Амортизационная премия в 2020 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Амортизационная премия в 2020 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организовать налоговый учет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Приведем пример. В налоговом учете применение амортизационной премии позволяет вам единовременно списать в расходы от 10 до 30% стоимости основного средства, уменьшив тем самым налоговую базу и налог на прибыль (п. 9 ст. 258 НК РФ). Применение амортизационной премии в бухгалтерском учете не предусмотрено правилами ФСБУ 6/2020. В этом случае сближение налогового и бухгалтерского учета возможно за счет отказа от амортизационной премии, но это не выгодно для налогоплательщиков.
(КонсультантПлюс, 2025)Приведем пример. В налоговом учете применение амортизационной премии позволяет вам единовременно списать в расходы от 10 до 30% стоимости основного средства, уменьшив тем самым налоговую базу и налог на прибыль (п. 9 ст. 258 НК РФ). Применение амортизационной премии в бухгалтерском учете не предусмотрено правилами ФСБУ 6/2020. В этом случае сближение налогового и бухгалтерского учета возможно за счет отказа от амортизационной премии, но это не выгодно для налогоплательщиков.
Готовое решение: Как применить амортизационную премию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Применение амортизационной премии - это ваше право. Поэтому если вы решите его использовать, то порядок начисления, размер, а также критерии определения категорий объектов амортизируемого имущества, к которым будет применяться амортизационная премия, нужно закрепить в учетной политике организации (Письмо Минфина России от 09.10.2020 N 03-03-06/1/88491).
(КонсультантПлюс, 2025)Применение амортизационной премии - это ваше право. Поэтому если вы решите его использовать, то порядок начисления, размер, а также критерии определения категорий объектов амортизируемого имущества, к которым будет применяться амортизационная премия, нужно закрепить в учетной политике организации (Письмо Минфина России от 09.10.2020 N 03-03-06/1/88491).
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Во-первых, можно использовать амортизационную премию - списать единовременно в расходы от 10% до 30% первоначальной стоимости основного средства.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Во-первых, можно использовать амортизационную премию - списать единовременно в расходы от 10% до 30% первоначальной стоимости основного средства.
Вопрос: На какой срок можно перевести основное средство на консервацию?
(Консультация эксперта, 2025)Если консервируется ОС, по которому была применена амортизационная премия, то при переводе на консервацию восстанавливать ее не нужно (п. 9 ст. 258, п. 3 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Если консервируется ОС, по которому была применена амортизационная премия, то при переводе на консервацию восстанавливать ее не нужно (п. 9 ст. 258, п. 3 ст. 272 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), продажу объекта основных средств (ОС), который использовался в организации менее трех лет?..
(Консультация эксперта, 2025)По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость станка - 610 000 руб. Срок полезного использования в бухгалтерском учете - 61 месяц. В бухучете сумма начисленной амортизации на момент продажи станка составляет 250 000 руб. Учетной политикой организации для целей налогообложения предусмотрено: при реализации объекта ОС, эксплуатировавшегося в организации менее трех лет, пересчет налоговой базы по УСН производится с применением линейного метода начисления амортизации; право на амортизационную премию не используется.
(Консультация эксперта, 2025)По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость станка - 610 000 руб. Срок полезного использования в бухгалтерском учете - 61 месяц. В бухучете сумма начисленной амортизации на момент продажи станка составляет 250 000 руб. Учетной политикой организации для целей налогообложения предусмотрено: при реализации объекта ОС, эксплуатировавшегося в организации менее трех лет, пересчет налоговой базы по УСН производится с применением линейного метода начисления амортизации; право на амортизационную премию не используется.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете начисление амортизации по приобретенному объекту основных средств, в отношении которого предыдущим собственником применялась амортизационная премия, если для целей налогового учета амортизация начисляется линейным методом, при этом организация использует право на амортизационную премию в размере 30% первоначальной стоимости?..
(Консультация эксперта, 2025)По данным налогового учета предыдущего собственника срок полезного использования приобретенного оборудования, отнесенного к третьей амортизационной группе, установлен равным 60 месяцам, из которых оно эксплуатировалось 12 месяцев. По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость объекта ОС - производственного оборудования - составляет 360 000 руб. Срок полезного использования оборудования определен в бухгалтерском учете исходя из периода, в течение которого ОС будет приносить экономические выгоды, в налоговом учете - как установленный предыдущим собственником и уменьшенный на количество лет (месяцев) эксплуатации данного оборудования. Срок полезного использования (как в бухгалтерском, так и в налоговом учете) составляет четыре года (48 месяцев). Амортизация начисляется в бухгалтерском учете линейным способом с первого числа месяца, следующего за месяцем признания объекта ОС в бухучете. На момент принятия оборудования к учету ликвидационная стоимость признана равной нулю. При этом в налоговом учете организация использует право на единовременное включение в состав расходов 30% первоначальной стоимости объектов ОС (амортизационную премию) и начисляет амортизацию линейным методом.
(Консультация эксперта, 2025)По данным налогового учета предыдущего собственника срок полезного использования приобретенного оборудования, отнесенного к третьей амортизационной группе, установлен равным 60 месяцам, из которых оно эксплуатировалось 12 месяцев. По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость объекта ОС - производственного оборудования - составляет 360 000 руб. Срок полезного использования оборудования определен в бухгалтерском учете исходя из периода, в течение которого ОС будет приносить экономические выгоды, в налоговом учете - как установленный предыдущим собственником и уменьшенный на количество лет (месяцев) эксплуатации данного оборудования. Срок полезного использования (как в бухгалтерском, так и в налоговом учете) составляет четыре года (48 месяцев). Амортизация начисляется в бухгалтерском учете линейным способом с первого числа месяца, следующего за месяцем признания объекта ОС в бухучете. На момент принятия оборудования к учету ликвидационная стоимость признана равной нулю. При этом в налоговом учете организация использует право на единовременное включение в состав расходов 30% первоначальной стоимости объектов ОС (амортизационную премию) и начисляет амортизацию линейным методом.
