Амнистия капитала НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Амнистия капитала НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Влияние нового минимального корпоративного налога на деофшоризацию мировой экономики
(Тригуб Е.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 10)В целом масштаб деятельности МНК сложно переоценить, ведь согласно данным на 2020 г. именно на их долю приходится 33% мирового экономического производства, 49% мирового экспорта и 23% глобальной занятости <3>. Более того, по данным ВТО, на долю МНК приходится около 80% мировой торговли [1]. Отсюда особенно важным является активизация политики деофшоризации по отношению к МНК, у которых объем прибыли, переводимой в налоговые убежища, растет. С 2015 по 2018 г. значение этого показателя увеличилось с 616 млрд до 946 млрд долл. США, что составляет 36% от всей прибыли МНК [2]. Такая динамика вполне закономерна в связи с тем, что в отличие от стран - доноров капиталов, которые заинтересованы в стимулировании антиофшорной политики и амнистии капитала, МНК стремятся получить максимальную финансовую выгоду от ведения бизнеса в рамках офшорных юрисдикций. В первую очередь для МНК весомое значение имеет наличие льготных налоговых режимов в офшорных юрисдикциях, что позволяет им уплачивать подоходные налоги по низкой или нулевой ставке [3].
(Тригуб Е.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 10)В целом масштаб деятельности МНК сложно переоценить, ведь согласно данным на 2020 г. именно на их долю приходится 33% мирового экономического производства, 49% мирового экспорта и 23% глобальной занятости <3>. Более того, по данным ВТО, на долю МНК приходится около 80% мировой торговли [1]. Отсюда особенно важным является активизация политики деофшоризации по отношению к МНК, у которых объем прибыли, переводимой в налоговые убежища, растет. С 2015 по 2018 г. значение этого показателя увеличилось с 616 млрд до 946 млрд долл. США, что составляет 36% от всей прибыли МНК [2]. Такая динамика вполне закономерна в связи с тем, что в отличие от стран - доноров капиталов, которые заинтересованы в стимулировании антиофшорной политики и амнистии капитала, МНК стремятся получить максимальную финансовую выгоду от ведения бизнеса в рамках офшорных юрисдикций. В первую очередь для МНК весомое значение имеет наличие льготных налоговых режимов в офшорных юрисдикциях, что позволяет им уплачивать подоходные налоги по низкой или нулевой ставке [3].
Статья: Не забудьте представить уведомление о КИК
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)Если уведомление о КИК не сдать или сдать его не вовремя, возможен штраф в размере 500 000 руб. за каждую компанию <3>. Исключение - если вы раскрыли сведения о КИК в специальной декларации в рамках амнистии капиталов <4>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)Если уведомление о КИК не сдать или сдать его не вовремя, возможен штраф в размере 500 000 руб. за каждую компанию <3>. Исключение - если вы раскрыли сведения о КИК в специальной декларации в рамках амнистии капиталов <4>.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на II квартал 2019 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Введение новых положений обусловлено принятием закона, продлевающего до 29 февраля 2020 года включительно возможность добровольного декларирования физлицами зарубежных активов и счетов (третий этап "амнистии капиталов").
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Введение новых положений обусловлено принятием закона, продлевающего до 29 февраля 2020 года включительно возможность добровольного декларирования физлицами зарубежных активов и счетов (третий этап "амнистии капиталов").
Решение N 35 Совета Евразийской экономической комиссии
"О проекте решения Высшего Евразийского экономического совета "Об основных ориентирах макроэкономической политики государств - членов Евразийского экономического союза на 2016 - 2017 годы"
(Вместе с проектом "Основных ориентиров...", "Отчетом о результатах реализации...")
(Принято в г. Москве 16.05.2016)- освобождена от уплаты основных налогов (НДС, налог на прибыль или подоходный налог, налог с оборота, лицензионные платежи) предпринимательская деятельность в приграничных сельских общинах, включенных в утвержденный Правительством Республики Армения список.
"О проекте решения Высшего Евразийского экономического совета "Об основных ориентирах макроэкономической политики государств - членов Евразийского экономического союза на 2016 - 2017 годы"
(Вместе с проектом "Основных ориентиров...", "Отчетом о результатах реализации...")
