Амортизация автомобиля купленного в лизинг
Подборка наиболее важных документов по запросу Амортизация автомобиля купленного в лизинг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.08.2024 N 11АП-3520/2024 по делу N А55-25807/2021
Требование: Об отмене определения о признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Применение по соглашению сторон ускоренной амортизации в отношении предмета лизинга этот вывод не опровергает, поскольку само по себе использование специального коэффициента амортизации для целей бухгалтерского и налогового учетов не свидетельствует ни о повышенном естественном износе автомобиля в процессе его эксплуатации лизингополучателем, ни о более быстрых темпах снижения текущей рыночной стоимости спорного автомобиля.
Требование: Об отмене определения о признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Применение по соглашению сторон ускоренной амортизации в отношении предмета лизинга этот вывод не опровергает, поскольку само по себе использование специального коэффициента амортизации для целей бухгалтерского и налогового учетов не свидетельствует ни о повышенном естественном износе автомобиля в процессе его эксплуатации лизингополучателем, ни о более быстрых темпах снижения текущей рыночной стоимости спорного автомобиля.
Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.12.2022 N 20АП-5122/2022 по делу N А62-1323/2020
Требование: Об отмене определения о признании сделок должника недействительными, применении последствий недействительности сделок.
Решение: Определение отменено.Применение по соглашению сторон ускоренной амортизации в отношении предмета лизинга этот вывод не опровергает, поскольку само по себе использование специального коэффициента амортизации для целей бухгалтерского и налогового учетов не свидетельствует ни о повышенном естественном износе автомобиля в процессе его эксплуатации лизингополучателем, ни о более быстрых темпах снижения текущей рыночной стоимости спорного автомобиля.
Требование: Об отмене определения о признании сделок должника недействительными, применении последствий недействительности сделок.
Решение: Определение отменено.Применение по соглашению сторон ускоренной амортизации в отношении предмета лизинга этот вывод не опровергает, поскольку само по себе использование специального коэффициента амортизации для целей бухгалтерского и налогового учетов не свидетельствует ни о повышенном естественном износе автомобиля в процессе его эксплуатации лизингополучателем, ни о более быстрых темпах снижения текущей рыночной стоимости спорного автомобиля.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Кто и в каком порядке начисляет амортизацию при лизинге
(КонсультантПлюс, 2025)В первом месяце амортизации (месяце, следующем за месяцем передачи автомобиля лизингополучателю) организация дополнительно включила в косвенные расходы амортизационную премию - 480 000 руб. (1 600 000 руб. x 30%). Автомобиль будет полностью самортизирован за 28 месяцев.
(КонсультантПлюс, 2025)В первом месяце амортизации (месяце, следующем за месяцем передачи автомобиля лизингополучателю) организация дополнительно включила в косвенные расходы амортизационную премию - 480 000 руб. (1 600 000 руб. x 30%). Автомобиль будет полностью самортизирован за 28 месяцев.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Имущество стоимостью до 100 000 руб. включительно в налоговом учете не признается амортизируемым, поэтому стоимость выкупленного автомобиля учитывается лизингополучателем в составе материальных расходов по правилам, установленным подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ (см. подразд. 1.4.2).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Имущество стоимостью до 100 000 руб. включительно в налоговом учете не признается амортизируемым, поэтому стоимость выкупленного автомобиля учитывается лизингополучателем в составе материальных расходов по правилам, установленным подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ (см. подразд. 1.4.2).
Нормативные акты
Приказ Минпромнауки РФ от 04.01.2003 N 2
(ред. от 10.07.2003)
"Об утверждении Методических положений по планированию, учету затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и калькулированию себестоимости продукции (работ и услуг) на предприятиях химического комплекса"Организации, получившие (передавшие) указанные легковые автомобили и пассажирские микроавтобусы в лизинг, включают это имущество в состав соответствующей амортизационной группы и применяют основную норму амортизации (с учетом применяемого налогоплательщиком по такому имуществу коэффициента) со специальным коэффициентом 0,5.
(ред. от 10.07.2003)
"Об утверждении Методических положений по планированию, учету затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и калькулированию себестоимости продукции (работ и услуг) на предприятиях химического комплекса"Организации, получившие (передавшие) указанные легковые автомобили и пассажирские микроавтобусы в лизинг, включают это имущество в состав соответствующей амортизационной группы и применяют основную норму амортизации (с учетом применяемого налогоплательщиком по такому имуществу коэффициента) со специальным коэффициентом 0,5.
