Альтернатива енвд
Подборка наиболее важных документов по запросу Альтернатива енвд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2007 год: Глава 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Применяемый в целях исчисления ЕНВД физический показатель "торговое место" не может быть скорректирован в зависимости от времени использования налогоплательщиком торгового места. Отклоняя довод о том, что торговля осуществлялась налогоплательщиком только по выходным дням, суд указал, что закон не предусматривает альтернативного вида физического показателя для данного вида предпринимательской деятельности, поэтому применение налогоплательщиком при расчете ЕНВД иного физического показателя, скорректированного с учетом фактически отработанного времени за месяц, а не равного единице, является неправомерным.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Применяемый в целях исчисления ЕНВД физический показатель "торговое место" не может быть скорректирован в зависимости от времени использования налогоплательщиком торгового места. Отклоняя довод о том, что торговля осуществлялась налогоплательщиком только по выходным дням, суд указал, что закон не предусматривает альтернативного вида физического показателя для данного вида предпринимательской деятельности, поэтому применение налогоплательщиком при расчете ЕНВД иного физического показателя, скорректированного с учетом фактически отработанного времени за месяц, а не равного единице, является неправомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовые подходы к налогообложению криптовалюты в зарубежных странах
(Комаревцев Я.А.)
("Финансовое право", 2022, N 10)Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала (в классификации ОЭСР) доминируют в качестве основного фискального инструмента; в то же время в некоторых странах (Нидерланды) встречается альтернативный подход - применение имущественных налогов с использованием юридической конструкции фиктивного (вмененного) дохода.
(Комаревцев Я.А.)
("Финансовое право", 2022, N 10)Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала (в классификации ОЭСР) доминируют в качестве основного фискального инструмента; в то же время в некоторых странах (Нидерланды) встречается альтернативный подход - применение имущественных налогов с использованием юридической конструкции фиктивного (вмененного) дохода.
Статья: Реформирование системы налогов: от специальных налоговых режимов к общей системе налогообложения
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 8)Федеральный закон от 29.12.1995 N 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" ввел налоговый режим, который значительно упростил отчетность малых предприятий. Затем были введены единый налог на вмененный налог (ЕНВД) - еще более облегченный налоговый режим для налогоплательщиков, где налоговый контроль неэффективен из-за сложностей учета и администрирования, и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), который предусматривал налогообложение сельскохозяйственных товаропроизводителей по кадастровой стоимости земельного участка.
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 8)Федеральный закон от 29.12.1995 N 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" ввел налоговый режим, который значительно упростил отчетность малых предприятий. Затем были введены единый налог на вмененный налог (ЕНВД) - еще более облегченный налоговый режим для налогоплательщиков, где налоговый контроль неэффективен из-за сложностей учета и администрирования, и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), который предусматривал налогообложение сельскохозяйственных товаропроизводителей по кадастровой стоимости земельного участка.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"С 1 января 2021 года прекращается применение ЕНВД"ФНС России напоминает, что с 1 января 2021 года отменяется ЕНВД. Его плательщики могут перейти на иные специальные налоговые режимы: УСН, ПСН, НПД или ЕСХН, если являются сельхозпроизводителями. Не перешедшие на альтернативный режим налогообложения плательщики ЕНВД с указанной даты будут сняты с учета в этом качестве и переведены на общий режим налогообложения.
"С 1 января 2021 года прекращается применение ЕНВД"ФНС России напоминает, что с 1 января 2021 года отменяется ЕНВД. Его плательщики могут перейти на иные специальные налоговые режимы: УСН, ПСН, НПД или ЕСХН, если являются сельхозпроизводителями. Не перешедшие на альтернативный режим налогообложения плательщики ЕНВД с указанной даты будут сняты с учета в этом качестве и переведены на общий режим налогообложения.
Интервью: Александр Косолапов: "Речь идет не о сокращении применения спецрежимов, а о сокращении возможностей злоупотребления ими"
("Бухгалтерия и кадры", 2008, N 11)- Так, собственно, в этом заключается один из смыслов существования этой системы - дать предпринимателям альтернативу ЕНВД.
("Бухгалтерия и кадры", 2008, N 11)- Так, собственно, в этом заключается один из смыслов существования этой системы - дать предпринимателям альтернативу ЕНВД.
