Амортизационные группы срок полезного использования
Подборка наиболее важных документов по запросу Амортизационные группы срок полезного использования (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.25 "Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщик в период применения УСН приобрел основные средства, отнес понесенные затраты на расходы, уменьшающие доходы, но не использовал их в полном объеме. Впоследствии он перешел на ОСН и начислял амортизацию в соответствии с определенной амортизационной группой и сроком полезного использования с суммы остаточной стоимости ОС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщик в период применения УСН приобрел основные средства, отнес понесенные затраты на расходы, уменьшающие доходы, но не использовал их в полном объеме. Впоследствии он перешел на ОСН и начислял амортизацию в соответствии с определенной амортизационной группой и сроком полезного использования с суммы остаточной стоимости ОС.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 258 "Амортизационные группы (подгруппы). Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп)" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, по общему правилу амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам исходя из его срока полезного использования. Для видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается налогоплательщиком самостоятельно на основании технических условий или рекомендаций изготовителей (п. 6 ст. 258 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, по общему правилу амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам исходя из его срока полезного использования. Для видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается налогоплательщиком самостоятельно на основании технических условий или рекомендаций изготовителей (п. 6 ст. 258 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)1. Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования. Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств или объект нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика. Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества в соответствии с положениями настоящей статьи и с учетом классификации основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации.
(ред. от 28.11.2025)1. Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования. Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств или объект нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика. Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества в соответствии с положениями настоящей статьи и с учетом классификации основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации.
Готовое решение: Как учитывать основные средства для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)установите амортизационную группу и срок полезного использования ОС;
(КонсультантПлюс, 2025)установите амортизационную группу и срок полезного использования ОС;
Вопрос: Теплоснабжающей организацией установлены максимальные сроки полезного использования объектов основных средств выше установленных классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы. Какие сроки полезного использования надлежит учитывать органу регулирования при расчете амортизационных отчислений?
("Официальный сайт ФАС России", 2025)"Официальный сайт ФАС России https://fas.gov.ru", 2025
("Официальный сайт ФАС России", 2025)"Официальный сайт ФАС России https://fas.gov.ru", 2025
Вопрос: К каким ОКОФ, СПИ и амортизационной группе в целях налога на прибыль относится бутафория, используемая для декораций на проводимых организацией фестивалях, стоимостью 120 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: К каким ОКОФ, СПИ и амортизационной группе в целях налога на прибыль относится бутафория, используемая для декораций на проводимых организацией фестивалях, стоимостью 120 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: К каким ОКОФ, СПИ и амортизационной группе в целях налога на прибыль относится бутафория, используемая для декораций на проводимых организацией фестивалях, стоимостью 120 тыс. руб.?
Готовое решение: По какой статье КОСГУ отразить расходы на приобретение прожектора
(КонсультантПлюс, 2025)В связи с тем что прожектор прямо не поименован в ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008), полагаем, что комиссия по поступлению и выбытию активов может самостоятельно отнести его к соответствующей группе кодов ОКОФ с учетом положений Федерального стандарта N 257н. По нашему мнению, прожектору можно присвоить код ОКОФ 330.27.90.70.000 "Устройства электрической сигнализации, электрооборудование для обеспечения безопасности или управления движением на железных дорогах, трамвайных путях, автомобильных дорогах, внутренних водных путях, площадках для парковки, в портовых сооружениях или на аэродромах" (четвертая амортизационная группа, срок полезного использования для целей бухгалтерского (бюджетного) учета - 7 лет).
(КонсультантПлюс, 2025)В связи с тем что прожектор прямо не поименован в ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008), полагаем, что комиссия по поступлению и выбытию активов может самостоятельно отнести его к соответствующей группе кодов ОКОФ с учетом положений Федерального стандарта N 257н. По нашему мнению, прожектору можно присвоить код ОКОФ 330.27.90.70.000 "Устройства электрической сигнализации, электрооборудование для обеспечения безопасности или управления движением на железных дорогах, трамвайных путях, автомобильных дорогах, внутренних водных путях, площадках для парковки, в портовых сооружениях или на аэродромах" (четвертая амортизационная группа, срок полезного использования для целей бухгалтерского (бюджетного) учета - 7 лет).
