Амортизационная премия в бухгалтерском и налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Амортизационная премия в бухгалтерском и налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как применить амортизационную премию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете ПБУ 18/02, то при восстановлении в налоговом учете амортизационной премии в бухгалтерском учете надо погасить оставшуюся непогашенной сумму отложенного налогового обязательства (ОНО) (п. 18 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций").
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете ПБУ 18/02, то при восстановлении в налоговом учете амортизационной премии в бухгалтерском учете надо погасить оставшуюся непогашенной сумму отложенного налогового обязательства (ОНО) (п. 18 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций").
Готовое решение: Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)- применение амортизационной премии в налоговом учете (в бухгалтерском учете ее нет);
(КонсультантПлюс, 2025)- применение амортизационной премии в налоговом учете (в бухгалтерском учете ее нет);
Готовое решение: Как применять ПБУ 18/02 при возникновении постоянных и временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом
(КонсультантПлюс, 2025)Организация приобрела объект ОС первоначальной стоимостью по данным бухгалтерского и налогового учета 360 000 руб. и воспользовалась в налоговом учете правом на применение амортизационной премии. Других разниц между бухгалтерским и налоговым учетом у организации нет. Расходы, признанные в месяце, следующем за месяцем приобретения ОС, составили:
(КонсультантПлюс, 2025)Организация приобрела объект ОС первоначальной стоимостью по данным бухгалтерского и налогового учета 360 000 руб. и воспользовалась в налоговом учете правом на применение амортизационной премии. Других разниц между бухгалтерским и налоговым учетом у организации нет. Расходы, признанные в месяце, следующем за месяцем приобретения ОС, составили:
Статья: Порядок учета амортизационной премии
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В бухгалтерском учете понятия, подобного налоговой амортизационной премии, до сих пор не существует. Если налогоплательщик применит в налоговом учете амортизационную премию, ввиду различия налогового и бухгалтерского учета он будет вынужден руководствоваться ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" <1>.
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В бухгалтерском учете понятия, подобного налоговой амортизационной премии, до сих пор не существует. Если налогоплательщик применит в налоговом учете амортизационную премию, ввиду различия налогового и бухгалтерского учета он будет вынужден руководствоваться ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" <1>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации получение субсидии из бюджета бюджетной системы в целях приобретения объекта основных средств (производственного оборудования)?..
(Консультация эксперта, 2025)Срок полезного использования (СПИ) оборудования в бухгалтерском учете установлен равным шести годам (72 месяцам) (исходя из периода, в течение которого ОС будет приносить экономические выгоды). Амортизация в бухучете начисляется линейным способом с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания объекта ОС. На момент принятия оборудования к учету ликвидационная стоимость признана равной нулю. В налоговом учете организация применяет метод начисления, не использует право на амортизационную премию, предусмотренное п. 9 ст. 258 НК РФ, амортизацию начисляет линейным методом, СПИ - шесть лет (72 месяца).
(Консультация эксперта, 2025)Срок полезного использования (СПИ) оборудования в бухгалтерском учете установлен равным шести годам (72 месяцам) (исходя из периода, в течение которого ОС будет приносить экономические выгоды). Амортизация в бухучете начисляется линейным способом с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания объекта ОС. На момент принятия оборудования к учету ликвидационная стоимость признана равной нулю. В налоговом учете организация применяет метод начисления, не использует право на амортизационную премию, предусмотренное п. 9 ст. 258 НК РФ, амортизацию начисляет линейным методом, СПИ - шесть лет (72 месяца).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты, связанные с изготовлением и размещением светового табло и указателей?..
(Консультация эксперта, 2025)Согласно учетной политике амортизация по объекту ОС начисляется линейным способом (методом). В бухучете она начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания объекта. Промежуточная бухгалтерская отчетность составляется на конец каждого календарного месяца. Налоговый учет доходов и расходов ведется методом начисления. Организация не использует право на амортизационную премию. Стоимость приспособлений, не признаваемых амортизируемым имуществом, учитывается в полной сумме по мере их передачи в эксплуатацию.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно учетной политике амортизация по объекту ОС начисляется линейным способом (методом). В бухучете она начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания объекта. Промежуточная бухгалтерская отчетность составляется на конец каждого календарного месяца. Налоговый учет доходов и расходов ведется методом начисления. Организация не использует право на амортизационную премию. Стоимость приспособлений, не признаваемых амортизируемым имуществом, учитывается в полной сумме по мере их передачи в эксплуатацию.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, осуществляющей грузовые перевозки, капитальные вложения в объект основных средств (автомобиль), связанные с его модернизацией? С целью повышения технико-эксплуатационных качеств автомобиля силами подрядной организации (автомастерской) были произведены работы по установке нового оборудования, позволяющего увеличить грузоподъемность автомобиля, повысить его управляемость и тяговые свойства...
(Консультация эксперта, 2025)Для целей бухгалтерского учета отчетным периодом является месяц.
(Консультация эксперта, 2025)Для целей бухгалтерского учета отчетным периодом является месяц.
Готовое решение: Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах деятельности учреждения и декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)применение амортизационной премии в налоговом учете. В бухгалтерском (бюджетном) учете она не применяется;
(КонсультантПлюс, 2025)применение амортизационной премии в налоговом учете. В бухгалтерском (бюджетном) учете она не применяется;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете перевод объекта основных средств на консервацию продолжительностью менее трех месяцев? В налоговом учете к данному объекту была применена амортизационная премия...