"Методические рекомендации (инструкция) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса"
(Извлечения)
(утв. Минпромнаукой РФ 26.12.2002)Организации, получившие (передавшие) указанные легковые автомобили и пассажирские микроавтобусы в лизинг, включают это имущество в состав соответствующей амортизационной группы и применяют основную норму амортизации (с учетом применяемого налогоплательщиком по такому имуществу коэффициента) со специальным коэффициентом 0,5;
(Извлечения)
(утв. Минпромнаукой РФ 26.12.2002)Организации, получившие (передавшие) указанные легковые автомобили и пассажирские микроавтобусы в лизинг, включают это имущество в состав соответствующей амортизационной группы и применяют основную норму амортизации (с учетом применяемого налогоплательщиком по такому имуществу коэффициента) со специальным коэффициентом 0,5;
Готовое решение: Как лизингополучателю отражать в учете выкуп предмета лизинга
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражается в учете лизингополучателя выкуп автомобиля - лизингового имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражается в учете лизингополучателя выкуп автомобиля - лизингового имущества
Статья: Кассовый разрыв: почему возникает и как его избежать?
(Голубева Ю.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 9)10. Рассмотреть возможность заключения лизинговых договоров. Ведь лизинг, по сути, является долгосрочной арендой имущества с возможностью его выкупа по истечении срока договора за относительно небольшую сумму. Имущество, которое компания может приобрести по лизинговому договору, - это новые или подержанные легковые и грузовые автомобили, спецтехника, оборудование и даже коммерческая недвижимость. Лизинг больше всего выгоден компаниям, которые платят налог на прибыль и НДС. Лизинговые платежи учитываются как расходы и уменьшают налог на прибыль за счет ускоренной амортизации, НДС при этом компания может принять к вычету. Если по договору лизинга имущество остается на балансе лизингодателя, лизингополучатель не платит налог на имущество и транспортный налог.
(Голубева Ю.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 9)10. Рассмотреть возможность заключения лизинговых договоров. Ведь лизинг, по сути, является долгосрочной арендой имущества с возможностью его выкупа по истечении срока договора за относительно небольшую сумму. Имущество, которое компания может приобрести по лизинговому договору, - это новые или подержанные легковые и грузовые автомобили, спецтехника, оборудование и даже коммерческая недвижимость. Лизинг больше всего выгоден компаниям, которые платят налог на прибыль и НДС. Лизинговые платежи учитываются как расходы и уменьшают налог на прибыль за счет ускоренной амортизации, НДС при этом компания может принять к вычету. Если по договору лизинга имущество остается на балансе лизингодателя, лизингополучатель не платит налог на имущество и транспортный налог.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Вправе ли арендатор при досрочном расторжении договора аренды с правом выкупа вернуть часть выкупной цены
(КонсультантПлюс, 2025)При этом суд апелляционной инстанции принял во внимание стоимость предметов лизинга, уплаченную лизингодателем при их приобретении в собственность, общую сумму договоров лизинга, период пользования лизингополучателем транспортными средствами (более 3/4 сроков договоров лизинга), общую сумму выплаченных лизинговых платежей на момент изъятия предметов лизинга, учитывая в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 г. N 1 отнесение предметов лизинга к четвертой амортизационной группе со сроком полезного использования свыше 5 - 7 лет, что превышает срок фактического нахождения в лизинге, пришел к правильному выводу о возникновении у лизингополучателя права требования возврата денежных средств, фактически перечисленных им в счет погашения выкупной цены.
Вправе ли арендатор при досрочном расторжении договора аренды с правом выкупа вернуть часть выкупной цены
(КонсультантПлюс, 2025)При этом суд апелляционной инстанции принял во внимание стоимость предметов лизинга, уплаченную лизингодателем при их приобретении в собственность, общую сумму договоров лизинга, период пользования лизингополучателем транспортными средствами (более 3/4 сроков договоров лизинга), общую сумму выплаченных лизинговых платежей на момент изъятия предметов лизинга, учитывая в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 г. N 1 отнесение предметов лизинга к четвертой амортизационной группе со сроком полезного использования свыше 5 - 7 лет, что превышает срок фактического нахождения в лизинге, пришел к правильному выводу о возникновении у лизингополучателя права требования возврата денежных средств, фактически перечисленных им в счет погашения выкупной цены.