"Налоговое право: Курс лекций"
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Примечательно то, что в некоторых зарубежных странах право налогоплательщика по выбору варианта своего налогообложения (например, стандартный вычет из дохода в твердой сумме либо вычет в виде понесенных, документально обоснованных расходов) обозначается как налоговая альтернатива. При этом налоговые альтернативы могут быть условно разграничены на те, которые "обращены в прошлое", и на те, которые "обращены в будущее". В первом случае налогоплательщик принимает решение по итогам уже прошедшего налогового периода (например, подавая декларацию за истекший год); поэтому вся информация о правовых последствиях выбора той или иной альтернативы доступна ему в момент принятия соответствующего решения. Напротив, перспективные альтернативы предполагают выбор налогозначимого поведения, которое еще только предстоит осуществить; в этом случае налогоплательщик не обладает всей полнотой информации о плюсах и минусах выбора каждой из доступных альтернатив <181>. Условно можно выделить подобные альтернативы (с аналогичными проблемами при их выборе) и в отечественном законодательстве. Так, право налогоплательщика НДФЛ, реализовавшего свое имущество, на дискретный выбор налогового вычета в фиксированной сумме либо в виде документально подтвержденных расходов закреплено в подп. 1 п. 1, п. 2 ст. 220 НК РФ, фиксируется в налоговой декларации, поданной по итогам налогового периода, и, соответственно, "обращено в прошлое". Переход же налогоплательщика на специальный налоговый режим (ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН или НПД), строго говоря, должен производиться в уведомительном (разрешительном) порядке еще до осуществления облагаемой деятельности и, следует полагать, "обращен в будущее".
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Примечательно то, что в некоторых зарубежных странах право налогоплательщика по выбору варианта своего налогообложения (например, стандартный вычет из дохода в твердой сумме либо вычет в виде понесенных, документально обоснованных расходов) обозначается как налоговая альтернатива. При этом налоговые альтернативы могут быть условно разграничены на те, которые "обращены в прошлое", и на те, которые "обращены в будущее". В первом случае налогоплательщик принимает решение по итогам уже прошедшего налогового периода (например, подавая декларацию за истекший год); поэтому вся информация о правовых последствиях выбора той или иной альтернативы доступна ему в момент принятия соответствующего решения. Напротив, перспективные альтернативы предполагают выбор налогозначимого поведения, которое еще только предстоит осуществить; в этом случае налогоплательщик не обладает всей полнотой информации о плюсах и минусах выбора каждой из доступных альтернатив <181>. Условно можно выделить подобные альтернативы (с аналогичными проблемами при их выборе) и в отечественном законодательстве. Так, право налогоплательщика НДФЛ, реализовавшего свое имущество, на дискретный выбор налогового вычета в фиксированной сумме либо в виде документально подтвержденных расходов закреплено в подп. 1 п. 1, п. 2 ст. 220 НК РФ, фиксируется в налоговой декларации, поданной по итогам налогового периода, и, соответственно, "обращено в прошлое". Переход же налогоплательщика на специальный налоговый режим (ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН или НПД), строго говоря, должен производиться в уведомительном (разрешительном) порядке еще до осуществления облагаемой деятельности и, следует полагать, "обращен в будущее".
Статья: Особенности налогообложения автономных организаций
(Зиновьев С.Н.)
("Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 8)Кроме этого, таким организациям следует учесть, что "вмененка" в отличие от рассмотренной выше "упрощенки" носит принудительный характер и применяется в тех муниципальных образованиях, на территории которых данная система введена законодательно (п. 1 ст. 346.26 НК РФ). Поэтому если АНКО оказывает какие-либо из "вмененных" услуг, то у нее нет права выбора, в отношении них она должна уплачивать ЕНВД, в то время как в отношении социальных (не "вмененных") налоги уплачиваются либо в рамках "упрощенки", либо по традиционной системе налогообложения. Совмещение налоговых режимов для бухгалтера не лучший вариант, так как ему приходится вести раздельный учет показателей, необходимый для правильной уплаты налогов по разным режимам, но иной альтернативы Налоговым кодексом не предусмотрено. Не освобождает применение "вмененки" АНКО и от ведения бухгалтерского учета, представления статистической отчетности в органы Росстата и исполнения других обязанностей, возложенных на некоммерческую организацию действующим законодательством.
(Зиновьев С.Н.)
("Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 8)Кроме этого, таким организациям следует учесть, что "вмененка" в отличие от рассмотренной выше "упрощенки" носит принудительный характер и применяется в тех муниципальных образованиях, на территории которых данная система введена законодательно (п. 1 ст. 346.26 НК РФ). Поэтому если АНКО оказывает какие-либо из "вмененных" услуг, то у нее нет права выбора, в отношении них она должна уплачивать ЕНВД, в то время как в отношении социальных (не "вмененных") налоги уплачиваются либо в рамках "упрощенки", либо по традиционной системе налогообложения. Совмещение налоговых режимов для бухгалтера не лучший вариант, так как ему приходится вести раздельный учет показателей, необходимый для правильной уплаты налогов по разным режимам, но иной альтернативы Налоговым кодексом не предусмотрено. Не освобождает применение "вмененки" АНКО и от ведения бухгалтерского учета, представления статистической отчетности в органы Росстата и исполнения других обязанностей, возложенных на некоммерческую организацию действующим законодательством.
