Амнистия по страховым взносам
Подборка наиболее важных документов по запросу Амнистия по страховым взносам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.10.2024 N 03-02-08/103734 <Ответственности за дробление бизнеса можно избежать>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 1)Минфин России напомнил о пределах осуществления плательщиками прав по исчислению налоговой базы, суммы налога, сбора, страховых взносов, а также об амнистии по дроблению бизнеса.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 1)Минфин России напомнил о пределах осуществления плательщиками прав по исчислению налоговой базы, суммы налога, сбора, страховых взносов, а также об амнистии по дроблению бизнеса.
Интервью: Лучшая оптимизация - не переплачивать налоги
("Закон", 2024, N 11)- Пока это скорее дискуссия, которая ведется отдельными специалистами. С идеей поддержки на законодательном уровне добросовестных налогоплательщиков я согласен на сто процентов. Наши налоговая система и законодательство вообще мало ориентированы на поддержку. Наверное, только п. 4 ст. 81 НК - освобождение от ответственности в связи с добровольным исправлением ошибок - в какой-то мере освобождает от санкций, да еще регрессия по страховым взносам и сейчас амнистии капитала и дробления. Вот и все поощрительные меры. Я уже лет двадцать говорю о том, что кроме наказания нерадивых налогоплательщиков надо поддержать добросовестных.
("Закон", 2024, N 11)- Пока это скорее дискуссия, которая ведется отдельными специалистами. С идеей поддержки на законодательном уровне добросовестных налогоплательщиков я согласен на сто процентов. Наши налоговая система и законодательство вообще мало ориентированы на поддержку. Наверное, только п. 4 ст. 81 НК - освобождение от ответственности в связи с добровольным исправлением ошибок - в какой-то мере освобождает от санкций, да еще регрессия по страховым взносам и сейчас амнистии капитала и дробления. Вот и все поощрительные меры. Я уже лет двадцать говорю о том, что кроме наказания нерадивых налогоплательщиков надо поддержать добросовестных.
Нормативные акты
Обзор: "Налоговая реформа РФ: обзор последних новостей"
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговая амнистия при дроблении бизнеса
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговая амнистия при дроблении бизнеса
<Письмо> ФНС России от 18.10.2024 N СД-4-2/11836@
"О направлении рекомендаций по применению статьи 6 Федерального закона N 176-ФЗ"
(вместе с "Рекомендациями по применению налоговой амнистии дробления бизнеса")Амнистия не распространяется на следующие налоги (страховые взносы):
"О направлении рекомендаций по применению статьи 6 Федерального закона N 176-ФЗ"
(вместе с "Рекомендациями по применению налоговой амнистии дробления бизнеса")Амнистия не распространяется на следующие налоги (страховые взносы):
Готовое решение: Как применяется налоговая амнистия за дробление бизнеса
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ и страховые взносы, доначисленные из-за сокрытия, занижения зарплаты;
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ и страховые взносы, доначисленные из-за сокрытия, занижения зарплаты;
Вопрос: О признании безнадежной к взысканию и списании задолженности, сформировавшей отрицательное сальдо ЕНС.
(Письмо Минфина России от 16.01.2025 N 03-02-08/2848)В этой связи в рамках установленной компетенции сообщает, что в Кодексе понятие "амнистия по налогам" отсутствует.
(Письмо Минфина России от 16.01.2025 N 03-02-08/2848)В этой связи в рамках установленной компетенции сообщает, что в Кодексе понятие "амнистия по налогам" отсутствует.
Вопрос: Об основаниях признания задолженности по региональным и местным налогам безнадежной и предоставления отсрочки (рассрочки).
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-02-08/66949)В законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах, в том числе в Налоговом кодексе Российской Федерации (далее - Кодекс), понятие "налоговая амнистия" отсутствует.
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-02-08/66949)В законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах, в том числе в Налоговом кодексе Российской Федерации (далее - Кодекс), понятие "налоговая амнистия" отсутствует.
Вопрос: Является ли дробление бизнеса признаком получения необоснованной налоговой выгоды, если организация разделена на несколько новых, учредители - взаимозависимые лица, деятельность ведется в одном помещении по единой базе заказчиков?
(Консультация эксперта, 2024)Использование схем дробления бизнеса порождает занижение налогов по ОСН (налога на прибыль организаций, НДС, страховых взносов), которое достигается в результате искусственного распределения налогоплательщиком получаемых доходов, основных средств, персонала между зависимыми обществами и ИП, применяющими специальные налоговые режимы. При этом фактически деятельность такого налогоплательщика, в силу значительности своего объема, не отвечает (перестала отвечать) ограничениям, установленным НК РФ для применения специального налогового режима, предназначенного для субъектов малого и среднего предпринимательства (Письмо ФНС России N СД-4-7/9113).
(Консультация эксперта, 2024)Использование схем дробления бизнеса порождает занижение налогов по ОСН (налога на прибыль организаций, НДС, страховых взносов), которое достигается в результате искусственного распределения налогоплательщиком получаемых доходов, основных средств, персонала между зависимыми обществами и ИП, применяющими специальные налоговые режимы. При этом фактически деятельность такого налогоплательщика, в силу значительности своего объема, не отвечает (перестала отвечать) ограничениям, установленным НК РФ для применения специального налогового режима, предназначенного для субъектов малого и среднего предпринимательства (Письмо ФНС России N СД-4-7/9113).
