Амортизация автомобиля
Подборка наиболее важных документов по запросу Амортизация автомобиля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, сделав вывод о занижении налогоплательщиком доходов от реализации автомобиля. Основанием для вывода инспекции о занижении обществом дохода послужили сведения из АИС "Налог-3", полученные от ГИБДД, а также данные, отраженные в декларации по налогу на прибыль организаций (реализация за 30000 руб.), и данные деклараций покупателя транспортного средства (получение дохода покупателем в размере около 3 млн. руб. при последующей продаже транспортного средства). Для расчета доначислений налоговым органом использовался метод цены последующей реализации согласно п. 2 ст. 105.10 НК РФ, расходы по амортизации транспортного средства были учтены. Налогоплательщик считал, что сумма сделки соответствовала рыночной, а инспекцией неверно применен метод определения стоимости имущества. Судебной экспертизой было подтверждено многократное отклонение цены сделки от рыночного уровня (в 92 раза), расчет налогового органа был скорректирован исходя из рыночной стоимости, указанной в заключении эксперта. Суд пришел к выводу, что налоговым органом доказан факт многократного отклонения цены сделки от рыночного уровня и наличия в действиях налогоплательщика признаков недобросовестности, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды. Суд признал правомерным доначисление налога на прибыль исходя из рыночной цены автомобиля на момент реализации, установленной в ходе судебной экспертизы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, сделав вывод о занижении налогоплательщиком доходов от реализации автомобиля. Основанием для вывода инспекции о занижении обществом дохода послужили сведения из АИС "Налог-3", полученные от ГИБДД, а также данные, отраженные в декларации по налогу на прибыль организаций (реализация за 30000 руб.), и данные деклараций покупателя транспортного средства (получение дохода покупателем в размере около 3 млн. руб. при последующей продаже транспортного средства). Для расчета доначислений налоговым органом использовался метод цены последующей реализации согласно п. 2 ст. 105.10 НК РФ, расходы по амортизации транспортного средства были учтены. Налогоплательщик считал, что сумма сделки соответствовала рыночной, а инспекцией неверно применен метод определения стоимости имущества. Судебной экспертизой было подтверждено многократное отклонение цены сделки от рыночного уровня (в 92 раза), расчет налогового органа был скорректирован исходя из рыночной стоимости, указанной в заключении эксперта. Суд пришел к выводу, что налоговым органом доказан факт многократного отклонения цены сделки от рыночного уровня и наличия в действиях налогоплательщика признаков недобросовестности, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды. Суд признал правомерным доначисление налога на прибыль исходя из рыночной цены автомобиля на момент реализации, установленной в ходе судебной экспертизы.
Позиция ВС РФ: В случае утраты, гибели застрахованного имущества уменьшение страховой выплаты на сумму амортизационного износа, установленного в утвержденных страховщиком правилах страхования, противоречит закону
Определение Верховного Суда РФ от 26.01.2016 N 78-КГ15-46 и другие акты высших судов
Применимые нормы: ст. 168 ГК РФ, п. 1 ст. 16 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1, п. 5 ст. 10 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1Поскольку нормы гражданского законодательства в случае полной гибели транспортного средства не предусматривают выплаты страхового возмещения за вычетом суммы амортизационного износа транспортного средства, уменьшение выплаты на сумму амортизационного износа, величина которого установлена на основании правил страхования, противоречит закону.
