Амортизация это
Подборка наиболее важных документов по запросу Амортизация это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль (предложил уменьшить убыток) в связи с включением прямых расходов в состав косвенных
(КонсультантПлюс, 2025)спорные расходы невозможно напрямую отнести к конкретному производственному процессу и изготовлению определенного вида продукции, в частности это:
(КонсультантПлюс, 2025)спорные расходы невозможно напрямую отнести к конкретному производственному процессу и изготовлению определенного вида продукции, в частности это:
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 257 "Порядок определения стоимости амортизируемого имущества" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, сделав вывод о неправомерном единовременном учете налогоплательщиком в составе расходов затрат на ремонтно-строительные работы, поскольку фактически была произведена реконструкция объекта основных средств. Суд поддержал вывод налогового органа о том, что приобретенный бетон использовался именно для реконструкции, а не ремонта основных средств, поэтому затраты на его приобретение в соответствии с п. 2 ст. 257 НК РФ должны были увеличивать первоначальную стоимость объекта основных средств с последующим списанием через амортизацию. Однако общество единовременно отнесло эти затраты на общехозяйственные расходы, что привело к завышению расходов. Суд признал обоснованным доначисление налога на прибыль.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, сделав вывод о неправомерном единовременном учете налогоплательщиком в составе расходов затрат на ремонтно-строительные работы, поскольку фактически была произведена реконструкция объекта основных средств. Суд поддержал вывод налогового органа о том, что приобретенный бетон использовался именно для реконструкции, а не ремонта основных средств, поэтому затраты на его приобретение в соответствии с п. 2 ст. 257 НК РФ должны были увеличивать первоначальную стоимость объекта основных средств с последующим списанием через амортизацию. Однако общество единовременно отнесло эти затраты на общехозяйственные расходы, что привело к завышению расходов. Суд признал обоснованным доначисление налога на прибыль.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Что такое амортизируемое имущество
(Издательство "Главная книга", 2025)Амортизация - способ учета затрат на приобретение имущества, при котором его стоимость ежемесячно списывают в расходы в течение срока полезного использования (СПИ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Амортизация - способ учета затрат на приобретение имущества, при котором его стоимость ежемесячно списывают в расходы в течение срока полезного использования (СПИ).
Готовое решение: Как учитываются расходы на благоустройство территории при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)если работы по благоустройству привели к созданию имущества, соответствующего критериям признания в качестве амортизируемого, это имущество учитывается в качестве отдельного объекта ОС, например парковка, затраты на создание которой составили более 100 тыс. руб.;
(КонсультантПлюс, 2025)если работы по благоустройству привели к созданию имущества, соответствующего критериям признания в качестве амортизируемого, это имущество учитывается в качестве отдельного объекта ОС, например парковка, затраты на создание которой составили более 100 тыс. руб.;
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме ФНС России от 27.04.2023 N СД-4-3/5460@ "По вопросу применения статьи 162.3 Налогового кодекса Российской Федерации" сообщается, что в соответствии со статьей 162.3 НК РФ налогоплательщики, которые на день принятия в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и образования в составе Российской Федерации новых субъектов имели в соответствии с учредительными документами место нахождения постоянно действующего исполнительного органа либо в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности, либо имели место жительства на территории новых субъектов Российской Федерации, использующие при производстве и (или) реализации товаров товары, приобретенные до начала применения такими налогоплательщиками законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и учтенные при инвентаризации, произведенной в соответствии с частями двенадцатой - семнадцатой статьи 313 НК РФ, определяют налоговую базу по налогу на добавленную стоимость как разницу между стоимостью реализованных товаров, определяемую в соответствии со статьей 154 НК РФ, с учетом налога и стоимостью приобретения указанных товаров с учетом налога (за исключением амортизируемого имущества). При этом исчисление налога на добавленную стоимость производится расчетным методом с применением расчетных налоговых ставок в размере 9,09 процента и (или) 16,67 процента либо налоговой ставки в размере 0 процентов в случаях, предусмотренных статьей 164 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме ФНС России от 27.04.2023 N СД-4-3/5460@ "По вопросу применения статьи 162.3 Налогового кодекса Российской Федерации" сообщается, что в соответствии со статьей 162.3 НК РФ налогоплательщики, которые на день принятия в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и образования в составе Российской Федерации новых субъектов имели в соответствии с учредительными документами место нахождения постоянно действующего исполнительного органа либо в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности, либо имели место жительства на территории новых субъектов Российской Федерации, использующие при производстве и (или) реализации товаров товары, приобретенные до начала применения такими налогоплательщиками законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и учтенные при инвентаризации, произведенной в соответствии с частями двенадцатой - семнадцатой статьи 313 НК РФ, определяют налоговую базу по налогу на добавленную стоимость как разницу между стоимостью реализованных товаров, определяемую в соответствии со статьей 154 НК РФ, с учетом налога и стоимостью приобретения указанных товаров с учетом налога (за исключением амортизируемого имущества). При этом исчисление налога на добавленную стоимость производится расчетным методом с применением расчетных налоговых ставок в размере 9,09 процента и (или) 16,67 процента либо налоговой ставки в размере 0 процентов в случаях, предусмотренных статьей 164 НК РФ.
