Амортизационная премия при продаже амортизируемого имущества
Подборка наиболее важных документов по запросу Амортизационная премия при продаже амортизируемого имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)При этом согласно подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ остаточная стоимость при реализации указанного амортизируемого имущества увеличивается на сумму амортизационной премии, включенной в состав внереализационных доходов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)При этом согласно подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ остаточная стоимость при реализации указанного амортизируемого имущества увеличивается на сумму амортизационной премии, включенной в состав внереализационных доходов.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)При этом согласно подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ остаточная стоимость при реализации указанного амортизируемого имущества увеличивается на сумму амортизационной премии, включенной в состав внереализационных доходов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)При этом согласно подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ остаточная стоимость при реализации указанного амортизируемого имущества увеличивается на сумму амортизационной премии, включенной в состав внереализационных доходов.
Статья: О применении амортизационной премии к амортизируемому имуществу
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)Минфин считает, что для реализации права на применение амортизационной премии налогоплательщику необходимо осуществить расходы на создание объектов основных средств. А поскольку арендатор не несет соответствующие затраты, у него нет оснований для применения амортизационной премии в отношении капитальных вложений в арендованное имущество (см. Письмо от 03.09.2021 N 03-03-06/1/71391).
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)Минфин считает, что для реализации права на применение амортизационной премии налогоплательщику необходимо осуществить расходы на создание объектов основных средств. А поскольку арендатор не несет соответствующие затраты, у него нет оснований для применения амортизационной премии в отношении капитальных вложений в арендованное имущество (см. Письмо от 03.09.2021 N 03-03-06/1/71391).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете операции по приобретению объекта недвижимости (производственного здания)?..
(Консультация эксперта, 2025)По данным налогового учета передающей стороны срок полезного использования здания (относящегося к десятой амортизационной группе) установлен равным 420 месяцам, из которых оно эксплуатировалось предыдущим собственником (продавцом) 120 месяцев. Для целей бухгалтерского и налогового учета срок полезного использования здания установлен организацией равным 300 месяцам (исходя из периода, в течение которого ОС будет приносить экономические выгоды). Приобретенное здание используется в основном производстве. Амортизация в бухгалтерском учете начисляется линейным способом с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания объекта ОС в бухучете. На момент принятия здания к учету ликвидационная стоимость признана равной нулю. Организация применяет метод начисления в налоговом учете, линейный метод начисления амортизации и не использует право на применение амортизационной премии.
(Консультация эксперта, 2025)По данным налогового учета передающей стороны срок полезного использования здания (относящегося к десятой амортизационной группе) установлен равным 420 месяцам, из которых оно эксплуатировалось предыдущим собственником (продавцом) 120 месяцев. Для целей бухгалтерского и налогового учета срок полезного использования здания установлен организацией равным 300 месяцам (исходя из периода, в течение которого ОС будет приносить экономические выгоды). Приобретенное здание используется в основном производстве. Амортизация в бухгалтерском учете начисляется линейным способом с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания объекта ОС в бухучете. На момент принятия здания к учету ликвидационная стоимость признана равной нулю. Организация применяет метод начисления в налоговом учете, линейный метод начисления амортизации и не использует право на применение амортизационной премии.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации передачу объекта основных средств, в отношении которого для целей налогообложения прибыли применяется амортизационная премия в размере 10%, вышедшему участнику - юридическому лицу в счет выплаты действительной стоимости доли? При этом действительная стоимость доли этого участника на момент выхода из ООО меньше ее номинальной стоимости...
(Консультация эксперта, 2025)Допустим, что участник, вышедший из общества, является взаимозависимым с ним. Однако в рассматриваемой ситуации участнику общества передается имущество стоимостью ниже номинальной стоимости доли участника, а, как указывалось выше, в соответствии с пп. 5 п. 3 ст. 39 НК РФ передача имущества в пределах первоначального взноса участнику общества при выходе его из общества не признается реализацией. Следовательно, ранее признанные расходы в виде амортизационной премии в состав доходов при передаче имущества участнику не включаются.