Определение Верховного Суда РФ от 26.01.2016 N 78-КГ15-46 и другие акты высших судов
Применимые нормы: ст. 168 ГК РФ, п. 1 ст. 16 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1, п. 5 ст. 10 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1Поскольку нормы гражданского законодательства в случае полной гибели транспортного средства не предусматривают выплаты страхового возмещения за вычетом суммы амортизационного износа транспортного средства, уменьшение выплаты на сумму амортизационного износа, величина которого установлена на основании правил страхования, противоречит закону.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начислять амортизацию по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2025)Как начислять амортизацию по автомобилям в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Как начислять амортизацию по автомобилям в бухгалтерском учете
Готовое решение: Как начислить амортизацию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2.3.7. Как начислить амортизацию по автомобилю в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2.3.7. Как начислить амортизацию по автомобилю в налоговом учете
Статья: Суд признал сделку недействительной: что делать бухгалтеру
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)У покупателя ООО "Бета" искажена база по налогу на прибыль за 2023, 2024 и 2025 гг. Завышены расходы в виде амортизации автомобиля. Это привело к недоплате налога на прибыль. А значит, придется ему подавать уточненные декларации. Предварительно обеспечив на ЕНС положительное сальдо, достаточное для уплаты недоимки по налогу на прибыль и соответствующей суммы пеней.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)У покупателя ООО "Бета" искажена база по налогу на прибыль за 2023, 2024 и 2025 гг. Завышены расходы в виде амортизации автомобиля. Это привело к недоплате налога на прибыль. А значит, придется ему подавать уточненные декларации. Предварительно обеспечив на ЕНС положительное сальдо, достаточное для уплаты недоимки по налогу на прибыль и соответствующей суммы пеней.
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства с экипажем. Арендатор (субарендатор)5.2.2.1. Налог на прибыль при выполнении с согласия арендодателя, но за счет арендатора неотделимых улучшений транспортного средства, полученного в аренду с экипажем в ситуации, когда срок договора аренды меньше срока амортизации капитальных вложений
Вопрос: Организация с 01.01.2025 перешла на УСН. На 31.12.2024 числится автомобиль, полностью самортизированный в налоговом учете. Нужно ли с 01.01.2025 восстановить ранее принятый к вычету НДС с его остаточной стоимости? Если да, то в каком квартале?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация, применявшая в 2024 г. ОСН, с 01.01.2025 перешла на УСН ("доходы минус расходы"). На 31.12.2024 числится автомобиль, полностью самортизированный в налоговом учете, но в бухгалтерском учете, в связи с применением ФСБУ 6/2020 и дальнейшей эксплуатацией автомобиля, балансовая стоимость ОС пересмотрена с 01.01.2022 и на конец 2024 г. числится остаточная стоимость основного средства.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация, применявшая в 2024 г. ОСН, с 01.01.2025 перешла на УСН ("доходы минус расходы"). На 31.12.2024 числится автомобиль, полностью самортизированный в налоговом учете, но в бухгалтерском учете, в связи с применением ФСБУ 6/2020 и дальнейшей эксплуатацией автомобиля, балансовая стоимость ОС пересмотрена с 01.01.2022 и на конец 2024 г. числится остаточная стоимость основного средства.
Вопрос: Официальный дилер предоставил организации подменный автомобиль на время устранения недостатков ранее приобретенного автомобиля в рамках гарантийного случая. Вправе ли организация учитывать в расходах по налогу на прибыль амортизацию и текущий ремонт подменного автомобиля?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Официальный дилер предоставил организации подменный автомобиль на время устранения недостатков ранее приобретенного автомобиля в рамках гарантийного случая. Вправе ли организация учитывать в расходах по налогу на прибыль амортизацию и текущий ремонт подменного автомобиля?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Официальный дилер предоставил организации подменный автомобиль на время устранения недостатков ранее приобретенного автомобиля в рамках гарантийного случая. Вправе ли организация учитывать в расходах по налогу на прибыль амортизацию и текущий ремонт подменного автомобиля?
Готовое решение: Как выплатить компенсацию работнику за использование личного автомобиля в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)выплатить ему компенсацию за использование, износ (амортизацию) личного автомобиля в установленном размере. Этот размер закрепите в соглашении с работником.
(КонсультантПлюс, 2025)выплатить ему компенсацию за использование, износ (амортизацию) личного автомобиля в установленном размере. Этот размер закрепите в соглашении с работником.
