Амортизационная премия дата
Подборка наиболее важных документов по запросу Амортизационная премия дата (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как применить амортизационную премию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Особенностей применения амортизационной премии к объектам недвижимости нет. Дата государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество не влияет на начало начисления амортизации по нему. В связи с этим амортизационная премия по объектам недвижимости применяется в обычном порядке и включается в расходы в общие сроки (п. 9 ст. 258, п. 4 ст. 259, п. 3 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Особенностей применения амортизационной премии к объектам недвижимости нет. Дата государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество не влияет на начало начисления амортизации по нему. В связи с этим амортизационная премия по объектам недвижимости применяется в обычном порядке и включается в расходы в общие сроки (п. 9 ст. 258, п. 4 ст. 259, п. 3 ст. 272 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)- на дату получения субсидии в доход включается единовременно часть, равная сумме амортизационной премии и амортизации, начисленных к дате получения субсидии по ОС в налоговом учете;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)- на дату получения субсидии в доход включается единовременно часть, равная сумме амортизационной премии и амортизации, начисленных к дате получения субсидии по ОС в налоговом учете;
Нормативные акты
Указание Банка России от 30.06.2025 N 7115-У
"О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами отдельных объектов бухгалтерского учета, связанных с привлечением ими денежных средств по договорам займа, кредитным договорам, выпущенным облигациям и выданным векселям"
(Зарегистрировано в Минюсте России 08.08.2025 N 83160)3.3. Организация должна отражать на счетах бухгалтерского учета начисление процентов (купона) по долговым обязательствам, амортизацию премии или дисконта по облигациям и векселям, амортизацию связанных с долговыми обязательствами затрат по сделке не реже чем:
"О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами отдельных объектов бухгалтерского учета, связанных с привлечением ими денежных средств по договорам займа, кредитным договорам, выпущенным облигациям и выданным векселям"
(Зарегистрировано в Минюсте России 08.08.2025 N 83160)3.3. Организация должна отражать на счетах бухгалтерского учета начисление процентов (купона) по долговым обязательствам, амортизацию премии или дисконта по облигациям и векселям, амортизацию связанных с долговыми обязательствами затрат по сделке не реже чем:
Путеводитель по сделкам. Доля в уставном капитале. Общество (ООО)То есть сумма ранее учтенной в расходах амортизационной премии на дату передачи основного средства участнику подлежит восстановлению (включению в состав внереализационных доходов) только при реализации основного средства лицу, являющемуся взаимозависимым с обществом (абз. 4 п. 9 ст. 258 НК РФ).
Готовое решение: Как учитываются безвозмездные операции для целей налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Вместе с тем расходы в виде стоимости безвозмездно переданного в качестве благотворительного пожертвования имущества, названные в пп. 19.5, 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ, учитываются в составе внереализационных. Они признаются на дату передачи имущества (пп. 13 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Вместе с тем расходы в виде стоимости безвозмездно переданного в качестве благотворительного пожертвования имущества, названные в пп. 19.5, 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ, учитываются в составе внереализационных. Они признаются на дату передачи имущества (пп. 13 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете затраты на реконструкцию здания (объекта основных средств), выполненную подрядным способом?..
(Консультация эксперта, 2025)Первоначальная стоимость здания (не инвестиционной недвижимости) в бухгалтерском и налоговом учете составляет 9 600 000 руб., срок полезного использования - 384 месяца (объект относится к десятой амортизационной группе), амортизация начисляется линейным способом (методом). Ликвидационная стоимость на дату принятия к учету определена в сумме 3 072 000 руб. В бухгалтерском учете амортизация начисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем признания ОС. Право на применение амортизационной премии организацией не используется.
(Консультация эксперта, 2025)Первоначальная стоимость здания (не инвестиционной недвижимости) в бухгалтерском и налоговом учете составляет 9 600 000 руб., срок полезного использования - 384 месяца (объект относится к десятой амортизационной группе), амортизация начисляется линейным способом (методом). Ликвидационная стоимость на дату принятия к учету определена в сумме 3 072 000 руб. В бухгалтерском учете амортизация начисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем признания ОС. Право на применение амортизационной премии организацией не используется.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, осуществляющей грузовые перевозки, капитальные вложения в объект основных средств (автомобиль), связанные с его модернизацией? С целью повышения технико-эксплуатационных качеств автомобиля силами подрядной организации (автомастерской) были произведены работы по установке нового оборудования, позволяющего увеличить грузоподъемность автомобиля, повысить его управляемость и тяговые свойства...
(Консультация эксперта, 2025)Расходы в размере 30% от затрат на модернизацию (амортизационная премия в сумме 15 000 руб.), предусмотренные абз. 2 п. 9 ст. 258 НК РФ, единовременно включаются в состав косвенных расходов отчетного периода, на который приходится дата изменения первоначальной стоимости данного ОС (абз. 2 п. 3 ст. 272 НК РФ, см., например, Письма Минфина России от 04.04.2023 N 03-03-06/3/29596, от 09.06.2015 N 03-03-06/1/33417) <*>.
