Амнистия по страховым взносам
Подборка наиболее важных документов по запросу Амнистия по страховым взносам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.10.2024 N 03-02-08/103734 <Ответственности за дробление бизнеса можно избежать>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 1)Минфин России напомнил о пределах осуществления плательщиками прав по исчислению налоговой базы, суммы налога, сбора, страховых взносов, а также об амнистии по дроблению бизнеса.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 1)Минфин России напомнил о пределах осуществления плательщиками прав по исчислению налоговой базы, суммы налога, сбора, страховых взносов, а также об амнистии по дроблению бизнеса.
Интервью: Лучшая оптимизация - не переплачивать налоги
("Закон", 2024, N 11)- Пока это скорее дискуссия, которая ведется отдельными специалистами. С идеей поддержки на законодательном уровне добросовестных налогоплательщиков я согласен на сто процентов. Наши налоговая система и законодательство вообще мало ориентированы на поддержку. Наверное, только п. 4 ст. 81 НК - освобождение от ответственности в связи с добровольным исправлением ошибок - в какой-то мере освобождает от санкций, да еще регрессия по страховым взносам и сейчас амнистии капитала и дробления. Вот и все поощрительные меры. Я уже лет двадцать говорю о том, что кроме наказания нерадивых налогоплательщиков надо поддержать добросовестных.
("Закон", 2024, N 11)- Пока это скорее дискуссия, которая ведется отдельными специалистами. С идеей поддержки на законодательном уровне добросовестных налогоплательщиков я согласен на сто процентов. Наши налоговая система и законодательство вообще мало ориентированы на поддержку. Наверное, только п. 4 ст. 81 НК - освобождение от ответственности в связи с добровольным исправлением ошибок - в какой-то мере освобождает от санкций, да еще регрессия по страховым взносам и сейчас амнистии капитала и дробления. Вот и все поощрительные меры. Я уже лет двадцать говорю о том, что кроме наказания нерадивых налогоплательщиков надо поддержать добросовестных.
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"
(разработаны Минфином России)6. Изменение порядок применения плательщиками страховых взносов, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства, пониженных тарифов страховых взносов в совокупном размере 15 процентов в отношении выплат в пользу физического лица (с 1 МРОТ до 1,5 МРОТ).
(разработаны Минфином России)6. Изменение порядок применения плательщиками страховых взносов, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства, пониженных тарифов страховых взносов в совокупном размере 15 процентов в отношении выплат в пользу физического лица (с 1 МРОТ до 1,5 МРОТ).
<Письмо> ФНС России от 18.10.2024 N СД-4-2/11836@
"О направлении рекомендаций по применению статьи 6 Федерального закона N 176-ФЗ"
(вместе с "Рекомендациями по применению налоговой амнистии дробления бизнеса")Амнистия не распространяется на следующие налоги (страховые взносы):
"О направлении рекомендаций по применению статьи 6 Федерального закона N 176-ФЗ"
(вместе с "Рекомендациями по применению налоговой амнистии дробления бизнеса")Амнистия не распространяется на следующие налоги (страховые взносы):
Вопрос: О понятии налоговой амнистии.
(Письмо Минфина России от 19.02.2024 N 03-02-08/14544)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 23.01.2024 и сообщает, что законодательство Российской Федерации о налогах и сборах не содержит понятия "налоговая амнистия".
(Письмо Минфина России от 19.02.2024 N 03-02-08/14544)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 23.01.2024 и сообщает, что законодательство Российской Федерации о налогах и сборах не содержит понятия "налоговая амнистия".
Статья: Неформальная занятость
(Смоляков П.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- снижение налоговой и иной фискальной нагрузки (уменьшение ставок налогов и страховых взносов для малого бизнеса и самозанятых, налоговые каникулы для предприятий с легальной занятостью);
(Смоляков П.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- снижение налоговой и иной фискальной нагрузки (уменьшение ставок налогов и страховых взносов для малого бизнеса и самозанятых, налоговые каникулы для предприятий с легальной занятостью);
Статья: Теперь не заплатить налогов можно много, но директора не посадят?
(Пластинина Н.)
("Административное право", 2021, N 1)Согласно примечанию к ст. 199 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное ст. 199 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов которой вменяется этому лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с НК РФ.
(Пластинина Н.)
("Административное право", 2021, N 1)Согласно примечанию к ст. 199 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное ст. 199 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов которой вменяется этому лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с НК РФ.
Вопрос: Об основаниях признания задолженности по региональным и местным налогам безнадежной и предоставления отсрочки (рассрочки).
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-02-08/66949)В законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах, в том числе в Налоговом кодексе Российской Федерации (далее - Кодекс), понятие "налоговая амнистия" отсутствует.
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-02-08/66949)В законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах, в том числе в Налоговом кодексе Российской Федерации (далее - Кодекс), понятие "налоговая амнистия" отсутствует.
Статья: Новости от 01.11.2024
("Главная книга", 2024, N 22)ФНС актуализировала форму расчета по страховым взносам. В первый раз обновленный расчет нужно будет сдать по итогам I квартала 2025 г. РСВ дополнен приложением 3.1 к разделу 1 для МСП, относящихся к обрабатывающим производствам.
("Главная книга", 2024, N 22)ФНС актуализировала форму расчета по страховым взносам. В первый раз обновленный расчет нужно будет сдать по итогам I квартала 2025 г. РСВ дополнен приложением 3.1 к разделу 1 для МСП, относящихся к обрабатывающим производствам.
