Амортизация ниокр в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Амортизация ниокр в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на НИОКР в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Не амортизируются созданные в результате расходов на НИОКР НМА, в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет. При этом нужно учитывать особенности, установленные п. 7 ст. 286.1 НК РФ (пп. 13 п. 2 ст. 256 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Не амортизируются созданные в результате расходов на НИОКР НМА, в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет. При этом нужно учитывать особенности, установленные п. 7 ст. 286.1 НК РФ (пп. 13 п. 2 ст. 256 НК РФ).
Готовое решение: Налоговый учет и амортизация НМА
(КонсультантПлюс, 2025)Если НМА получены в ходе НИОКР, в общем случае вы по своему выбору либо амортизируете их, либо в течение двух лет учитываете расходы на НИОКР в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (п. 9 ст. 262 НК РФ). Расходы на НИОКР, которые уже включены в состав прочих расходов, не восстанавливайте и в первоначальную стоимость НМА не включайте (Письмо Минфина России от 26.11.2018 N 03-03-06/1/85271). Как уже отмечалось выше, это не касается НМА, созданных в результате НИОКР, по которым вы использовали право на применение регионального инвестиционного налогового вычета (пп. 13 п. 2 ст. 256 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если НМА получены в ходе НИОКР, в общем случае вы по своему выбору либо амортизируете их, либо в течение двух лет учитываете расходы на НИОКР в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (п. 9 ст. 262 НК РФ). Расходы на НИОКР, которые уже включены в состав прочих расходов, не восстанавливайте и в первоначальную стоимость НМА не включайте (Письмо Минфина России от 26.11.2018 N 03-03-06/1/85271). Как уже отмечалось выше, это не касается НМА, созданных в результате НИОКР, по которым вы использовали право на применение регионального инвестиционного налогового вычета (пп. 13 п. 2 ст. 256 НК РФ).
Статья: Учет на ОСН субсидии на НИОКР: бухучет, налог на прибыль, НДС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Обратите внимание: то, что результаты НИОКР являются НМА в бухучете, не дает права растягивать признание субсидии в налоговых расходах. При решении налоговых задач в данном случае мы смотрим только на налоговый учет.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Обратите внимание: то, что результаты НИОКР являются НМА в бухучете, не дает права растягивать признание субсидии в налоговых расходах. При решении налоговых задач в данном случае мы смотрим только на налоговый учет.
Статья: Законопроект об "основных направлениях": изменения по налогу на прибыль и УСН
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)В целях учета расходов на НИОКР введут условие, при котором экспертиза не назначается: если отчет, размещенный в государственной информационной системе, содержит сведения о соответствии выполненных НИОКР правительственному перечню.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)В целях учета расходов на НИОКР введут условие, при котором экспертиза не назначается: если отчет, размещенный в государственной информационной системе, содержит сведения о соответствии выполненных НИОКР правительственному перечню.
Статья: Правовые режимы налоговых льгот в сфере развития научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ и инноваций: российская и мировая практика
(Федосимов Б.А.)
("Финансовое право", 2022, N 2)Одним словом, вполне можно получить куда более высокие льготы, если говорить про предприятия, сумевшие добиться прибыльной и действительной коммерциализации результатов, полученных от НИОКР, не забывая про частичное возмещение предпринимательского риска льготами. В рамках налога на показатели прибыли куда большее распространение получила льгота, представляющая собой списание некапитальных затрат на НИОКР на текущий момент времени, с учетом специфики облагаемой налогом базы, ускоренной амортизации техники, чтобы успешно реализовать поставленные задачи, добиться прогнозируемых результатов. Предприятия и организации, вне зависимости от отрасли производства, функционирующие при этом на территории государств - членов ОЭСР, имеют полное право воспользоваться вычетом из облагаемой налогом базы всех соответствующих критериям, установленным на уровне действующего законодательства, расходов, позволяющих успешно реализовать НИОКР должным образом, без каких-либо существенных рисков.
(Федосимов Б.А.)