Статья: ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и восстановление НДС
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)В единственном обнаруженном автором споре о том, какая - бухгалтерская или налоговая - стоимость амортизируемого имущества должна учитываться при реализации положений подп. 1 и 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, в конечном счете решение было вынесено в пользу бухгалтерской стоимости (постановление АС Северо-Западного округа от 06.03.2019 по делу N А42-1102/2018). При этом (как и в тех случаях, когда использование бухгалтерской стоимости не подвергалось сомнению) спор о порядке восстановления НДС передающей стороной имел подчиненное значение, поскольку претензии налогового органа предъявлялись к якобы завышенной сумме НДС, принятой к вычету получившей стороной (в указанном деле восстановление НДС от налоговой остаточной стоимости внесенных в уставный капитал основных средств было более выгодно бюджету, поскольку она была меньше их остаточной бухгалтерской стоимости на сумму амортизационной премии).
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)В единственном обнаруженном автором споре о том, какая - бухгалтерская или налоговая - стоимость амортизируемого имущества должна учитываться при реализации положений подп. 1 и 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, в конечном счете решение было вынесено в пользу бухгалтерской стоимости (постановление АС Северо-Западного округа от 06.03.2019 по делу N А42-1102/2018). При этом (как и в тех случаях, когда использование бухгалтерской стоимости не подвергалось сомнению) спор о порядке восстановления НДС передающей стороной имел подчиненное значение, поскольку претензии налогового органа предъявлялись к якобы завышенной сумме НДС, принятой к вычету получившей стороной (в указанном деле восстановление НДС от налоговой остаточной стоимости внесенных в уставный капитал основных средств было более выгодно бюджету, поскольку она была меньше их остаточной бухгалтерской стоимости на сумму амортизационной премии).
Готовое решение: Как учесть затраты на приобретение и монтаж систем пожарной и охранной сигнализации
(КонсультантПлюс, 2025)Определитесь, будете ли вы применять амортизационную премию к неотделимым улучшениям. Если да, то порядок и критерии применения амортизационной премии, а также ее размер необходимо закрепить в учетной политике (Письма Минфина России от 09.10.2020 N 03-03-06/1/88491, от 30.10.2014 N 03-03-06/1/55106). В частности, рекомендуем закрепить, исходя из какой амортизационной группы определяется амортизационная премия по неотделимым улучшениям: исходя из амортизационной группы арендованного имущества или исходя из амортизационной группы, в которую входят сами неотделимые улучшения. По нашему мнению, группа, исходя из которой начисляется амортизационная премия, должна быть той же, что и группа для определения срока полезного использования в целях начисления амортизации.
(КонсультантПлюс, 2025)Определитесь, будете ли вы применять амортизационную премию к неотделимым улучшениям. Если да, то порядок и критерии применения амортизационной премии, а также ее размер необходимо закрепить в учетной политике (Письма Минфина России от 09.10.2020 N 03-03-06/1/88491, от 30.10.2014 N 03-03-06/1/55106). В частности, рекомендуем закрепить, исходя из какой амортизационной группы определяется амортизационная премия по неотделимым улучшениям: исходя из амортизационной группы арендованного имущества или исходя из амортизационной группы, в которую входят сами неотделимые улучшения. По нашему мнению, группа, исходя из которой начисляется амортизационная премия, должна быть той же, что и группа для определения срока полезного использования в целях начисления амортизации.
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Это может быть стоимостный или какой-то иной критерий (письмо Минфина России от 09.10.2020 N 03-03-06/1/88491).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Это может быть стоимостный или какой-то иной критерий (письмо Минфина России от 09.10.2020 N 03-03-06/1/88491).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете перевод объекта основных средств на консервацию продолжительностью менее трех месяцев? В налоговом учете к данному объекту была применена амортизационная премия...
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете организация имеет право на амортизационную премию - единовременное включение расходов на капитальные вложения (в размере не более 30% первоначальной стоимости объекта ОС, относящегося к третьей амортизационной группе) в состав косвенных расходов того отчетного (налогового) периода, на который приходится дата начала амортизации по данному ОС (абз. 2 п. 9 ст. 258, абз. 2 п. 3 ст. 272 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете организация имеет право на амортизационную премию - единовременное включение расходов на капитальные вложения (в размере не более 30% первоначальной стоимости объекта ОС, относящегося к третьей амортизационной группе) в состав косвенных расходов того отчетного (налогового) периода, на который приходится дата начала амортизации по данному ОС (абз. 2 п. 9 ст. 258, абз. 2 п. 3 ст. 272 Налогового кодекса РФ).
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Это может быть стоимостной или какой-то иной критерий (Письмо Минфина России от 09.10.2020 N 03-03-06/1/88491).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Это может быть стоимостной или какой-то иной критерий (Письмо Минфина России от 09.10.2020 N 03-03-06/1/88491).
Типовая ситуация: Как учесть приобретение ОС на ОСН (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Вы вправе установить в учетной политике для целей налогового учета, что амортизационная премия применяется выборочно и ее процент зависит от первоначальной стоимости ОС (Письма Минфина от 09.10.2020 N 03-03-06/1/88491, от 17.11.2006 N 03-03-04/1/779).
(Издательство "Главная книга", 2025)Вы вправе установить в учетной политике для целей налогового учета, что амортизационная премия применяется выборочно и ее процент зависит от первоначальной стоимости ОС (Письма Минфина от 09.10.2020 N 03-03-06/1/88491, от 17.11.2006 N 03-03-04/1/779).