(Консультация эксперта, 2025)Допустим, что участник, вышедший из общества, является взаимозависимым с ним. Однако в рассматриваемой ситуации участнику общества передается имущество стоимостью ниже номинальной стоимости доли участника, а, как указывалось выше, в соответствии с пп. 5 п. 3 ст. 39 НК РФ передача имущества в пределах первоначального взноса участнику общества при выходе его из общества не признается реализацией. Следовательно, ранее признанные расходы в виде амортизационной премии в состав доходов при передаче имущества участнику не включаются.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Если налогоплательщик возвращает продавцу приобретенный ранее по договору купли-продажи объект, то суммы начисленной ранее амортизации по указанному объекту, а также амортизационной премии подлежат изъятию из числа расходов, учтенных в уменьшение налоговой базы (Письмо Минфина России от 25.05.2022 N 03-03-06/1/48762).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Если налогоплательщик возвращает продавцу приобретенный ранее по договору купли-продажи объект, то суммы начисленной ранее амортизации по указанному объекту, а также амортизационной премии подлежат изъятию из числа расходов, учтенных в уменьшение налоговой базы (Письмо Минфина России от 25.05.2022 N 03-03-06/1/48762).
Корреспонденция счетов: Какие последствия возникают в бухгалтерском учете и налогообложении, если в Классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1), будут внесены изменения в отношении объекта основных средств (ОС), введенного в эксплуатацию в прошлом году?..
(Консультация эксперта, 2025)Амортизация по объекту ОС в данном случае начисляется линейным методом. В связи с тем что организация не использует право на амортизационную премию, предусмотренную п. 9 ст. 258 НК РФ, сумма амортизационных отчислений, ежемесячно включаемых в состав расходов, связанных с производством и реализацией, составляет 20 000 руб. (1 440 000 руб. x 1 / 72 мес. x 100%). Это следует из положений п. 2 ст. 259.1, пп. 3 п. 2 ст. 253, п. 3 ст. 272 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Амортизация по объекту ОС в данном случае начисляется линейным методом. В связи с тем что организация не использует право на амортизационную премию, предусмотренную п. 9 ст. 258 НК РФ, сумма амортизационных отчислений, ежемесячно включаемых в состав расходов, связанных с производством и реализацией, составляет 20 000 руб. (1 440 000 руб. x 1 / 72 мес. x 100%). Это следует из положений п. 2 ст. 259.1, пп. 3 п. 2 ст. 253, п. 3 ст. 272 НК РФ.
Готовое решение: Как отразить продажу недвижимости в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В каких случаях и в каком порядке в декларации по налогу на прибыль отражается восстановление амортизационной премии при продаже недвижимого имущества
(КонсультантПлюс, 2025)В каких случаях и в каком порядке в декларации по налогу на прибыль отражается восстановление амортизационной премии при продаже недвижимого имущества
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Первоначальная стоимость основного средства
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Первоначальная стоимость основного средства
Готовое решение: Как учитывать основные средства для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, в некоторых случаях вы можете единовременно списать в расходы до 30% первоначальной стоимости объекта ОС, применив амортизационную премию (п. 9 ст. 258, п. 3 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, в некоторых случаях вы можете единовременно списать в расходы до 30% первоначальной стоимости объекта ОС, применив амортизационную премию (п. 9 ст. 258, п. 3 ст. 272 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждению начислять амортизацию на основное средство, являющееся предметом лизинга
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы являетесь лизингополучателем, то при использовании кассового метода вы не вправе уменьшить свои доходы на сумму начисленной амортизации, так как имущество, которое числится у вас, полностью не оплачено.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы являетесь лизингополучателем, то при использовании кассового метода вы не вправе уменьшить свои доходы на сумму начисленной амортизации, так как имущество, которое числится у вас, полностью не оплачено.
Вопрос: Возможно ли отнесение объектов жилого фонда к амортизируемому имуществу? Применима ли к ним амортизационная премия? Будет ли учитываться остаточная стоимость объектов при определении долей прибыли, приходящихся на обособленные подразделения? Должна ли организация применять к этим объектам положения ст. 275.1 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Объекты могут быть признаны амортизированным имуществом при наличии документального подтверждения, что они используются в основной деятельности организации.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Объекты могут быть признаны амортизированным имуществом при наличии документального подтверждения, что они используются в основной деятельности организации.