Статья: Актуальные проблемы нормотворчества в сфере регулирования налоговых правоотношений: специальный налоговый режим как механизм легализации (часть 3)
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)О том, что проблема обеспечения безусловности взыскания в случае неуплаты налоговых платежей имеет системный характер, свидетельствуют следующие факты. Во-первых, в период с 2015 по 2018 г. имели место две налоговые амнистии. Первая налоговая амнистия введена Федеральным законом 8 июня 2015 г. N 140-ФЗ "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" <20>, вторая - Федеральным законом от 28 декабря 2017 г. N 436-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" <21>. По разным данным, последняя амнистия распространялась по меньшей мере на 42 млн человек и на задолженность в почти 80 млрд руб. В данном случае речь шла о физических лицах, не исполнивших по разным причинам по состоянию на 1 января 2015 г. обязанность 1) по уплате налога на имущество физических лиц, транспортного налога, земельного налога, обязанность по исчислению которых возложена на налоговый орган; 2) по уплате налогов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности; 3) по уплате страховых взносов (по состоянию на 1 января 2017 г.). Одной из главных причин амнистии, кроме неспособности лица к уплате налога, являлся опять-таки чисто экономический вопрос, напрямую связанный с несоразмерностью затрат на взыскание и суммами взыскиваемых налогов.
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)О том, что проблема обеспечения безусловности взыскания в случае неуплаты налоговых платежей имеет системный характер, свидетельствуют следующие факты. Во-первых, в период с 2015 по 2018 г. имели место две налоговые амнистии. Первая налоговая амнистия введена Федеральным законом 8 июня 2015 г. N 140-ФЗ "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" <20>, вторая - Федеральным законом от 28 декабря 2017 г. N 436-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" <21>. По разным данным, последняя амнистия распространялась по меньшей мере на 42 млн человек и на задолженность в почти 80 млрд руб. В данном случае речь шла о физических лицах, не исполнивших по разным причинам по состоянию на 1 января 2015 г. обязанность 1) по уплате налога на имущество физических лиц, транспортного налога, земельного налога, обязанность по исчислению которых возложена на налоговый орган; 2) по уплате налогов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности; 3) по уплате страховых взносов (по состоянию на 1 января 2017 г.). Одной из главных причин амнистии, кроме неспособности лица к уплате налога, являлся опять-таки чисто экономический вопрос, напрямую связанный с несоразмерностью затрат на взыскание и суммами взыскиваемых налогов.
Статья: Контуры будущей амнистии по дроблению
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Одна из важнейших целей, которую обсуждали все заинтересованные стороны предстоящей амнистии, - создание таких условий работы бизнеса, при которых дробление становится предпринимателям неинтересно. Ведь если бы все текущие условия работы сохранились, то после амнистии могли появиться коммерсанты, которые вновь захотели бы разделить свой бизнес.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Одна из важнейших целей, которую обсуждали все заинтересованные стороны предстоящей амнистии, - создание таких условий работы бизнеса, при которых дробление становится предпринимателям неинтересно. Ведь если бы все текущие условия работы сохранились, то после амнистии могли появиться коммерсанты, которые вновь захотели бы разделить свой бизнес.
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)12. Налоговая амнистия при дроблении бизнеса
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)12. Налоговая амнистия при дроблении бизнеса
Вопрос: Об исчислении налоговой базы и (или) суммы налога (сбора, страховых взносов).
(Письмо Минфина России от 11.04.2025 N 03-02-06/36377)Вопрос: Об исчислении налоговой базы и (или) суммы налога (сбора, страховых взносов).
(Письмо Минфина России от 11.04.2025 N 03-02-06/36377)Вопрос: Об исчислении налоговой базы и (или) суммы налога (сбора, страховых взносов).
Статья: Дробление бизнеса: понятие, признаки, доказательства и доказывание
(Келих Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Между тем установление термина имеет важное значение для определения круга правоотношений, подпадающих под амнистию. Амнистия распространяется только на налогоплательщиков, занижающих сумму налогов к уплате посредством применения специальных режимов налогообложения. Поэтому, например, плательщик, разделяющий свой бизнес в целях формального соответствия требованиям, установленным для субъектов малого и среднего предпринимательства, и применения пониженных тарифов страховых взносов (пп. 17 п. 1 и п. 2.1 ст. 427 НК РФ), не будет выступать субъектом амнистии. Аналогичные разъяснения даны в п. 8 Письма ФНС России от 18.10.2024 N СД-4-2/11836@.
(Келих Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Между тем установление термина имеет важное значение для определения круга правоотношений, подпадающих под амнистию. Амнистия распространяется только на налогоплательщиков, занижающих сумму налогов к уплате посредством применения специальных режимов налогообложения. Поэтому, например, плательщик, разделяющий свой бизнес в целях формального соответствия требованиям, установленным для субъектов малого и среднего предпринимательства, и применения пониженных тарифов страховых взносов (пп. 17 п. 1 и п. 2.1 ст. 427 НК РФ), не будет выступать субъектом амнистии. Аналогичные разъяснения даны в п. 8 Письма ФНС России от 18.10.2024 N СД-4-2/11836@.
Статья: Неформальная занятость
(Смоляков П.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- снижение налоговой и иной фискальной нагрузки (уменьшение ставок налогов и страховых взносов для малого бизнеса и самозанятых, налоговые каникулы для предприятий с легальной занятостью);
(Смоляков П.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- снижение налоговой и иной фискальной нагрузки (уменьшение ставок налогов и страховых взносов для малого бизнеса и самозанятых, налоговые каникулы для предприятий с легальной занятостью);