Амортизация автомобиля
Подборка наиболее важных документов по запросу Амортизация автомобиля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, сделав вывод о занижении налогоплательщиком доходов от реализации автомобиля. Основанием для вывода инспекции о занижении обществом дохода послужили сведения из АИС "Налог-3", полученные от ГИБДД, а также данные, отраженные в декларации по налогу на прибыль организаций (реализация за 30000 руб.), и данные деклараций покупателя транспортного средства (получение дохода покупателем в размере около 3 млн. руб. при последующей продаже транспортного средства). Для расчета доначислений налоговым органом использовался метод цены последующей реализации согласно п. 2 ст. 105.10 НК РФ, расходы по амортизации транспортного средства были учтены. Налогоплательщик считал, что сумма сделки соответствовала рыночной, а инспекцией неверно применен метод определения стоимости имущества. Судебной экспертизой было подтверждено многократное отклонение цены сделки от рыночного уровня (в 92 раза), расчет налогового органа был скорректирован исходя из рыночной стоимости, указанной в заключении эксперта. Суд пришел к выводу, что налоговым органом доказан факт многократного отклонения цены сделки от рыночного уровня и наличия в действиях налогоплательщика признаков недобросовестности, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды. Суд признал правомерным доначисление налога на прибыль исходя из рыночной цены автомобиля на момент реализации, установленной в ходе судебной экспертизы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, сделав вывод о занижении налогоплательщиком доходов от реализации автомобиля. Основанием для вывода инспекции о занижении обществом дохода послужили сведения из АИС "Налог-3", полученные от ГИБДД, а также данные, отраженные в декларации по налогу на прибыль организаций (реализация за 30000 руб.), и данные деклараций покупателя транспортного средства (получение дохода покупателем в размере около 3 млн. руб. при последующей продаже транспортного средства). Для расчета доначислений налоговым органом использовался метод цены последующей реализации согласно п. 2 ст. 105.10 НК РФ, расходы по амортизации транспортного средства были учтены. Налогоплательщик считал, что сумма сделки соответствовала рыночной, а инспекцией неверно применен метод определения стоимости имущества. Судебной экспертизой было подтверждено многократное отклонение цены сделки от рыночного уровня (в 92 раза), расчет налогового органа был скорректирован исходя из рыночной стоимости, указанной в заключении эксперта. Суд пришел к выводу, что налоговым органом доказан факт многократного отклонения цены сделки от рыночного уровня и наличия в действиях налогоплательщика признаков недобросовестности, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды. Суд признал правомерным доначисление налога на прибыль исходя из рыночной цены автомобиля на момент реализации, установленной в ходе судебной экспертизы.
Позиция ВС РФ: В случае утраты, гибели застрахованного имущества уменьшение страховой выплаты на сумму амортизационного износа, установленного в утвержденных страховщиком правилах страхования, противоречит закону
Определение Верховного Суда РФ от 26.01.2016 N 78-КГ15-46 и другие акты высших судов
Применимые нормы: ст. 168 ГК РФ, п. 1 ст. 16 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1, п. 5 ст. 10 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1Поскольку нормы гражданского законодательства в случае полной гибели транспортного средства не предусматривают выплаты страхового возмещения за вычетом суммы амортизационного износа транспортного средства, уменьшение выплаты на сумму амортизационного износа, величина которого установлена на основании правил страхования, противоречит закону.
Определение Верховного Суда РФ от 26.01.2016 N 78-КГ15-46 и другие акты высших судов
Применимые нормы: ст. 168 ГК РФ, п. 1 ст. 16 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1, п. 5 ст. 10 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1Поскольку нормы гражданского законодательства в случае полной гибели транспортного средства не предусматривают выплаты страхового возмещения за вычетом суммы амортизационного износа транспортного средства, уменьшение выплаты на сумму амортизационного износа, величина которого установлена на основании правил страхования, противоречит закону.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начислять амортизацию по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2025)Как начислять амортизацию по автомобилям в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Как начислять амортизацию по автомобилям в бухгалтерском учете
Готовое решение: Как начислить амортизацию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2.3.7. Как начислить амортизацию по автомобилю в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2.3.7. Как начислить амортизацию по автомобилю в налоговом учете
Готовое решение: Как новому лизингополучателю отразить в учете замену первоначального лизингополучателя (перенаем)
(КонсультантПлюс, 2025)Срок полезного использования ППА установлен равным пяти годам. Амортизация по ОС - автомобилям начисляется линейным способом.
(КонсультантПлюс, 2025)Срок полезного использования ППА установлен равным пяти годам. Амортизация по ОС - автомобилям начисляется линейным способом.
Статья: Практика Арбитражного суда Северо-Западного округа по спорам, связанным с исполнением государственного оборонного заказа
(Власова М.Г., Теплякова М.В.)
("Арбитражные споры", 2022, N 3)Общество обратилось в арбитражный суд с заявлением об оспаривании законности заключения военного представительства в части исключения из общехозяйственных расходов применительно к производству продукции и выполнению работ по ГОЗ стоимости амортизации автомобиля.
