Алименты расходы усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Алименты расходы усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 18.04.2024 N 33а-4601/2024 (УИД 34RS0008-01-2023-007964-71)
Категория: Споры с судебными приставами-исполнителями.
Требования взыскателя: 1) О признании незаконными действий судебного пристава по перерасчету размера задолженности.
Требования должника: 2) О признании незаконным постановления пристава-исполнителя; 3) Об определении размера задолженности по алиментам.
Обстоятельства: Должник считает, что судебным приставом расчет задолженности по алиментам был произведен не из расчета поступивших денежных средств (дохода) на расчетный счет должника, которые он получал от деятельности ИП, сдавая помещения в аренду и субаренду, а из сумм, указанных непосредственно в договорах аренды (субаренды).
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено; 3) Отказано.В Постановлении Конституционного Суда РФ от 20 июля 2010 г. N 17-П "По делу о проверке конституционности подпункта "з" пункта 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, в связи с жалобой гражданина А." отмечено, что данное нормативное положение предполагает, что при удержании с индивидуального предпринимателя, перешедшего на упрощенную систему налогообложения и избравшего объектом налогообложения доходы, алиментов на несовершеннолетних детей учитываются понесенные им расходы, непосредственно связанные с осуществлением предпринимательской деятельности и надлежащим образом подтвержденные.
Категория: Споры с судебными приставами-исполнителями.
Требования взыскателя: 1) О признании незаконными действий судебного пристава по перерасчету размера задолженности.
Требования должника: 2) О признании незаконным постановления пристава-исполнителя; 3) Об определении размера задолженности по алиментам.
Обстоятельства: Должник считает, что судебным приставом расчет задолженности по алиментам был произведен не из расчета поступивших денежных средств (дохода) на расчетный счет должника, которые он получал от деятельности ИП, сдавая помещения в аренду и субаренду, а из сумм, указанных непосредственно в договорах аренды (субаренды).
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено; 3) Отказано.В Постановлении Конституционного Суда РФ от 20 июля 2010 г. N 17-П "По делу о проверке конституционности подпункта "з" пункта 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, в связи с жалобой гражданина А." отмечено, что данное нормативное положение предполагает, что при удержании с индивидуального предпринимателя, перешедшего на упрощенную систему налогообложения и избравшего объектом налогообложения доходы, алиментов на несовершеннолетних детей учитываются понесенные им расходы, непосредственно связанные с осуществлением предпринимательской деятельности и надлежащим образом подтвержденные.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: С доходов ИП, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы", взыскиваются алименты. Как подтвердить расходы ИП для целей расчета алиментов? Обязан ли это делать налоговый орган?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С доходов ИП, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы", взыскиваются алименты. Как подтвердить расходы ИП для целей расчета алиментов? Обязан ли это делать налоговый орган?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С доходов ИП, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы", взыскиваются алименты. Как подтвердить расходы ИП для целей расчета алиментов? Обязан ли это делать налоговый орган?
Готовое решение: Как при УСН учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2025)В книге учета доходов и расходов отразите выплату алиментов отдельно от выплаты зарплаты. Укажите (п. п. 8, 9 и 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН):
(КонсультантПлюс, 2025)В книге учета доходов и расходов отразите выплату алиментов отдельно от выплаты зарплаты. Укажите (п. п. 8, 9 и 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН):
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 20.07.2010 N 17-П
"По делу о проверке конституционности подпункта "з" пункта 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, в связи с жалобой гражданина Л.Р. Амаякяна"Поскольку бремя доказывания необходимости и обоснованности заявленных расходов лежит на самом плательщике алиментов, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут использовать в их подтверждение книгу учета доходов и расходов, которую они ведут для целей исчисления налоговой базы по налогу и форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации (статья 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации), а те из них, кто избрал в качестве объекта налогообложения только доходы (без вычета расходов) и, следовательно, по смыслу налогового законодательства, вправе не вести учет расходов, могут использовать предусмотренные Федеральным законом от 21 ноября 1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" первичные учетные документы, которыми подтверждаются понесенные ими расходы, для учета при определении размера доходов, из которого подлежат удержанию алименты на несовершеннолетних детей.