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения начисление амортизации по автомобилю, взятому в лизинг
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете амортизацию начисляйте, если автомобиль вы приобретаете по договору лизинга за счет средств от приносящей доход деятельности и используете в такой деятельности.
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете амортизацию начисляйте, если автомобиль вы приобретаете по договору лизинга за счет средств от приносящей доход деятельности и используете в такой деятельности.
Вопрос: Может ли организация реализовать приобретенный в лизинг автомобиль физическому лицу по цене ниже рыночной? Есть ли риск доначисления НДС и налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, финансово-хозяйственные отношения налогоплательщика и взаимозависимых с ним лиц при определении условий сделок не должны быть обусловлены целью получения налоговой экономии. В данном случае характер деятельности организации (в зависимости от конкретных установленных фактов) может рассматриваться как совокупность действий, направленных на незаконную минимизацию налогов. Так, организация получала право применять ускоренную амортизацию по приобретенному в лизинг автомобилю (завышала расходную часть), при этом намерением сделок являлось фактическое приобретение имущества взаимозависимому физическому лицу.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, финансово-хозяйственные отношения налогоплательщика и взаимозависимых с ним лиц при определении условий сделок не должны быть обусловлены целью получения налоговой экономии. В данном случае характер деятельности организации (в зависимости от конкретных установленных фактов) может рассматриваться как совокупность действий, направленных на незаконную минимизацию налогов. Так, организация получала право применять ускоренную амортизацию по приобретенному в лизинг автомобилю (завышала расходную часть), при этом намерением сделок являлось фактическое приобретение имущества взаимозависимому физическому лицу.
Готовое решение: Как первоначальному лизингополучателю отразить в учете свою замену в договоре лизинга
(КонсультантПлюс, 2025)Организация "Лизингополучатель-1" получила в лизинг автомобиль. Срок договора лизинга - четыре года. Через два года "Лизингополучатель-1" передал права и обязанности по договору лизинга организации "Лизингополучатель-2" за вознаграждение в размере 1 800 000 руб. (в том числе НДС - 300 000 руб.).
(КонсультантПлюс, 2025)Организация "Лизингополучатель-1" получила в лизинг автомобиль. Срок договора лизинга - четыре года. Через два года "Лизингополучатель-1" передал права и обязанности по договору лизинга организации "Лизингополучатель-2" за вознаграждение в размере 1 800 000 руб. (в том числе НДС - 300 000 руб.).
Готовое решение: Как лизингодателю отражать в учете операции по договорам лизинга
(КонсультантПлюс, 2025)расходы в виде амортизации предмета лизинга в общей сумме 840 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)расходы в виде амортизации предмета лизинга в общей сумме 840 000 руб.
Готовое решение: Как лизингополучателю учитывать лизинговые операции
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете амортизируйте предмет лизинга (автомобиль), если договор лизинга заключен до 01.01.2022 и он предусматривает учет автомобиля на балансе лизингополучателя.
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете амортизируйте предмет лизинга (автомобиль), если договор лизинга заключен до 01.01.2022 и он предусматривает учет автомобиля на балансе лизингополучателя.
Типовая ситуация: Как учесть приобретение ОС на ОСН (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Максимальная амортизационная премия - 30%. Первоначальная стоимость автомобиля за минусом НДС и с учетом госпошлины - 925 000 руб. (1 089 376 руб. - 166 176 руб. + 1 800 руб.). Амортизационная премия - 277 500 руб. (925 000 руб. x 30%), она учитывается полностью в августе, поскольку с этого месяца начинается амортизация автомобиля. Ежемесячная налоговая амортизация начисляется исходя из суммы 647 500 руб. (925 000 руб. - 277 500 руб.).
(Издательство "Главная книга", 2025)Максимальная амортизационная премия - 30%. Первоначальная стоимость автомобиля за минусом НДС и с учетом госпошлины - 925 000 руб. (1 089 376 руб. - 166 176 руб. + 1 800 руб.). Амортизационная премия - 277 500 руб. (925 000 руб. x 30%), она учитывается полностью в августе, поскольку с этого месяца начинается амортизация автомобиля. Ежемесячная налоговая амортизация начисляется исходя из суммы 647 500 руб. (925 000 руб. - 277 500 руб.).