(Консультация эксперта, 2025)С учетом изложенного в месяце, следующем за месяцем ввода оборудования в эксплуатацию, балансовая стоимость оборудования в бухучете меньше, чем его стоимость в налоговом учете. Это связано с тем, что сумма расходов, признанная в налоговом учете в виде амортизации и амортизационной премии, превышает сумму амортизации, признанную расходом в бухгалтерском учете. То есть образовалась налогооблагаемая временная разница (НВР), приводящая к возникновению отложенного налогового обязательства (ОНО) (п. п. 8, 11, 15 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2025)С учетом изложенного в месяце, следующем за месяцем ввода оборудования в эксплуатацию, балансовая стоимость оборудования в бухучете меньше, чем его стоимость в налоговом учете. Это связано с тем, что сумма расходов, признанная в налоговом учете в виде амортизации и амортизационной премии, превышает сумму амортизации, признанную расходом в бухгалтерском учете. То есть образовалась налогооблагаемая временная разница (НВР), приводящая к возникновению отложенного налогового обязательства (ОНО) (п. п. 8, 11, 15 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации операции, связанные с приобретением автомобиля, бывшего в эксплуатации, у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем? В каком порядке определяется срок полезного использования и производится начисление амортизации по указанному объекту основных средств?..
(Консультация эксперта, 2025)Срок полезного использования автомобиля в бухгалтерском учете установлен равным 25 месяцам (исходя из периода, в течение которого его использование будет приносить экономические выгоды организации). В соответствии с учетной политикой организации начисление амортизации для целей как бухгалтерского, так и налогового учета производится линейным способом (методом). Для целей налогообложения учет ведется методом начисления, амортизационная премия не применяется. В бухгалтерском учете амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания ОС. Ликвидационная стоимость автомобиля признана равной нулю, поскольку ожидаемая к поступлению сумма от его выбытия для организации не является существенной. Бухгалтерская отчетность составляется на конец каждого месяца.
(Консультация эксперта, 2025)Срок полезного использования автомобиля в бухгалтерском учете установлен равным 25 месяцам (исходя из периода, в течение которого его использование будет приносить экономические выгоды организации). В соответствии с учетной политикой организации начисление амортизации для целей как бухгалтерского, так и налогового учета производится линейным способом (методом). Для целей налогообложения учет ведется методом начисления, амортизационная премия не применяется. В бухгалтерском учете амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания ОС. Ликвидационная стоимость автомобиля признана равной нулю, поскольку ожидаемая к поступлению сумма от его выбытия для организации не является существенной. Бухгалтерская отчетность составляется на конец каждого месяца.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете производственной организации приобретение по договору купли-продажи бывшего в употреблении объекта основных средств (оборудования, не требующего монтажа) и начисление по нему амортизации?..
(Консультация эксперта, 2025)По данным налогового учета передающей стороны срок полезного использования оборудования (относящегося к третьей амортизационной группе) был установлен равным пяти годам (60 месяцам), из которых оно эксплуатировалось 10 месяцев. Организация планирует использовать приобретенное оборудование в течение 40 месяцев. Исходя из этого периода, в течение которого предполагается получать экономические выгоды, срок полезного использования оборудования для целей бухгалтерского и налогового учета установлен равным трем годам четырем месяцам (40 месяцам). Ликвидационная стоимость оборудования признана равной нулю, поскольку ожидаемая к поступлению сумма от выбытия оборудования для организации не является существенной. В бухгалтерском учете амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания ОС. В целях налогового учета амортизационная премия не применяется. Организация применяет метод начисления в налоговом учете. Бухгалтерская отчетность составляется ежемесячно.
(Консультация эксперта, 2025)По данным налогового учета передающей стороны срок полезного использования оборудования (относящегося к третьей амортизационной группе) был установлен равным пяти годам (60 месяцам), из которых оно эксплуатировалось 10 месяцев. Организация планирует использовать приобретенное оборудование в течение 40 месяцев. Исходя из этого периода, в течение которого предполагается получать экономические выгоды, срок полезного использования оборудования для целей бухгалтерского и налогового учета установлен равным трем годам четырем месяцам (40 месяцам). Ликвидационная стоимость оборудования признана равной нулю, поскольку ожидаемая к поступлению сумма от выбытия оборудования для организации не является существенной. В бухгалтерском учете амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания ОС. В целях налогового учета амортизационная премия не применяется. Организация применяет метод начисления в налоговом учете. Бухгалтерская отчетность составляется ежемесячно.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение основного средства (ОС) и последующую его реализацию с убытком, если к данному объекту ОС была применена амортизационная премия, при этом продавец и покупатель объекта ОС являются взаимозависимыми лицами?..
(Консультация эксперта, 2025)В январе организация приобрела и ввела в эксплуатацию производственное оборудование, не требующее монтажа, договорной стоимостью 432 000 руб., в том числе НДС 72 000 руб. Размер примененной амортизационной премии - 30%. В соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1, указанный объект ОС для целей налогового учета относится к четвертой амортизационной группе. Срок полезного использования в бухгалтерском и налоговом учете установлен равным шести годам (72 месяца), начисление амортизации производится линейным способом (методом). В бухгалтерском учете амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания ОС. Ликвидационная стоимость оборудования при принятии к учету в бухгалтерском учете определена в сумме 144 000 руб. и в дальнейшем не менялась.
(Консультация эксперта, 2025)В январе организация приобрела и ввела в эксплуатацию производственное оборудование, не требующее монтажа, договорной стоимостью 432 000 руб., в том числе НДС 72 000 руб. Размер примененной амортизационной премии - 30%. В соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1, указанный объект ОС для целей налогового учета относится к четвертой амортизационной группе. Срок полезного использования в бухгалтерском и налоговом учете установлен равным шести годам (72 месяца), начисление амортизации производится линейным способом (методом). В бухгалтерском учете амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания ОС. Ликвидационная стоимость оборудования при принятии к учету в бухгалтерском учете определена в сумме 144 000 руб. и в дальнейшем не менялась.