(Принято в г. Москве 16.05.2016)- освобождена от уплаты основных налогов (НДС, налог на прибыль или подоходный налог, налог с оборота, лицензионные платежи) предпринимательская деятельность в приграничных сельских общинах, включенных в утвержденный Правительством Республики Армения список.
Статья: "Налоговая амнистия" - спаси от приговора!
(Садыков Реналь Р., Садыков Ришат Р.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2007, N 2)Наш законопроект о налоговой амнистии на стадии идеи был замечательным и представлял собой "механику" реализации концептуального положения Послания Президента РФ Федеральному Собранию 2005 г. о необходимости стимулирования прихода капиталов в российскую экономику.
(Садыков Реналь Р., Садыков Ришат Р.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2007, N 2)Наш законопроект о налоговой амнистии на стадии идеи был замечательным и представлял собой "механику" реализации концептуального положения Послания Президента РФ Федеральному Собранию 2005 г. о необходимости стимулирования прихода капиталов в российскую экономику.
Статья: Амнистия капиталов: последний шанс
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 4)Особенности определения базы по НДФЛ. При реализации (погашении) ценных бумаг, полученных фактическим владельцем от их номинального владельца, если такие ценные бумаги и их номинальный владелец указаны в специальной декларации, представленной в соответствии с Федеральным законом N 140-ФЗ, налогоплательщиком-декларантом в качестве фактически произведенных расходов учитывается сумма, равная документально подтвержденной стоимости таких ценных бумаг по данным учета передающей стороны на дату их передачи, но не выше рыночной стоимости названных ценных бумаг на дату их получения, определяемой с учетом положений ст. 105.3 НК РФ (п. 13.1 ст. 214.1 НК РФ). Таким образом, установлен порядок определения расходов при расчете НДФЛ при реализации физическим лицом - декларантом, воспользовавшимся амнистией капитала, имущества, полученного им от номинального владельца, аналогичен порядку определения расходов при безналоговом получении имущества от ликвидируемой КИК.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 4)Особенности определения базы по НДФЛ. При реализации (погашении) ценных бумаг, полученных фактическим владельцем от их номинального владельца, если такие ценные бумаги и их номинальный владелец указаны в специальной декларации, представленной в соответствии с Федеральным законом N 140-ФЗ, налогоплательщиком-декларантом в качестве фактически произведенных расходов учитывается сумма, равная документально подтвержденной стоимости таких ценных бумаг по данным учета передающей стороны на дату их передачи, но не выше рыночной стоимости названных ценных бумаг на дату их получения, определяемой с учетом положений ст. 105.3 НК РФ (п. 13.1 ст. 214.1 НК РФ). Таким образом, установлен порядок определения расходов при расчете НДФЛ при реализации физическим лицом - декларантом, воспользовавшимся амнистией капитала, имущества, полученного им от номинального владельца, аналогичен порядку определения расходов при безналоговом получении имущества от ликвидируемой КИК.
Статья: Налоговая амнистия: замысел и результаты
(Рыманов А.Ю.)
("Финансы", 2008, N 4)Какие налоги используются при проведении налоговой амнистии? В ходе многих амнистий используется какой-либо один налог (например, подоходный налог, налог на прибыль, налог с продаж, налоги на недвижимость). "Амнистируемый" налог очерчивает определенный круг налогоплательщиков, которые могут участвовать в данной налоговой амнистии. В случае налоговой амнистии по нескольким налогам физическим лицам и организациям разрешается погашать недоимку по любому налогу, по которому имеется задолженность, либо по любому налогу, администрируемому налоговыми органами. В некоторых странах в последние годы налоговые амнистии объявлялись в значительной степени с целью привлечь капитал, который их граждане незаконно перевели за рубеж. Эта причина являлась одной из основных и при введении упрощенного порядка декларирования доходов в России в 2007 г.
(Рыманов А.Ю.)