Готовое решение: Как начислять амортизацию по НМА
(КонсультантПлюс, 2025)Если элементы амортизации в течение отчетного периода не менялись, сумму амортизации за этот период определите так:
(КонсультантПлюс, 2025)Если элементы амортизации в течение отчетного периода не менялись, сумму амортизации за этот период определите так:
Готовое решение: Как изменить элементы амортизации НМА по правилам ФСБУ 14/2022
(КонсультантПлюс, 2025)Элементы амортизации НМА - это срок полезного использования, ликвидационная стоимость и способ начисления амортизации. Их надо проверять на соответствие условиям использования НМА в конце каждого отчетного года, а также при получении новой информации, свидетельствующей о возможности изменений.
(КонсультантПлюс, 2025)Элементы амортизации НМА - это срок полезного использования, ликвидационная стоимость и способ начисления амортизации. Их надо проверять на соответствие условиям использования НМА в конце каждого отчетного года, а также при получении новой информации, свидетельствующей о возможности изменений.
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Амортизационные отчисления приведите в строках 131 - 134 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль (п. 7.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Показатели данных строк могут не совпадать с суммой амортизации, признанной в налоговом учете за отчетный (налоговый) период, так как они включают все суммы начисленной амортизации за этот период по основным средствам и нематериальным активам независимо от того, учтены ли объекты на последний день отчетного (налогового) периода (п. 7.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, Письмо ФНС России от 22.12.2020 N СД-4-3/21113@).
(КонсультантПлюс, 2025)Амортизационные отчисления приведите в строках 131 - 134 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль (п. 7.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Показатели данных строк могут не совпадать с суммой амортизации, признанной в налоговом учете за отчетный (налоговый) период, так как они включают все суммы начисленной амортизации за этот период по основным средствам и нематериальным активам независимо от того, учтены ли объекты на последний день отчетного (налогового) периода (п. 7.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, Письмо ФНС России от 22.12.2020 N СД-4-3/21113@).
Готовое решение: Как отразить списание основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)в иных случаях суммарный баланс соответствующей амортизационной группы (подгруппы) уменьшите на остаточную стоимость выбывающего объекта (п. 10 ст. 259.2 НК РФ). Соответственно, на 1-е число месяца, следующего за месяцем выбытия ОС, в суммарном балансе группы (подгруппы), куда входило это ОС, не будет учитываться стоимость этого ОС для определения начисленной амортизации. Это следует из п. 2 ст. 259.2 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)в иных случаях суммарный баланс соответствующей амортизационной группы (подгруппы) уменьшите на остаточную стоимость выбывающего объекта (п. 10 ст. 259.2 НК РФ). Соответственно, на 1-е число месяца, следующего за месяцем выбытия ОС, в суммарном балансе группы (подгруппы), куда входило это ОС, не будет учитываться стоимость этого ОС для определения начисленной амортизации. Это следует из п. 2 ст. 259.2 НК РФ.
Статья: В 2023 г. амортизацию нематериальных активов разрешили списывать быстрее
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 48)С нового года вводится новый порядок применения ускоренной амортизации нематериальных активов (НМА). Это правило связано с основным средством, включенным в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, относящимся к сфере искусственного интеллекта, а также НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, относящиеся к сфере искусственного интеллекта. Об этих нововведениях рассказал Минфин в письме от 8 ноября 2022 г. N 03-03-06/1/108245.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 48)С нового года вводится новый порядок применения ускоренной амортизации нематериальных активов (НМА). Это правило связано с основным средством, включенным в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, относящимся к сфере искусственного интеллекта, а также НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, относящиеся к сфере искусственного интеллекта. Об этих нововведениях рассказал Минфин в письме от 8 ноября 2022 г. N 03-03-06/1/108245.
Готовое решение: Налоговый учет излишков, выявленных при инвентаризации
(КонсультантПлюс, 2025)через амортизацию - если это основное средство. При этом амортизационную премию применить нельзя (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257, п. 2 ст. 259 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.12.2009 N 03-03-06/1/829);
(КонсультантПлюс, 2025)через амортизацию - если это основное средство. При этом амортизационную премию применить нельзя (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257, п. 2 ст. 259 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.12.2009 N 03-03-06/1/829);
Готовое решение: Как учитывать затраты на дизайн-проект
(КонсультантПлюс, 2025)Однако если дизайн-проект по сути является проектной документацией, на основании которой созданы объекты основных средств (несущие конструкции, стенды, другое выставочное оборудование, которое будет использоваться в выставках многократно), то затраты на приобретение такого дизайн-проекта безопаснее включить в их первоначальную стоимость и учитывать в расходах через начисление амортизации по этим объектам основных средств (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ, Письма Минфина России от 14.12.2011 N 03-03-06/1/821, от 13.11.2007 N 03-03-06/2/213).
(КонсультантПлюс, 2025)Однако если дизайн-проект по сути является проектной документацией, на основании которой созданы объекты основных средств (несущие конструкции, стенды, другое выставочное оборудование, которое будет использоваться в выставках многократно), то затраты на приобретение такого дизайн-проекта безопаснее включить в их первоначальную стоимость и учитывать в расходах через начисление амортизации по этим объектам основных средств (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ, Письма Минфина России от 14.12.2011 N 03-03-06/1/821, от 13.11.2007 N 03-03-06/2/213).