(Власова М.Г., Теплякова М.В.)
("Арбитражные споры", 2022, N 3)Общество обратилось в арбитражный суд с заявлением об оспаривании законности заключения военного представительства в части исключения из общехозяйственных расходов применительно к производству продукции и выполнению работ по ГОЗ стоимости амортизации автомобиля.
Готовое решение: Какие операции отражаются по статье 410 "Уменьшение стоимости основных средств" КОСГУ
(КонсультантПлюс, 2025)Например, амортизация на транспортное средство в бухгалтерском (бюджетном) учете может быть начислена записью по дебету счета 0 401 20 271 и кредиту счета 0 104 24 411.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, амортизация на транспортное средство в бухгалтерском (бюджетном) учете может быть начислена записью по дебету счета 0 401 20 271 и кредиту счета 0 104 24 411.
Вопрос: Транспортное средство организации повреждено в ДТП и не может использоваться в связи с производством следственных действий. Должна ли организация приостановить начисление амортизации в целях бухучета в отношении данного транспортного средства на период следственных действий?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Транспортное средство организации повреждено в ДТП и не может использоваться в связи с производством следственных действий. Должна ли организация приостановить начисление амортизации в целях бухучета в отношении данного транспортного средства на период следственных действий?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Транспортное средство организации повреждено в ДТП и не может использоваться в связи с производством следственных действий. Должна ли организация приостановить начисление амортизации в целях бухучета в отношении данного транспортного средства на период следственных действий?
Готовое решение: Как оформить использование личного автомобиля работника в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)размер компенсации за использование, износ (амортизацию) автомобиля (ст. 188 ТК РФ, Письма Минфина России от 26.06.2020 N 03-04-05/55023, от 03.09.2019 N 03-04-05/67569, от 23.01.2018 N 03-04-05/3235);
(КонсультантПлюс, 2025)размер компенсации за использование, износ (амортизацию) автомобиля (ст. 188 ТК РФ, Письма Минфина России от 26.06.2020 N 03-04-05/55023, от 03.09.2019 N 03-04-05/67569, от 23.01.2018 N 03-04-05/3235);
Готовое решение: Как учесть затраты на ремонт автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)учтите затраты на капремонт в качестве отдельного объекта ОС, если вы планируете и в дальнейшем проводить такие ремонты. Признайте эти затраты в качестве объекта ОС вне зависимости от стоимости и срока полезного использования автомобиля, в отношении которого они осуществлены. Амортизируйте такой объект в течение срока, равного межремонтному периоду, тем же способом, что и сам автомобиль.
(КонсультантПлюс, 2025)учтите затраты на капремонт в качестве отдельного объекта ОС, если вы планируете и в дальнейшем проводить такие ремонты. Признайте эти затраты в качестве объекта ОС вне зависимости от стоимости и срока полезного использования автомобиля, в отношении которого они осуществлены. Амортизируйте такой объект в течение срока, равного межремонтному периоду, тем же способом, что и сам автомобиль.
Готовое решение: Как признать в бухгалтерском учете обесценение ОС, НМА и иных подобных активов
(КонсультантПлюс, 2025)Оставшийся срок полезного использования автомобиля в каршеринговой организации - 5 лет.
(КонсультантПлюс, 2025)Оставшийся срок полезного использования автомобиля в каршеринговой организации - 5 лет.
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства без экипажа. Арендатор (субарендатор)5.2.2.1. Налог на прибыль при выполнении с согласия арендодателя, но за счет арендатора неотделимых улучшений транспортного средства, полученного в аренду без экипажа, в ситуации, когда срок договора аренды меньше срока амортизации капитальных вложений
Готовое решение: Применение коэффициентов к норме амортизации в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Какие повышающие коэффициенты можно применить к норме амортизации автомобиля в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Какие повышающие коэффициенты можно применить к норме амортизации автомобиля в налоговом учете
Статья: Правовая регламентация дифференцированных налоговых ставок по имущественным налогам в Налоговом кодексе Российской Федерации
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 6)<36> Пункт 3 ст. 361 Кодекса до 1 января 2010 г. допускал установление дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств. При этом законодатель не раскрывал понятия "срок полезного использования", что создавало проблемы в его применении на практике. См. подробнее: Трощенко Е.И. Практика ФАС СЗО по вопросам применения главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации (транспортный налог) // Арбитражные споры. 2013. N 2. С. 48 - 64.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 6)<36> Пункт 3 ст. 361 Кодекса до 1 января 2010 г. допускал установление дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств. При этом законодатель не раскрывал понятия "срок полезного использования", что создавало проблемы в его применении на практике. См. подробнее: Трощенко Е.И. Практика ФАС СЗО по вопросам применения главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации (транспортный налог) // Арбитражные споры. 2013. N 2. С. 48 - 64.