Алименты включаются в расходы по УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Алименты включаются в расходы по УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Изложенное выше позволяет сделать вывод о том, что зарплата включается в расходы при УСН в размере начисленной суммы в момент ее выплаты работнику. При этом удержанные из зарплаты суммы (НДФЛ, алименты и пр.) повторно в расходы уже не включаются.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Изложенное выше позволяет сделать вывод о том, что зарплата включается в расходы при УСН в размере начисленной суммы в момент ее выплаты работнику. При этом удержанные из зарплаты суммы (НДФЛ, алименты и пр.) повторно в расходы уже не включаются.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Изложенное выше позволяет сделать вывод о том, что зарплата включается в расходы при УСН в размере начисленной суммы в момент выдачи ее из кассы работнику. При этом удержанные из зарплаты суммы (НДФЛ, алименты и пр.) повторно в расходы уже не включаются.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Изложенное выше позволяет сделать вывод о том, что зарплата включается в расходы при УСН в размере начисленной суммы в момент выдачи ее из кассы работнику. При этом удержанные из зарплаты суммы (НДФЛ, алименты и пр.) повторно в расходы уже не включаются.
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 20.11.2003 N 21-09/65070
<Об учете сумм удержанных у работников алиментов и налога на доходы физических лиц>Суммы исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц, а также суммы алиментов являются для организации составной частью начисленного физическим лицам дохода за отчетный (налоговый) период, в связи с этим налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе включить указанные суммы в состав расходов на оплату труда в соответствии с подп. 6 п. 1 ст. 346.16 Кодекса.
<Об учете сумм удержанных у работников алиментов и налога на доходы физических лиц>Суммы исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц, а также суммы алиментов являются для организации составной частью начисленного физическим лицам дохода за отчетный (налоговый) период, в связи с этим налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе включить указанные суммы в состав расходов на оплату труда в соответствии с подп. 6 п. 1 ст. 346.16 Кодекса.
Приказ комитета по социальной защите населения Ленинградской области от 29.12.2017 N 29
(ред. от 28.12.2019)
"Об утверждении административных регламентов предоставления на территории Ленинградской области государственных услуг в сфере социальной защиты населения"при применении общих условий установления налогов и сборов и упрощенной системы налогообложения - книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя на бумажных носителях либо книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя на бумажных носителях и первичные учетные документы, подтверждающие расходы за расчетный период (в случае если объектом налогообложения являются доходы, не уменьшенные на величину расходов) (к пакету документов приобщается копия);
(ред. от 28.12.2019)
"Об утверждении административных регламентов предоставления на территории Ленинградской области государственных услуг в сфере социальной защиты населения"при применении общих условий установления налогов и сборов и упрощенной системы налогообложения - книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя на бумажных носителях либо книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя на бумажных носителях и первичные учетные документы, подтверждающие расходы за расчетный период (в случае если объектом налогообложения являются доходы, не уменьшенные на величину расходов) (к пакету документов приобщается копия);
Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), просит разъяснить, вправе ли она учесть в составе расходов на оплату труда суммы удержанных у работников алиментов и налога на доходы физических лиц и если да, то на какую дату отражать эти затраты в книге учета доходов и расходов.
(Письмо УМНС РФ по г. Москве от 20.11.2003 N 21-09/65070)Суммы исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц, а также суммы алиментов являются для организации составной частью начисленного физическим лицам дохода за отчетный (налоговый) период, в связи с этим налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе включить указанные суммы в состав расходов на оплату труда в соответствии с пп.6 п.1 ст.346.16 Кодекса.
(Письмо УМНС РФ по г. Москве от 20.11.2003 N 21-09/65070)Суммы исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц, а также суммы алиментов являются для организации составной частью начисленного физическим лицам дохода за отчетный (налоговый) период, в связи с этим налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе включить указанные суммы в состав расходов на оплату труда в соответствии с пп.6 п.1 ст.346.16 Кодекса.
"Упрощенная система налогообложения в общественном питании и торговле"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Феоктистов И.А.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)Следовательно, расходом на оплату труда признается начисление в пользу работника, а не выплаченная ему сумма. Получается, что суммы налога на доходы физических лиц включаются в расходы организации в составе затрат на оплату труда. Однако, поскольку при применении "упрощенки" используется кассовый метод учета доходов и расходов, суммы удержанного налога включают в расходы после того, как он будет перечислен в бюджет.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Феоктистов И.А.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)Следовательно, расходом на оплату труда признается начисление в пользу работника, а не выплаченная ему сумма. Получается, что суммы налога на доходы физических лиц включаются в расходы организации в составе затрат на оплату труда. Однако, поскольку при применении "упрощенки" используется кассовый метод учета доходов и расходов, суммы удержанного налога включают в расходы после того, как он будет перечислен в бюджет.
Статья: Комментарий к Письму от 25.06.2009 N 03-11-09/225
(Зобова Е.П.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2009, N 8)Поскольку при УСНО применяется кассовый метод учета доходов и расходов, учесть в расходах можно только те затраты, которые фактически произведены, оплачены. Таким образом, начисленная зарплата в книге учета не отражается, ее можно учесть только после выплаты работникам на основании платежной ведомости. Но в этом случае выплаченная сумма будет меньше начисленной на сумму удержанного НДФЛ и, например, алиментов. И учесть в расходах суммы НДФЛ и алиментов можно будет только при их фактическом перечислении на основании платежного поручения, не раньше. Поэтому уплаченные суммы НДФЛ часто путают с налогами, учитываемыми на основании пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Пояснения по этому вопросу давались финансовыми органами неоднократно - они идентичны разъяснениям, приведенным в комментируемом Письме: суммы налога на доходы физических лиц, удерживаемые из доходов работников организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, не могут включаться в состав расходов, предусмотренных пп. 22 п. 1 ст. 346.16 Кодекса (Письма Минфина России от 28.04.2007 N 03-11-05/84, от 12.07.2007 N 03-11-04/2/176). На основании пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ можно учесть, например, суммы государственной пошлины, уплаченной за выдачу сертификатов, за регистрацию прав на земельный участок.