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете расходы на приобретение и установку металлодетектора
(КонсультантПлюс, 2026)стационарный металлодетектор (код ОКОФ 330.26.30.50) отнесите к шестой амортизационной группе (срок полезного использования свыше 10 лет до 15 лет включительно);
(КонсультантПлюс, 2026)стационарный металлодетектор (код ОКОФ 330.26.30.50) отнесите к шестой амортизационной группе (срок полезного использования свыше 10 лет до 15 лет включительно);
Готовое решение: Как учреждению учитывать автомобиль
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как определить амортизационную группу и срок полезного использования для автомобиля
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как определить амортизационную группу и срок полезного использования для автомобиля
Готовое решение: В какую амортизационную группу включать медицинские изделия
(КонсультантПлюс, 2025)Медицинские изделия, входящие в группировку с кодом ОКОФ 330.32.50, за исключением медицинских инструментов, включаемых в первую группу, отнесены к четвертой амортизационной группе (срок полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно).
(КонсультантПлюс, 2025)Медицинские изделия, входящие в группировку с кодом ОКОФ 330.32.50, за исключением медицинских инструментов, включаемых в первую группу, отнесены к четвертой амортизационной группе (срок полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно).
Готовое решение: Как до 2026 г. в бухгалтерском (бюджетном) учете отразить нефинансовые активы имущества казны
(КонсультантПлюс, 2025)По передаточным документам балансовая стоимость оборудования составляет 540 000 руб. В составе имущества казны оборудование находилось 12 месяцев. Оно относится к четвертой амортизационной группе, срок полезного использования оборудования - 6 лет. В акте о приеме-передаче указано: амортизация по оборудованию до даты включения его в состав имущества казны составила 75 000 руб., срок эксплуатации, оставшийся на момент его передачи бюджетному учреждению, - 4 года и 2 месяца (50 месяцев). Амортизация начислена линейным методом. Убытки от обесценения не начислялись.
(КонсультантПлюс, 2025)По передаточным документам балансовая стоимость оборудования составляет 540 000 руб. В составе имущества казны оборудование находилось 12 месяцев. Оно относится к четвертой амортизационной группе, срок полезного использования оборудования - 6 лет. В акте о приеме-передаче указано: амортизация по оборудованию до даты включения его в состав имущества казны составила 75 000 руб., срок эксплуатации, оставшийся на момент его передачи бюджетному учреждению, - 4 года и 2 месяца (50 месяцев). Амортизация начислена линейным методом. Убытки от обесценения не начислялись.
Готовое решение: К каким амортизационным группам относят офисное оборудование
(КонсультантПлюс, 2025)Отнести его во вторую амортизационную группу на основании того, что МФУ выполняет функции печатающего устройства, рискованно. Есть судебные решения, поддерживающие требование налоговых органов определять амортизационную группу и срок полезного использования МФУ как наибольшее значение из соответствующих сканеру, копировальному аппарату, принтеру и другим устройствам, функции которых оно выполняет.
(КонсультантПлюс, 2025)Отнести его во вторую амортизационную группу на основании того, что МФУ выполняет функции печатающего устройства, рискованно. Есть судебные решения, поддерживающие требование налоговых органов определять амортизационную группу и срок полезного использования МФУ как наибольшее значение из соответствующих сканеру, копировальному аппарату, принтеру и другим устройствам, функции которых оно выполняет.
Готовое решение: Как учреждению оформить и отразить в учете модернизацию основных средств
(КонсультантПлюс, 2026)В сентябре проведена модернизация объекта. Объект относится к третьей амортизационной группе, установленный срок полезного использования равен 5 годам (60 месяцам). Первоначальная стоимость объекта до модернизации составляла 480 000 руб. К моменту проведения модернизации объект находился в эксплуатации 4 года (48 месяцев), амортизация была начислена в сумме 384 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)В сентябре проведена модернизация объекта. Объект относится к третьей амортизационной группе, установленный срок полезного использования равен 5 годам (60 месяцам). Первоначальная стоимость объекта до модернизации составляла 480 000 руб. К моменту проведения модернизации объект находился в эксплуатации 4 года (48 месяцев), амортизация была начислена в сумме 384 000 руб.