Статья: Спецрежим в виде ЕНВД как инструмент управления прибылью в современных условиях
(Орлова О.Е.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 5)Четвертый вывод: малый бизнес имеет альтернативные налоговые режимы, причем "вмененка" выгодна во время инфляционных процессов, а "упрощенка" выглядит наиболее безболезненной во время дефляционных проявлений.
(Орлова О.Е.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 5)Четвертый вывод: малый бизнес имеет альтернативные налоговые режимы, причем "вмененка" выгодна во время инфляционных процессов, а "упрощенка" выглядит наиболее безболезненной во время дефляционных проявлений.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2016, N 8)Напомним, что альтернативный проект, разрабатываемый Минфином, продлевает срок действия ЕНВД также до 1 января 2021 г. (см. журнал "Главная книга", 2016, N 7, с. 95).
("Главная книга", 2016, N 8)Напомним, что альтернативный проект, разрабатываемый Минфином, продлевает срок действия ЕНВД также до 1 января 2021 г. (см. журнал "Главная книга", 2016, N 7, с. 95).
Статья: Открываем "вмененный" бизнес: нюансы постановки на налоговый учет
(Весницкая Е.Г.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, N 12)В подобной ситуации альтернативы нет: налогоплательщик получит статус плательщика ЕНВД в одной инспекции, даже если он ведет "вмененный" бизнес в разных муниципальных образованиях (о том, что такое возможно, чуть позже). Порядок регистрации в данном случае зависит от вида осуществляемой деятельности, что следует из абз. 2 и 3 п. 2 ст. 346.28 НК РФ.
(Весницкая Е.Г.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, N 12)В подобной ситуации альтернативы нет: налогоплательщик получит статус плательщика ЕНВД в одной инспекции, даже если он ведет "вмененный" бизнес в разных муниципальных образованиях (о том, что такое возможно, чуть позже). Порядок регистрации в данном случае зависит от вида осуществляемой деятельности, что следует из абз. 2 и 3 п. 2 ст. 346.28 НК РФ.
Статья: Сдача жилья физлицом внаем: какие налоги платить в бюджет
(Овсянникова А.В.)
("Главная книга", 2012, N 5)Если бы было возможно применение любого режима налогообложения, то наиболее выгодным было бы применение УСНО с объектом обложения "доходы". Но поскольку в нашем примере обязательно применение вмененки, то альтернативой является лишь приобретение патента.
(Овсянникова А.В.)
("Главная книга", 2012, N 5)Если бы было возможно применение любого режима налогообложения, то наиболее выгодным было бы применение УСНО с объектом обложения "доходы". Но поскольку в нашем примере обязательно применение вмененки, то альтернативой является лишь приобретение патента.
Статья: Патентная система налогообложения
(Ноздрунова Н.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2012, N 1)Таким образом, альтернативу ЕНВД для организаций Министерство финансов еще не предусмотрело. Это означает, что после его отмены компании будут обязаны перейти на общий режим налогообложения.
(Ноздрунова Н.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2012, N 1)Таким образом, альтернативу ЕНВД для организаций Министерство финансов еще не предусмотрело. Это означает, что после его отмены компании будут обязаны перейти на общий режим налогообложения.
Статья: Оптовая торговля и ЕНВД
(Юсупов Л.Р.)
("Налоги" (журнал), 2014, N 3)Ввиду того, что опасность отмены ЕНВД в 2018 г. по-прежнему существует, оптовые компании просто не смогут иметь ранее выделенную в целях применения ЕНВД небольшую торговую площадь под розничную торговлю. Им придется торговать или на ОСНО, или на УСНО. Так как обороты от деятельности на ЕНВД у них в среднем составляют до 70% от общих оборотов компании и явно превышают 60 млн руб. в год, то и использование УСНО как альтернативы ЕНВД в большинстве оптовых компаний практически отпадает.
(Юсупов Л.Р.)
("Налоги" (журнал), 2014, N 3)Ввиду того, что опасность отмены ЕНВД в 2018 г. по-прежнему существует, оптовые компании просто не смогут иметь ранее выделенную в целях применения ЕНВД небольшую торговую площадь под розничную торговлю. Им придется торговать или на ОСНО, или на УСНО. Так как обороты от деятельности на ЕНВД у них в среднем составляют до 70% от общих оборотов компании и явно превышают 60 млн руб. в год, то и использование УСНО как альтернативы ЕНВД в большинстве оптовых компаний практически отпадает.