Статья: Правовые основы регулирования общественных отношений, связанных с использованием высокоавтоматизированных транспортных средств
(Гоц Е.В.)
("Транспортное право", 2024, N 4)Отмечаемое в последние годы чрезвычайно динамичное внедрение высоких технологий во все сферы жизнедеятельности современного общества очевидно. В транспортной отрасли и логистике их внедрение идет не только быстрыми шагами, но и влечет за собой чрезвычайно явные и очевидные для большинства населения результаты. Разработка и внедрение транспортных средств, оснащенных автоматизированной системой вождения, предопределены в первую очередь осознанием инвесторов и производителей таких значимых для экономического развития любого современного государства преимуществ инновационных транспортных средств, как обеспечение за счет их использования существенного снижения транспортных расходов в связи с сокращением фонда оплаты труда водителей, минимизацией затрат на содержание, амортизацию, ремонт и страхование транспортных средств и т.д. Не менее важны и социальные аспекты, поскольку использование высокоавтоматизированного, в том числе беспилотного, транспорта может обеспечить минимизацию рисков транспортной безопасности, вызванных так называемым человеческим фактором. Не в последнюю очередь внедрение инновационных технологий детерминировано ужесточением предъявляемых к транспортным средствам требований по экологическому классу и безопасности. Обмен инновационными технологиями и передовым опытом в этой сфере между отраслями народного хозяйства также способствует ускоренным разработке и внедрению новых достижений науки и техники.
(Гоц Е.В.)
("Транспортное право", 2024, N 4)Отмечаемое в последние годы чрезвычайно динамичное внедрение высоких технологий во все сферы жизнедеятельности современного общества очевидно. В транспортной отрасли и логистике их внедрение идет не только быстрыми шагами, но и влечет за собой чрезвычайно явные и очевидные для большинства населения результаты. Разработка и внедрение транспортных средств, оснащенных автоматизированной системой вождения, предопределены в первую очередь осознанием инвесторов и производителей таких значимых для экономического развития любого современного государства преимуществ инновационных транспортных средств, как обеспечение за счет их использования существенного снижения транспортных расходов в связи с сокращением фонда оплаты труда водителей, минимизацией затрат на содержание, амортизацию, ремонт и страхование транспортных средств и т.д. Не менее важны и социальные аспекты, поскольку использование высокоавтоматизированного, в том числе беспилотного, транспорта может обеспечить минимизацию рисков транспортной безопасности, вызванных так называемым человеческим фактором. Не в последнюю очередь внедрение инновационных технологий детерминировано ужесточением предъявляемых к транспортным средствам требований по экологическому классу и безопасности. Обмен инновационными технологиями и передовым опытом в этой сфере между отраслями народного хозяйства также способствует ускоренным разработке и внедрению новых достижений науки и техники.
Готовое решение: Как учесть затраты на ремонт автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)учтите затраты на капремонт в качестве отдельного объекта ОС, если вы планируете и в дальнейшем проводить такие ремонты. Признайте эти затраты в качестве объекта ОС вне зависимости от стоимости и срока полезного использования автомобиля, в отношении которого они осуществлены. Амортизируйте такой объект в течение срока, равного межремонтному периоду, тем же способом, что и сам автомобиль.
(КонсультантПлюс, 2025)учтите затраты на капремонт в качестве отдельного объекта ОС, если вы планируете и в дальнейшем проводить такие ремонты. Признайте эти затраты в качестве объекта ОС вне зависимости от стоимости и срока полезного использования автомобиля, в отношении которого они осуществлены. Амортизируйте такой объект в течение срока, равного межремонтному периоду, тем же способом, что и сам автомобиль.
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения начисление амортизации по автомобилю, взятому в лизинг
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить в налоговом учете начисление амортизации по автомобилю, взятому в лизинг
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить в налоговом учете начисление амортизации по автомобилю, взятому в лизинг