Статья: Обзор налоговой реформы - 2025
(Вознесенская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 8)Статья с комментариями эксперта о масштабных изменениях в налоговом законодательстве, которые вступают в силу с 2025 года. В частности, о поправках в отношении НДФЛ, страховых взносов, налога на прибыль, акцизов, упрощенной системы налогообложения, земельного налога и налога на имущество, государственной пошлины и др. Кроме того, затрагиваем введение нового туристического налога, а также отдельное регулирование налоговой амнистии при дроблении бизнеса и закон о налоговом кешбэке.
(Вознесенская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 8)Статья с комментариями эксперта о масштабных изменениях в налоговом законодательстве, которые вступают в силу с 2025 года. В частности, о поправках в отношении НДФЛ, страховых взносов, налога на прибыль, акцизов, упрощенной системы налогообложения, земельного налога и налога на имущество, государственной пошлины и др. Кроме того, затрагиваем введение нового туристического налога, а также отдельное регулирование налоговой амнистии при дроблении бизнеса и закон о налоговом кешбэке.
Вопрос: Когда задолженность организации по страховым взносам признается безнадежной к взысканию и подлежит списанию?
(Консультация эксперта, 2025)В связи с передачей функций по налоговому администрированию страховых взносов налоговым органам были приняты законы, направленные на так называемую налоговую амнистию. В случае утраты налоговыми органами возможности взыскания переданных им органами Пенсионного фонда РФ и органами Фонда социального страхования РФ недоимки по страховым взносам и задолженности по соответствующим пеням и штрафам, образовавшихся на 01.01.2017, а также сумм страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных органами ПФР, органами ФСС РФ (за период до 31.12.2022 включительно) или органами СФР (начиная с 01.01.2023), подлежащих уплате по результатам контрольных мероприятий, проведенных за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, в связи с истечением установленного срока их взыскания в период с 01.01.2017 до даты подписания акта приема-передачи указанные недоимка и задолженность признаются безнадежными к взысканию и списываются налоговым органом по месту нахождения организации (месту нахождения обособленных подразделений организации) в утверждаемом порядке (ч. 3.1 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)В связи с передачей функций по налоговому администрированию страховых взносов налоговым органам были приняты законы, направленные на так называемую налоговую амнистию. В случае утраты налоговыми органами возможности взыскания переданных им органами Пенсионного фонда РФ и органами Фонда социального страхования РФ недоимки по страховым взносам и задолженности по соответствующим пеням и штрафам, образовавшихся на 01.01.2017, а также сумм страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных органами ПФР, органами ФСС РФ (за период до 31.12.2022 включительно) или органами СФР (начиная с 01.01.2023), подлежащих уплате по результатам контрольных мероприятий, проведенных за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, в связи с истечением установленного срока их взыскания в период с 01.01.2017 до даты подписания акта приема-передачи указанные недоимка и задолженность признаются безнадежными к взысканию и списываются налоговым органом по месту нахождения организации (месту нахождения обособленных подразделений организации) в утверждаемом порядке (ч. 3.1 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ).
Вопрос: Об уплате ИП страховых взносов на ОПС и ОМС, предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налогов и сборов, а также признании налоговой задолженности безнадежной к взысканию и ее списании.
(Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-02-08/19268)Не предприняв действий по исключению из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, физическое лицо сохраняет статус индивидуального предпринимателя и обязано уплачивать упомянутые страховые взносы.
(Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-02-08/19268)Не предприняв действий по исключению из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, физическое лицо сохраняет статус индивидуального предпринимателя и обязано уплачивать упомянутые страховые взносы.
Статья: Какие поправки в НК РФ внесет Правительство по поручению Президента РФ
(Соколова А.И.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Теперь же для МСП, работающих на УСН, которые прибегали к дроблению бизнеса с целью сохранить право на применение этого спецрежима, Правительству поручено разработать условия амнистии.
(Соколова А.И.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Теперь же для МСП, работающих на УСН, которые прибегали к дроблению бизнеса с целью сохранить право на применение этого спецрежима, Правительству поручено разработать условия амнистии.
Вопрос: Является ли дробление бизнеса признаком получения необоснованной налоговой выгоды, если организация разделена на несколько новых, учредители - взаимозависимые лица, деятельность ведется в одном помещении по единой базе заказчиков?
(Консультация эксперта, 2024)Использование схем дробления бизнеса порождает занижение налогов по ОСН (налога на прибыль организаций, НДС, страховых взносов), которое достигается в результате искусственного распределения налогоплательщиком получаемых доходов, основных средств, персонала между зависимыми обществами и ИП, применяющими специальные налоговые режимы. При этом фактически деятельность такого налогоплательщика, в силу значительности своего объема, не отвечает (перестала отвечать) ограничениям, установленным НК РФ для применения специального налогового режима, предназначенного для субъектов малого и среднего предпринимательства (Письмо ФНС России N СД-4-7/9113).
(Консультация эксперта, 2024)Использование схем дробления бизнеса порождает занижение налогов по ОСН (налога на прибыль организаций, НДС, страховых взносов), которое достигается в результате искусственного распределения налогоплательщиком получаемых доходов, основных средств, персонала между зависимыми обществами и ИП, применяющими специальные налоговые режимы. При этом фактически деятельность такого налогоплательщика, в силу значительности своего объема, не отвечает (перестала отвечать) ограничениям, установленным НК РФ для применения специального налогового режима, предназначенного для субъектов малого и среднего предпринимательства (Письмо ФНС России N СД-4-7/9113).