("Финансы", 2008, N 4)Какие налоги используются при проведении налоговой амнистии? В ходе многих амнистий используется какой-либо один налог (например, подоходный налог, налог на прибыль, налог с продаж, налоги на недвижимость). "Амнистируемый" налог очерчивает определенный круг налогоплательщиков, которые могут участвовать в данной налоговой амнистии. В случае налоговой амнистии по нескольким налогам физическим лицам и организациям разрешается погашать недоимку по любому налогу, по которому имеется задолженность, либо по любому налогу, администрируемому налоговыми органами. В некоторых странах в последние годы налоговые амнистии объявлялись в значительной степени с целью привлечь капитал, который их граждане незаконно перевели за рубеж. Эта причина являлась одной из основных и при введении упрощенного порядка декларирования доходов в России в 2007 г.
Статья: Кому нужна налоговая амнистия
(Насонов А.В.)
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2007, N 5)В 2005 г. идея финансовой амнистии прозвучала в Послании Президента РФ Федеральному Собранию: "Надо разрешить гражданам задекларировать в упрощенном порядке капиталы, накопленные ими в предыдущие годы, в предыдущий период. Такой порядок должен сопровождаться только двумя условиями: уплатой 13-процентного подоходного налога и внесением соответствующих сумм на счета в российские банки". В результате Федеральным Собранием был принят, а Президентом подписан Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. N 269-ФЗ "Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами" (далее - Закон). Закон вступил в силу с 1 марта 2007 г.
(Насонов А.В.)
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2007, N 5)В 2005 г. идея финансовой амнистии прозвучала в Послании Президента РФ Федеральному Собранию: "Надо разрешить гражданам задекларировать в упрощенном порядке капиталы, накопленные ими в предыдущие годы, в предыдущий период. Такой порядок должен сопровождаться только двумя условиями: уплатой 13-процентного подоходного налога и внесением соответствующих сумм на счета в российские банки". В результате Федеральным Собранием был принят, а Президентом подписан Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. N 269-ФЗ "Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами" (далее - Закон). Закон вступил в силу с 1 марта 2007 г.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 30.12.2006 N 269-ФЗ "Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами"
(Брусницын А.В.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2007, N 6)Направление и основные параметры проводимой амнистии были изначально определены Президентом Российской Федерации в традиционном ежегодном Послании Федеральному Собранию 2005 г. и заключались в том, чтобы разрешить гражданам задекларировать в упрощенном порядке накопленные в предыдущие годы капиталы, которые должны работать в Российской Федерации, а не находиться в офшорных зонах. При этом было названо только два условия: уплата с этих сумм 13%-ного налога на доходы физических лиц и размещение сумм на счетах в российских банках.
(Брусницын А.В.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2007, N 6)Направление и основные параметры проводимой амнистии были изначально определены Президентом Российской Федерации в традиционном ежегодном Послании Федеральному Собранию 2005 г. и заключались в том, чтобы разрешить гражданам задекларировать в упрощенном порядке накопленные в предыдущие годы капиталы, которые должны работать в Российской Федерации, а не находиться в офшорных зонах. При этом было названо только два условия: уплата с этих сумм 13%-ного налога на доходы физических лиц и размещение сумм на счетах в российских банках.
"Налоговая амнистия. Пошаговая инструкция"
(Васильева В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2007)Весной 2005 года Президент предложил разрешить гражданам задекларировать в упрощенном порядке капиталы, накопленные в предыдущие годы. Изначально планировалось, что для этого от населения потребуется соблюдение следующих условий: капиталы должны быть внесены на счета в российские банки, а с легализуемых сумм должен быть уплачен 13-процентный подоходный налог. Предполагалось, что подобные мероприятия (в народе названные амнистией) пройдут с 1 января по 1 июля 2006 года.
(Васильева В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2007)Весной 2005 года Президент предложил разрешить гражданам задекларировать в упрощенном порядке капиталы, накопленные в предыдущие годы. Изначально планировалось, что для этого от населения потребуется соблюдение следующих условий: капиталы должны быть внесены на счета в российские банки, а с легализуемых сумм должен быть уплачен 13-процентный подоходный налог. Предполагалось, что подобные мероприятия (в народе названные амнистией) пройдут с 1 января по 1 июля 2006 года.
Статья: Амнистия со знаком минус
(Попов П.А.)
