Алименты при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Алименты при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Вместе с тем, судебный пристав-исполнитель при расчете алиментов определяет расходы индивидуального предпринимателя на основании книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, в соответствии со статьей 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации, что свидетельствует о необходимости истребовать у должника первичную документацию по отдельным видам расходов не соответствующим данной норме налогового законодательства, а в случае необходимости привлечь к участию в исполнительном производстве специалиста."
Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 18.04.2024 N 33а-4601/2024 (УИД 34RS0008-01-2023-007964-71)
Категория: Споры с судебными приставами-исполнителями.
Требования взыскателя: 1) О признании незаконными действий судебного пристава по перерасчету размера задолженности.
Требования должника: 2) О признании незаконным постановления пристава-исполнителя; 3) Об определении размера задолженности по алиментам.
Обстоятельства: Должник считает, что судебным приставом расчет задолженности по алиментам был произведен не из расчета поступивших денежных средств (дохода) на расчетный счет должника, которые он получал от деятельности ИП, сдавая помещения в аренду и субаренду, а из сумм, указанных непосредственно в договорах аренды (субаренды).
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено; 3) Отказано.В Постановлении Конституционного Суда РФ от 20 июля 2010 г. N 17-П "По делу о проверке конституционности подпункта "з" пункта 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, в связи с жалобой гражданина А." отмечено, что данное нормативное положение предполагает, что при удержании с индивидуального предпринимателя, перешедшего на упрощенную систему налогообложения и избравшего объектом налогообложения доходы, алиментов на несовершеннолетних детей учитываются понесенные им расходы, непосредственно связанные с осуществлением предпринимательской деятельности и надлежащим образом подтвержденные.
Категория: Споры с судебными приставами-исполнителями.
Требования взыскателя: 1) О признании незаконными действий судебного пристава по перерасчету размера задолженности.
Требования должника: 2) О признании незаконным постановления пристава-исполнителя; 3) Об определении размера задолженности по алиментам.
Обстоятельства: Должник считает, что судебным приставом расчет задолженности по алиментам был произведен не из расчета поступивших денежных средств (дохода) на расчетный счет должника, которые он получал от деятельности ИП, сдавая помещения в аренду и субаренду, а из сумм, указанных непосредственно в договорах аренды (субаренды).
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено; 3) Отказано.В Постановлении Конституционного Суда РФ от 20 июля 2010 г. N 17-П "По делу о проверке конституционности подпункта "з" пункта 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, в связи с жалобой гражданина А." отмечено, что данное нормативное положение предполагает, что при удержании с индивидуального предпринимателя, перешедшего на упрощенную систему налогообложения и избравшего объектом налогообложения доходы, алиментов на несовершеннолетних детей учитываются понесенные им расходы, непосредственно связанные с осуществлением предпринимательской деятельности и надлежащим образом подтвержденные.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: С доходов ИП, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы", взыскиваются алименты. Как подтвердить расходы ИП для целей расчета алиментов? Обязан ли это делать налоговый орган?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С доходов ИП, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы", взыскиваются алименты. Как подтвердить расходы ИП для целей расчета алиментов? Обязан ли это делать налоговый орган?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С доходов ИП, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы", взыскиваются алименты. Как подтвердить расходы ИП для целей расчета алиментов? Обязан ли это делать налоговый орган?
Вопрос: ИП применяет УСН с объектом "доходы". Вступило в силу решение суда, по которому ИП обязан ежемесячно платить алименты на двух детей в размере 50% от всех доходов. ИП взял в банке кредит на развитие предпринимательской деятельности. Подлежат ли включению средства кредита в качестве дохода для расчета алиментов?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП применяет УСН с объектом "доходы". Вступило в силу решение суда, по которому ИП обязан ежемесячно платить алименты на двух детей в размере 50% от всех доходов. ИП взял в банке кредит на развитие предпринимательской деятельности. Подлежат ли включению средства кредита в качестве дохода для расчета алиментов?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП применяет УСН с объектом "доходы". Вступило в силу решение суда, по которому ИП обязан ежемесячно платить алименты на двух детей в размере 50% от всех доходов. ИП взял в банке кредит на развитие предпринимательской деятельности. Подлежат ли включению средства кредита в качестве дохода для расчета алиментов?
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 20.07.2010 N 17-П
"По делу о проверке конституционности подпункта "з" пункта 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, в связи с жалобой гражданина Л.Р. Амаякяна"Поскольку бремя доказывания необходимости и обоснованности заявленных расходов лежит на самом плательщике алиментов, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут использовать в их подтверждение книгу учета доходов и расходов, которую они ведут для целей исчисления налоговой базы по налогу и форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации (статья 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации), а те из них, кто избрал в качестве объекта налогообложения только доходы (без вычета расходов) и, следовательно, по смыслу налогового законодательства, вправе не вести учет расходов, могут использовать предусмотренные Федеральным законом от 21 ноября 1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" первичные учетные документы, которыми подтверждаются понесенные ими расходы, для учета при определении размера доходов, из которого подлежат удержанию алименты на несовершеннолетних детей.
