗ).
Статья: Какие изменения по налогам планируются на 2025 - 2027 гг.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)По УСН планируется уточнение:
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)По УСН планируется уточнение:
Вопрос: Каков порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Амортизация на основные средства, используемые в предпринимательской деятельности, при применении УСН не начисляется, поскольку такой вид расходов ст. 346.16 НК РФ не предусмотрен.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Амортизация на основные средства, используемые в предпринимательской деятельности, при применении УСН не начисляется, поскольку такой вид расходов ст. 346.16 НК РФ не предусмотрен.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Восстановленная сумма налога не увеличивает стоимость соответствующих товаров (работ, услуг), основных средств, нематериальных активов, а включается в состав прочих расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ (учитывается в расходах при исчислении налога на прибыль).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Восстановленная сумма налога не увеличивает стоимость соответствующих товаров (работ, услуг), основных средств, нематериальных активов, а включается в состав прочих расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ (учитывается в расходах при исчислении налога на прибыль).
Готовое решение: Как учесть операции по договору простого товарищества в налоговом и бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Если при выходе из товарищества вы получили основное средство или НМА, то можете начислять по ним амортизацию. Для начисления амортизации вам нужно определить новый срок полезного использования.
(КонсультантПлюс, 2026)Если при выходе из товарищества вы получили основное средство или НМА, то можете начислять по ним амортизацию. Для начисления амортизации вам нужно определить новый срок полезного использования.
Статья: Переход "ОСН -> упрощенка-2025": что с НДС и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Есть не полностью самортизированные ОС и НМА
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Есть не полностью самортизированные ОС и НМА
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)При расчете налоговой базы на УСН с объектом "доходы минус расходы" бухгалтерия вправе учесть расходы на приобретение и создание нематериальных активов (НМА) (подп. 2 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В состав НМА включаются только те активы, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 Налогового кодекса (п. 4 ст. 346.16 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)При расчете налоговой базы на УСН с объектом "доходы минус расходы" бухгалтерия вправе учесть расходы на приобретение и создание нематериальных активов (НМА) (подп. 2 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В состав НМА включаются только те активы, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 Налогового кодекса (п. 4 ст. 346.16 НК РФ).
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. Согласно п. 4 ст. 346.16 НК РФ в состав нематериальных активов при применении УСН включаются объекты, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 НК РФ.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. Согласно п. 4 ст. 346.16 НК РФ в состав нематериальных активов при применении УСН включаются объекты, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 НК РФ.
Вопрос: О восстановлении сумм НДС, ранее принятых к вычету по ОС, в том числе по которым произведена единовременная корректировка их балансовой стоимости, при переходе организации с ОСН на УСН.
(Письмо Минфина России от 11.11.2024 N 03-07-11/110843)Во исполнение требований п. 49 ФСБУ 6/2020 АО произведена единовременная корректировка балансовой стоимости ОС (перерасчет накопленной амортизации с учетом измененного СПИ).
(Письмо Минфина России от 11.11.2024 N 03-07-11/110843)Во исполнение требований п. 49 ФСБУ 6/2020 АО произведена единовременная корректировка балансовой стоимости ОС (перерасчет накопленной амортизации с учетом измененного СПИ).
Готовое решение: Как учесть расходы на ПО и создание сайта при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на НМА отражайте в разд. I и II книги учета доходов и расходов при УСН (см. Порядок заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на НМА отражайте в разд. I и II книги учета доходов и расходов при УСН (см. Порядок заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
Готовое решение: Сравнение УСН и ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на основные средства и НМА - их списывают после оплаты, в ускоренном порядке, без начисления амортизации (п. 4, пп. 2 п. 5 ст. 346.5, п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на основные средства и НМА - их списывают после оплаты, в ускоренном порядке, без начисления амортизации (п. 4, пп. 2 п. 5 ст. 346.5, п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);