("Главная книга", 2006, N 10)Наконец, тема налоговой амнистии прозвучала в Послании Президента РФ на 2005 г. Президент заявил, что "необходимо простимулировать приход капиталов, накопленных гражданами, в нашу национальную экономику" и "надо разрешить гражданам задекларировать в упрощенном порядке капиталы, накопленные ими в предыдущие годы". Такой порядок должен, по его директиве, сопровождаться только двумя условиями: уплатой 13-процентного подоходного налога и внесением соответствующих сумм на счета в российские банки. Соответствующий законопроект должен был быть подготовлен еще к сентябрю 2005 г. Однако чиновники долго не могли решить, как толковать слова главы государства, а спросить напрямую, видимо, боялись. Было непонятно, имел ли в виду В. Путин амнистию только капиталов, вывезенных из РФ, или же и тех, что из страны никуда не вывозились. Кроме того, эксперты сразу заявили, что условие внесения всех декларируемых сумм на банковские счета обрекает амнистию на провал: вряд ли накопленные суммы подпольные миллионеры хранят под матрасами и мало кто согласится продать все свое имущество, чтобы соблюсти условие внесения средств на банковские счета.
(Попов П.А.)
("Главная книга", 2006, N 10)Наконец, тема налоговой амнистии прозвучала в Послании Президента РФ на 2005 г. Президент заявил, что "необходимо простимулировать приход капиталов, накопленных гражданами, в нашу национальную экономику" и "надо разрешить гражданам задекларировать в упрощенном порядке капиталы, накопленные ими в предыдущие годы". Такой порядок должен, по его директиве, сопровождаться только двумя условиями: уплатой 13-процентного подоходного налога и внесением соответствующих сумм на счета в российские банки. Соответствующий законопроект должен был быть подготовлен еще к сентябрю 2005 г. Однако чиновники долго не могли решить, как толковать слова главы государства, а спросить напрямую, видимо, боялись. Было непонятно, имел ли в виду В. Путин амнистию только капиталов, вывезенных из РФ, или же и тех, что из страны никуда не вывозились. Кроме того, эксперты сразу заявили, что условие внесения всех декларируемых сумм на банковские счета обрекает амнистию на провал: вряд ли накопленные суммы подпольные миллионеры хранят под матрасами и мало кто согласится продать все свое имущество, чтобы соблюсти условие внесения средств на банковские счета.
Статья: О некоторых вопросах проведения налоговой амнистии, затронутых в Послании Президента России Федеральному Собранию Российской Федерации
(Соловьев И.Н.)
("Финансовое право", 2005, N 5)Указанная задача нашла свое конкретное практическое воплощение в предложении проведения налоговой амнистии: "Необходимо простимулировать приход капиталов, накопленных гражданами, в нашу национальную экономику. Надо разрешить гражданам задекларировать в упрощенном порядке капиталы, накопленные ими в предыдущие годы, в предыдущий период. Такой порядок должен сопровождаться только двумя условиями: уплатой 13-процентного подоходного налога и внесением соответствующих сумм на счета в российские банки. Эти деньги должны работать на нашу экономику, в нашей стране, а не "болтаться" в оффшорных зонах" <*>.
(Соловьев И.Н.)
("Финансовое право", 2005, N 5)Указанная задача нашла свое конкретное практическое воплощение в предложении проведения налоговой амнистии: "Необходимо простимулировать приход капиталов, накопленных гражданами, в нашу национальную экономику. Надо разрешить гражданам задекларировать в упрощенном порядке капиталы, накопленные ими в предыдущие годы, в предыдущий период. Такой порядок должен сопровождаться только двумя условиями: уплатой 13-процентного подоходного налога и внесением соответствующих сумм на счета в российские банки. Эти деньги должны работать на нашу экономику, в нашей стране, а не "болтаться" в оффшорных зонах" <*>.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 9)Вопрос: Просьба разъяснить, является ли необходимым условием для получения освобождения от уплаты НДФЛ при ликвидации КИК до 01.03.2019 подача специальной декларации об этой КИК в рамках амнистии капиталов?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 9)Вопрос: Просьба разъяснить, является ли необходимым условием для получения освобождения от уплаты НДФЛ при ликвидации КИК до 01.03.2019 подача специальной декларации об этой КИК в рамках амнистии капиталов?