(Зобова Е.П.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2009, N 8)Поскольку при УСНО применяется кассовый метод учета доходов и расходов, учесть в расходах можно только те затраты, которые фактически произведены, оплачены. Таким образом, начисленная зарплата в книге учета не отражается, ее можно учесть только после выплаты работникам на основании платежной ведомости. Но в этом случае выплаченная сумма будет меньше начисленной на сумму удержанного НДФЛ и, например, алиментов. И учесть в расходах суммы НДФЛ и алиментов можно будет только при их фактическом перечислении на основании платежного поручения, не раньше. Поэтому уплаченные суммы НДФЛ часто путают с налогами, учитываемыми на основании пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Пояснения по этому вопросу давались финансовыми органами неоднократно - они идентичны разъяснениям, приведенным в комментируемом Письме: суммы налога на доходы физических лиц, удерживаемые из доходов работников организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, не могут включаться в состав расходов, предусмотренных пп. 22 п. 1 ст. 346.16 Кодекса (Письма Минфина России от 28.04.2007 N 03-11-05/84, от 12.07.2007 N 03-11-04/2/176). На основании пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ можно учесть, например, суммы государственной пошлины, уплаченной за выдачу сертификатов, за регистрацию прав на земельный участок.
"Все об индивидуальном предпринимателе"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Много вопросов порождает порядок учета в составе расходов удержаний из заработной платы работников (НДФЛ, алиментов и прочего). Так, суммы исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц, а также суммы алиментов являются для организации составной частью начисленного физическим лицам дохода за отчетный (налоговый) период. В связи с этим налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе включить указанные суммы в состав расходов на оплату труда в соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Много вопросов порождает порядок учета в составе расходов удержаний из заработной платы работников (НДФЛ, алиментов и прочего). Так, суммы исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц, а также суммы алиментов являются для организации составной частью начисленного физическим лицам дохода за отчетный (налоговый) период. В связи с этим налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе включить указанные суммы в состав расходов на оплату труда в соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.
"Предприниматель-работодатель: справочник"
(под ред. А.В. Сутягина)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2008)Много вопросов порождает порядок учета в составе расходов удержаний из заработной платы работников (НДФЛ, алиментов и пр.). В ответ можно привести Письмо УМНС России по г. Москве от 20 ноября 2003 г. N 21-09/65070 "Об учете сумм удержанных у работников алиментов и налога на доходы физических лиц". В нем указывается, что суммы исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц, а также суммы алиментов являются для организации составной частью начисленного физическим лицам дохода за отчетный (налоговый) период. В связи с этим налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе включить указанные суммы в состав расходов на оплату труда в соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ.
(под ред. А.В. Сутягина)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2008)Много вопросов порождает порядок учета в составе расходов удержаний из заработной платы работников (НДФЛ, алиментов и пр.). В ответ можно привести Письмо УМНС России по г. Москве от 20 ноября 2003 г. N 21-09/65070 "Об учете сумм удержанных у работников алиментов и налога на доходы физических лиц". В нем указывается, что суммы исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц, а также суммы алиментов являются для организации составной частью начисленного физическим лицам дохода за отчетный (налоговый) период. В связи с этим налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе включить указанные суммы в состав расходов на оплату труда в соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ.
Статья: Обзор новых документов от 10.01.2008
(Гриня М.)
("Современный предприниматель", 2008, N 1)Упрощенная система налогообложения
(Гриня М.)
("Современный предприниматель", 2008, N 1)Упрощенная система налогообложения
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН сумм НДФЛ и алиментов, удержанных с доходов работников, и скидок потребителям.
(Письмо Минфина России от 01.06.2018 N 03-11-06/2/37590)При этом суммы налога на доходы физических лиц, а также алименты, удержанные организацией с доходов, выплачиваемых сотрудникам, учитываются в составе начисленных сумм оплаты труда.
(Письмо Минфина России от 01.06.2018 N 03-11-06/2/37590)При этом суммы налога на доходы физических лиц, а также алименты, удержанные организацией с доходов, выплачиваемых сотрудникам, учитываются в составе начисленных сумм оплаты труда.
"Индивидуальный предприниматель: от создания до закрытия"
(выпуск 21)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2019)1) в порядке, принятом в главе НК РФ об УСН;
(выпуск 21)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2019)1) в порядке, принятом в главе НК РФ об УСН;
"Как заполнить Книгу учета доходов и расходов. Руководство для "упрощенца"
(Беспалов М.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)Глава 5. ОСОБЕННОСТИ ПРИЗНАНИЯ И УЧЕТА РАСХОДОВ ПРИ УСН
(Беспалов М.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)Глава 5. ОСОБЕННОСТИ ПРИЗНАНИЯ И УЧЕТА РАСХОДОВ ПРИ УСН
Статья: Упрощенная система налогообложения. Ответы на частные запросы
("Малая бухгалтерия", 2007, N 6)Включаются ли в состав расходов на оплату труда суммы НДФЛ, алименты и прочие удержания из зарплаты и в какой момент признаются указанные расходы?
("Малая бухгалтерия", 2007, N 6)Включаются ли в состав расходов на оплату труда суммы НДФЛ, алименты и прочие удержания из зарплаты и в какой момент признаются указанные расходы?