Амортизационная премия в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Амортизационная премия в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как применять амортизационную премию
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете амортизационную премию включите в расходы в первом месяце амортизации. При расчете ежемесячной суммы амортизации уменьшите на премию первоначальную стоимость ОС.
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете амортизационную премию включите в расходы в первом месяце амортизации. При расчете ежемесячной суммы амортизации уменьшите на премию первоначальную стоимость ОС.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Налогоплательщик имеет право, если иное не предусмотрено настоящей главой, включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно), а также не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств и суммы которых определяются в соответствии со статьей 257 настоящего Кодекса.
(ред. от 28.11.2025)Налогоплательщик имеет право, если иное не предусмотрено настоящей главой, включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно), а также не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств и суммы которых определяются в соответствии со статьей 257 настоящего Кодекса.
Статья: Ремонтируем и улучшаем арендованные ОС: что с бухучетом и налогами
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Начислять амортизацию в налоговом учете надо начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором завершены капвложения в неотделимые улучшения арендованного имущества <22>. При этом амортизационную премию в налоговом учете применять нельзя <23>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Начислять амортизацию в налоговом учете надо начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором завершены капвложения в неотделимые улучшения арендованного имущества <22>. При этом амортизационную премию в налоговом учете применять нельзя <23>.
Статья: Прямые или косвенные расходы: учет для налога на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Это связано, во-первых, с тем, что амортизационная премия в налоговом учете - своеобразная налоговая льгота. И если учитывать ее как прямой расход, то не удастся сразу получить эффект от ее применения. А во-вторых, отнесение 10% или 30% стоимости капвложений на себестоимость продукции текущего периода вряд ли можно назвать экономически обоснованным. Так мы завысим себестоимость того, что выпущено в текущем месяце и/или будет числиться в остатках НЗП на конец месяца.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Это связано, во-первых, с тем, что амортизационная премия в налоговом учете - своеобразная налоговая льгота. И если учитывать ее как прямой расход, то не удастся сразу получить эффект от ее применения. А во-вторых, отнесение 10% или 30% стоимости капвложений на себестоимость продукции текущего периода вряд ли можно назвать экономически обоснованным. Так мы завысим себестоимость того, что выпущено в текущем месяце и/или будет числиться в остатках НЗП на конец месяца.
Готовое решение: Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах деятельности учреждения и декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)применение амортизационной премии в налоговом учете. В бухгалтерском (бюджетном) учете она не применяется;
(КонсультантПлюс, 2025)применение амортизационной премии в налоговом учете. В бухгалтерском (бюджетном) учете она не применяется;
Готовое решение: Как организовать налоговый учет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Приведем пример. В налоговом учете применение амортизационной премии позволяет вам единовременно списать в расходы от 10 до 30% стоимости основного средства, уменьшив тем самым налоговую базу и налог на прибыль (п. 9 ст. 258 НК РФ). Применение амортизационной премии в бухгалтерском учете не предусмотрено правилами ФСБУ 6/2020. В этом случае сближение налогового и бухгалтерского учета возможно за счет отказа от амортизационной премии, но это не выгодно для налогоплательщиков.
(КонсультантПлюс, 2025)Приведем пример. В налоговом учете применение амортизационной премии позволяет вам единовременно списать в расходы от 10 до 30% стоимости основного средства, уменьшив тем самым налоговую базу и налог на прибыль (п. 9 ст. 258 НК РФ). Применение амортизационной премии в бухгалтерском учете не предусмотрено правилами ФСБУ 6/2020. В этом случае сближение налогового и бухгалтерского учета возможно за счет отказа от амортизационной премии, но это не выгодно для налогоплательщиков.
Статья: О применении амортизационной премии к амортизируемому имуществу
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)Порядок применения амортизационной премии в налоговом учете
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)Порядок применения амортизационной премии в налоговом учете
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль7. УЧЕТ АМОРТИЗАЦИОННОЙ ПРЕМИИ
Готовое решение: Как учреждению организовать налоговый учет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Например, в налоговом учете применение амортизационной премии позволит вам единовременно списать в расходы от 10 до 30% стоимости основного средства, уменьшив налоговую базу и налог на прибыль (п. 9 ст. 258 НК РФ). Применение амортизационной премии в бухгалтерском (бюджетном) учете не предусмотрено. В этом случае сближение налогового и бухгалтерского (бюджетного) учета возможно за счет отказа от амортизационной премии, но это не выгодно для учреждения при расчете налога на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, в налоговом учете применение амортизационной премии позволит вам единовременно списать в расходы от 10 до 30% стоимости основного средства, уменьшив налоговую базу и налог на прибыль (п. 9 ст. 258 НК РФ). Применение амортизационной премии в бухгалтерском (бюджетном) учете не предусмотрено. В этом случае сближение налогового и бухгалтерского (бюджетного) учета возможно за счет отказа от амортизационной премии, но это не выгодно для учреждения при расчете налога на прибыль.