("Финансовое право", 2022, N 2)Одним словом, вполне можно получить куда более высокие льготы, если говорить про предприятия, сумевшие добиться прибыльной и действительной коммерциализации результатов, полученных от НИОКР, не забывая про частичное возмещение предпринимательского риска льготами. В рамках налога на показатели прибыли куда большее распространение получила льгота, представляющая собой списание некапитальных затрат на НИОКР на текущий момент времени, с учетом специфики облагаемой налогом базы, ускоренной амортизации техники, чтобы успешно реализовать поставленные задачи, добиться прогнозируемых результатов. Предприятия и организации, вне зависимости от отрасли производства, функционирующие при этом на территории государств - членов ОЭСР, имеют полное право воспользоваться вычетом из облагаемой налогом базы всех соответствующих критериям, установленным на уровне действующего законодательства, расходов, позволяющих успешно реализовать НИОКР должным образом, без каких-либо существенных рисков.
Статья: О признании доходов и расходов в базе по налогу на прибыль кассовым методом
(Казанцева Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Аналогичный порядок применяется в отношении капитализируемых расходов, предусмотренных ст. 261 и 262 НК РФ (то есть расходы на освоение природных ресурсов и на НИОКР).
(Казанцева Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Аналогичный порядок применяется в отношении капитализируемых расходов, предусмотренных ст. 261 и 262 НК РФ (то есть расходы на освоение природных ресурсов и на НИОКР).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заказчика получение субсидии из бюджета на компенсацию расходов, понесенных на выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, давших положительный результат?..
(Консультация эксперта, 2023)Субсидии, полученные на компенсацию ранее произведенных расходов, не связанных с приобретением амортизируемого имущества, учитываются единовременно на дату их зачисления (абз. 4 п. 4.1 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Субсидии, полученные на компенсацию ранее произведенных расходов, не связанных с приобретением амортизируемого имущества, учитываются единовременно на дату их зачисления (абз. 4 п. 4.1 ст. 271 НК РФ).
Статья: Новые правила подтверждения повышенных расходов на НИОКР в 2024 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 1)По НИОКР налогоплательщик должен вести налоговые регистры с аналитикой по каждому виду работ и видам затрат (ст. 332.1 НК РФ). Регистры налогового учета НИОКР должны содержать информацию о суммах расходов:
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 1)По НИОКР налогоплательщик должен вести налоговые регистры с аналитикой по каждому виду работ и видам затрат (ст. 332.1 НК РФ). Регистры налогового учета НИОКР должны содержать информацию о суммах расходов:
Информация: Комитет по бюджету и налогам утвердил рекомендации по итогам парламентских слушаний, посвященных вопросам совершенствования налогового законодательства
("Официальный сайт Государственной Думы Федерального Собрания РФ", 2024)При этом обращаем внимание, что существующий в настоящее время инструмент инвестиционного налогового вычета требует совершенствования для его полноценного использования. Соответствующие законы приняты во многих субъектах Российской Федерации, но механизм не работает, поскольку применение инвестиционного налогового вычета приводит к кассовым разрывам в региональных бюджетах и тем самым делает этот инструмент стимулирования инвестиционной активности крайне неудобным для региональных бюджетов. Одновременно следует рассмотреть вопрос о распространении инвестиционного вычета на подлежащую зачислению в федеральный бюджет часть налога на прибыль организаций, а также о применении повышающих коэффициентов к базе для расчета амортизации и повышении коэффициента по расходам на НИОКР в высокотехнологичных отраслях.
("Официальный сайт Государственной Думы Федерального Собрания РФ", 2024)При этом обращаем внимание, что существующий в настоящее время инструмент инвестиционного налогового вычета требует совершенствования для его полноценного использования. Соответствующие законы приняты во многих субъектах Российской Федерации, но механизм не работает, поскольку применение инвестиционного налогового вычета приводит к кассовым разрывам в региональных бюджетах и тем самым делает этот инструмент стимулирования инвестиционной активности крайне неудобным для региональных бюджетов. Одновременно следует рассмотреть вопрос о распространении инвестиционного вычета на подлежащую зачислению в федеральный бюджет часть налога на прибыль организаций, а также о применении повышающих коэффициентов к базе для расчета амортизации и повышении коэффициента по расходам на НИОКР в высокотехнологичных отраслях.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)- предельный размер расходов на НИОКР, учитываемых при определении инвестиционного налогового вычета;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)- предельный размер расходов на НИОКР, учитываемых при определении инвестиционного налогового вычета;