Амортизация недвижимого имущества
Подборка наиболее важных документов по запросу Амортизация недвижимого имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 374 "Объект налогообложения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд счел обоснованным довод налогового органа о том, что примененный налогоплательщиком подход при определении ликвидационной стоимости основных средств был использован им исключительно с целью занижения указанного показателя для ускоренной амортизации спорных объектов недвижимости.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд счел обоснованным довод налогового органа о том, что примененный налогоплательщиком подход при определении ликвидационной стоимости основных средств был использован им исключительно с целью занижения указанного показателя для ускоренной амортизации спорных объектов недвижимости.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 374 "Объект налогообложения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что общество владело недвижимостью, в отношении которой не исчисляло амортизацию и не уплачивало налог на имущество, и доначислил налог на имущество исходя из средней стоимости объекта. Налогоплательщик оспорил размер доначисления, поскольку при расчете налога инспекция не учла величину амортизационных отчислений. Суд отклонил этот довод, отметив, что учет сумм амортизации при расчете налога на имущество является правом налогоплательщика. Поскольку общество не воспользовалось таким правом и не представило документы, необходимые для расчета налога, суд признал доначисление правомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что общество владело недвижимостью, в отношении которой не исчисляло амортизацию и не уплачивало налог на имущество, и доначислил налог на имущество исходя из средней стоимости объекта. Налогоплательщик оспорил размер доначисления, поскольку при расчете налога инспекция не учла величину амортизационных отчислений. Суд отклонил этот довод, отметив, что учет сумм амортизации при расчете налога на имущество является правом налогоплательщика. Поскольку общество не воспользовалось таким правом и не представило документы, необходимые для расчета налога, суд признал доначисление правомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)5.2.2.1. Налог на прибыль при выполнении с согласия арендодателя, но за счет арендатора неотделимых улучшений полученной в аренду недвижимости в ситуации, когда срок договора аренды меньше срока амортизации капитальных вложений
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете основные операции с объектами недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как начислять в бухгалтерском учете амортизацию по зданиям и иным объектам недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как начислять в бухгалтерском учете амортизацию по зданиям и иным объектам недвижимости
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)4. Начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества, в том числе по объектам основных средств, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию, независимо от даты его государственной регистрации.
(ред. от 28.11.2025)4. Начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества, в том числе по объектам основных средств, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию, независимо от даты его государственной регистрации.
Приказ Минфина России от 31.12.2016 N 257н
(ред. от 25.12.2019)
"Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Основные средства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.04.2017 N 46518)33. Амортизация объекта основных средств начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия его к бухгалтерскому учету.
(ред. от 25.12.2019)
"Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Основные средства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.04.2017 N 46518)33. Амортизация объекта основных средств начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия его к бухгалтерскому учету.
Вопрос: Об обязанности восстановить НДС у организации, перешедшей с ОСН на УСН, при эксплуатации объекта недвижимости, с момента ввода в эксплуатацию и начала амортизации которого прошло более 10 лет.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117702)Вопрос: Каков порядок применения ст. ст. 171 - 171.1 НК РФ с учетом следующих обстоятельств?
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117702)Вопрос: Каков порядок применения ст. ст. 171 - 171.1 НК РФ с учетом следующих обстоятельств?
Готовое решение: Как учреждению учитывать операции на счете 0 104 00 000 "Амортизация"
(КонсультантПлюс, 2026)3 "Амортизация инвестиционной недвижимости";
(КонсультантПлюс, 2026)3 "Амортизация инвестиционной недвижимости";
Готовое решение: Как раскрывать информацию об основных средствах и капвложениях в них начиная с отчетности 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)проведена переоценка недвижимости. Сумма дооценки первоначальной стоимости зданий составила 1 452 000 руб., амортизации - 504 500 руб., дооценка первоначальной стоимости земельных участков - 200 000 руб. Организация отражает переоценку путем корректировки первоначальной стоимости и накопленной амортизации каждого объекта недвижимости;
(КонсультантПлюс, 2025)проведена переоценка недвижимости. Сумма дооценки первоначальной стоимости зданий составила 1 452 000 руб., амортизации - 504 500 руб., дооценка первоначальной стоимости земельных участков - 200 000 руб. Организация отражает переоценку путем корректировки первоначальной стоимости и накопленной амортизации каждого объекта недвижимости;
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2026)Напомним, что расходы, связанные с получением доходов, в частности суммы начисленной амортизации по недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, вы можете учитывать в составе профессионального вычета (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 221, пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Напомним, что расходы, связанные с получением доходов, в частности суммы начисленной амортизации по недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, вы можете учитывать в составе профессионального вычета (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 221, пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ).
Готовое решение: Как начислить амортизацию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2.3.6. Как начислить амортизацию по объекту недвижимости в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2.3.6. Как начислить амортизацию по объекту недвижимости в налоговом учете
Готовое решение: Как оформить и отразить в учете учреждения приобретение основных средств за плату
(КонсультантПлюс, 2026)Амортизацию по основному средству - недвижимому имуществу, подлежащему государственной регистрации, в бухгалтерском (бюджетном) учете начинайте начислять с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия к учету и возникновения права оперативного управления (п. 33 Федерального стандарта N 257н).
(КонсультантПлюс, 2026)Амортизацию по основному средству - недвижимому имуществу, подлежащему государственной регистрации, в бухгалтерском (бюджетном) учете начинайте начислять с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия к учету и возникновения права оперативного управления (п. 33 Федерального стандарта N 257н).
Готовое решение: Инвестиционная недвижимость и ее учет
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Какой порядок амортизации инвестиционной недвижимости в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Какой порядок амортизации инвестиционной недвижимости в налоговом учете
Готовое решение: Как раскрывать в отчетности за 2024 г. информацию об основных средствах и капитальных вложениях в них
(КонсультантПлюс, 2025)проведена переоценка недвижимости. Сумма дооценки первоначальной стоимости зданий составила 1 452 000 руб., амортизации - 504 500 руб., дооценка первоначальной стоимости земельных участков - 200 000 руб. Организация отражает переоценку путем корректировки первоначальной стоимости и накопленной амортизации каждого объекта недвижимости. Стоимость введенного в эксплуатацию в 2024 г. производственного здания в результате переоценки не изменилась;
(КонсультантПлюс, 2025)проведена переоценка недвижимости. Сумма дооценки первоначальной стоимости зданий составила 1 452 000 руб., амортизации - 504 500 руб., дооценка первоначальной стоимости земельных участков - 200 000 руб. Организация отражает переоценку путем корректировки первоначальной стоимости и накопленной амортизации каждого объекта недвижимости. Стоимость введенного в эксплуатацию в 2024 г. производственного здания в результате переоценки не изменилась;