(Консультация эксперта, 2025)Расходы в размере 30% от затрат на модернизацию (амортизационная премия в сумме 15 000 руб.), предусмотренные абз. 2 п. 9 ст. 258 НК РФ, единовременно включаются в состав косвенных расходов отчетного периода, на который приходится дата изменения первоначальной стоимости данного ОС (абз. 2 п. 3 ст. 272 НК РФ, см., например, Письма Минфина России от 04.04.2023 N 03-03-06/3/29596, от 09.06.2015 N 03-03-06/1/33417) <*>.
Готовое решение: Как учитывать продажу автомобиля, являющегося основным средством
(КонсультантПлюс, 2025)На сумму амортизационной премии, включенной в состав внереализационных доходов, увеличьте остаточную стоимость автомобиля (пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)На сумму амортизационной премии, включенной в состав внереализационных доходов, увеличьте остаточную стоимость автомобиля (пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.01.2023 N 03-03-06/1/3073 <О применении в целях налога на прибыль амортизационной премии организацией, созданной в результате реорганизации в форме выделения>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)Стоимость имущества, имеющего денежную оценку, определяется по данным и документам налогового учета передающей стороны на дату перехода права собственности на это имущество (п. 2.1 ст. 252 НК РФ).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)Стоимость имущества, имеющего денежную оценку, определяется по данным и документам налогового учета передающей стороны на дату перехода права собственности на это имущество (п. 2.1 ст. 252 НК РФ).
Вопрос: О применении коэффициента 1,5 при формировании первоначальной стоимости высокотехнологичного оборудования и амортизационной премии в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 02.11.2023 N 03-03-06/1/104586)Учитывая изложенное, налогоплательщик вправе применять коэффициент 1,5 к расходам, формирующим первоначальную стоимость высокотехнологичного оборудования, которое на дату ввода его в эксплуатацию включено в перечень российского высокотехнологичного оборудования, при условии, что учетной политикой для целей налогообложения на соответствующий год предусмотрено применение такого коэффициента.
(Письмо Минфина России от 02.11.2023 N 03-03-06/1/104586)Учитывая изложенное, налогоплательщик вправе применять коэффициент 1,5 к расходам, формирующим первоначальную стоимость высокотехнологичного оборудования, которое на дату ввода его в эксплуатацию включено в перечень российского высокотехнологичного оборудования, при условии, что учетной политикой для целей налогообложения на соответствующий год предусмотрено применение такого коэффициента.
Статья: Модернизация ОС: влияние на амортизацию в налоговом учете
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Она единовременно включается в косвенные расходы на дату окончания работ, подтвержденную актом по форме ОС-3 <4>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Она единовременно включается в косвенные расходы на дату окончания работ, подтвержденную актом по форме ОС-3 <4>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.08.2023 N 03-03-06/1/83160 <О применении в целях налога на прибыль амортизационной премии организацией, созданной в результате реорганизации>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)А в пункте 2.1 статьи 252 Налогового кодекса РФ сказано, что расходами вновь созданных и реорганизованных юрлиц признается стоимость (в т.ч. остаточная) имущества, полученного в порядке правопреемства, которое "былая" фирма приобрела или создала до даты завершения реорганизации. Стоимость имущества определяется по данным и документам налогового учета передающей стороны на дату перехода права собственности на него.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)А в пункте 2.1 статьи 252 Налогового кодекса РФ сказано, что расходами вновь созданных и реорганизованных юрлиц признается стоимость (в т.ч. остаточная) имущества, полученного в порядке правопреемства, которое "былая" фирма приобрела или создала до даты завершения реорганизации. Стоимость имущества определяется по данным и документам налогового учета передающей стороны на дату перехода права собственности на него.
Типовая ситуация: Как применять амортизационную премию
(Издательство "Главная книга", 2025)Амортизационную премию по затратам на модернизацию включите в расходы датой завершения модернизации. Увеличьте стоимость ОС на затраты по модернизации за вычетом премии. Так, если затраты - 100 000 руб., а амортизационная премия 30% - 30 000 руб. (100 000 руб. x 30%), стоимость ОС надо увеличить только на 70 000 руб. (100 000 руб. - 30 000 руб.) (ст. 272 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Амортизационную премию по затратам на модернизацию включите в расходы датой завершения модернизации. Увеличьте стоимость ОС на затраты по модернизации за вычетом премии. Так, если затраты - 100 000 руб., а амортизационная премия 30% - 30 000 руб. (100 000 руб. x 30%), стоимость ОС надо увеличить только на 70 000 руб. (100 000 руб. - 30 000 руб.) (ст. 272 НК РФ).