"По делу о проверке конституционности подпункта "з" пункта 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, в связи с жалобой гражданина Л.Р. Амаякяна"Поскольку бремя доказывания необходимости и обоснованности заявленных расходов лежит на самом плательщике алиментов, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут использовать в их подтверждение книгу учета доходов и расходов, которую они ведут для целей исчисления налоговой базы по налогу и форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации (статья 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации), а те из них, кто избрал в качестве объекта налогообложения только доходы (без вычета расходов) и, следовательно, по смыслу налогового законодательства, вправе не вести учет расходов, могут использовать предусмотренные Федеральным законом от 21 ноября 1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" первичные учетные документы, которыми подтверждаются понесенные ими расходы, для учета при определении размера доходов, из которого подлежат удержанию алименты на несовершеннолетних детей.
Приказ Минтруда России N 703н, Минфина России N 112н, Минобрнауки России N 1294 от 29.11.2013
"Об утверждении разъяснения о порядке применения подпункта "з" пункта 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 18 июля 1996 г. N 841"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.01.2014 N 31039)3) для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, - книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, обязательное ведение которой предусмотрено статьей 346.24 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2004, N 27, ст. 2711; 2005, N 30, ст. 3112).
"Об утверждении разъяснения о порядке применения подпункта "з" пункта 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 18 июля 1996 г. N 841"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.01.2014 N 31039)3) для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, - книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, обязательное ведение которой предусмотрено статьей 346.24 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2004, N 27, ст. 2711; 2005, N 30, ст. 3112).
Ситуация: Как взыскать с индивидуального предпринимателя алименты на несовершеннолетних детей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Расходы индивидуальных предпринимателей, применяющих, в частности, упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, а также патентную систему налогообложения, определяются на основании документов, подтверждающих в соответствии с требованиями налогового законодательства РФ понесенные расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности (ч. 1, 2 ст. 1, ч. 1 ст. 2, ч. 1, 2 ст. 4, ст. 20 Закона N 17-ФЗ; п. 5 Разъяснения N 703н/112н/1294).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Расходы индивидуальных предпринимателей, применяющих, в частности, упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, а также патентную систему налогообложения, определяются на основании документов, подтверждающих в соответствии с требованиями налогового законодательства РФ понесенные расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности (ч. 1, 2 ст. 1, ч. 1 ст. 2, ч. 1, 2 ст. 4, ст. 20 Закона N 17-ФЗ; п. 5 Разъяснения N 703н/112н/1294).
Вопрос: Как рассчитывается база для алиментов на одного ребенка в размере 25% для индивидуального предпринимателя на УСН (объект - "доходы", ставка - 6%), если он получил доход за месяц 1 млн руб., а расходы в этом месяце отсутствовали?
(Консультация эксперта, 2023)Из условий вопроса следует, что расходы по УСН в этом месяце отсутствовали.
(Консультация эксперта, 2023)Из условий вопроса следует, что расходы по УСН в этом месяце отсутствовали.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Изложенное выше позволяет сделать вывод о том, что зарплата включается в расходы при УСН в размере начисленной суммы в момент ее выплаты работнику. При этом удержанные из зарплаты суммы (НДФЛ, алименты и пр.) повторно в расходы уже не включаются.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Изложенное выше позволяет сделать вывод о том, что зарплата включается в расходы при УСН в размере начисленной суммы в момент ее выплаты работнику. При этом удержанные из зарплаты суммы (НДФЛ, алименты и пр.) повторно в расходы уже не включаются.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Изложенное выше позволяет сделать вывод о том, что зарплата включается в расходы при УСН в размере начисленной суммы в момент выдачи ее из кассы работнику. При этом удержанные из зарплаты суммы (НДФЛ, алименты и пр.) повторно в расходы уже не включаются.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Изложенное выше позволяет сделать вывод о том, что зарплата включается в расходы при УСН в размере начисленной суммы в момент выдачи ее из кассы работнику. При этом удержанные из зарплаты суммы (НДФЛ, алименты и пр.) повторно в расходы уже не включаются.