"По делу о проверке конституционности подпункта "з" пункта 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, в связи с жалобой гражданина Л.Р. Амаякяна"Поскольку бремя доказывания необходимости и обоснованности заявленных расходов лежит на самом плательщике алиментов, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут использовать в их подтверждение книгу учета доходов и расходов, которую они ведут для целей исчисления налоговой базы по налогу и форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации (статья 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации), а те из них, кто избрал в качестве объекта налогообложения только доходы (без вычета расходов) и, следовательно, по смыслу налогового законодательства, вправе не вести учет расходов, могут использовать предусмотренные Федеральным законом от 21 ноября 1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" первичные учетные документы, которыми подтверждаются понесенные ими расходы, для учета при определении размера доходов, из которого подлежат удержанию алименты на несовершеннолетних детей.
Приказ Минтруда России N 703н, Минфина России N 112н, Минобрнауки России N 1294 от 29.11.2013
"Об утверждении разъяснения о порядке применения подпункта "з" пункта 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 18 июля 1996 г. N 841"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.01.2014 N 31039)3) для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, - книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, обязательное ведение которой предусмотрено статьей 346.24 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2004, N 27, ст. 2711; 2005, N 30, ст. 3112).
"Об утверждении разъяснения о порядке применения подпункта "з" пункта 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 18 июля 1996 г. N 841"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.01.2014 N 31039)3) для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, - книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, обязательное ведение которой предусмотрено статьей 346.24 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2004, N 27, ст. 2711; 2005, N 30, ст. 3112).
Ситуация: В каких случаях работодатель вправе производить удержания из заработной платы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)НДФЛ в качестве налогового агента. При этом необходимо учесть, что если налоговый агент применяет специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - АУСН), то возможно исчисление НДФЛ уполномоченной кредитной организацией на основании полученной от налогового агента информации (ч. 3, 4, 6, 7 ст. 17 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ);
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)НДФЛ в качестве налогового агента. При этом необходимо учесть, что если налоговый агент применяет специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - АУСН), то возможно исчисление НДФЛ уполномоченной кредитной организацией на основании полученной от налогового агента информации (ч. 3, 4, 6, 7 ст. 17 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ);
Статья: Спор о взыскании алиментов на несовершеннолетних детей (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)- когда родитель, обязанный уплачивать алименты, имеет нерегулярный, меняющийся заработок и (или) другой доход (например, ведет предпринимательскую деятельность). Нерегулярность заработка можно подтвердить справкой о доходах ответчика, трудовой книжкой, налоговой декларацией по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на имя ответчика (например, Апелляционные определения Московского городского суда от 22.11.2021 по делу N 33-47173/2021, от 08.06.2021 по делу N 33-16668/2021, от 28.05.2021 по делу N 33-17592/2021, от 16.06.2017 по делу N 33-19710/2017);
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)- когда родитель, обязанный уплачивать алименты, имеет нерегулярный, меняющийся заработок и (или) другой доход (например, ведет предпринимательскую деятельность). Нерегулярность заработка можно подтвердить справкой о доходах ответчика, трудовой книжкой, налоговой декларацией по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на имя ответчика (например, Апелляционные определения Московского городского суда от 22.11.2021 по делу N 33-47173/2021, от 08.06.2021 по делу N 33-16668/2021, от 28.05.2021 по делу N 33-17592/2021, от 16.06.2017 по делу N 33-19710/2017);
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Изложенное выше позволяет сделать вывод о том, что зарплата включается в расходы при УСН в размере начисленной суммы в момент ее выплаты работнику. При этом удержанные из зарплаты суммы (НДФЛ, алименты и пр.) повторно в расходы уже не включаются.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Изложенное выше позволяет сделать вывод о том, что зарплата включается в расходы при УСН в размере начисленной суммы в момент ее выплаты работнику. При этом удержанные из зарплаты суммы (НДФЛ, алименты и пр.) повторно в расходы уже не включаются.
Готовое решение: Как при УСН учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2026)Как при УСН учесть алименты, удержанные из заработной платы
(КонсультантПлюс, 2026)Как при УСН учесть алименты, удержанные из заработной платы
Вопрос: Как рассчитывается база для алиментов на одного ребенка в размере 25% для индивидуального предпринимателя на УСН (объект - "доходы", ставка - 6%), если он получил доход за месяц 1 млн руб., а расходы в этом месяце отсутствовали?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Как рассчитывается база для алиментов на одного ребенка в размере 25% для индивидуального предпринимателя на УСН (объект - "доходы", ставка - 6%), если он получил доход за месяц 1 млн руб., а расходы в этом месяце отсутствовали?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Как рассчитывается база для алиментов на одного ребенка в размере 25% для индивидуального предпринимателя на УСН (объект - "доходы", ставка - 6%), если он получил доход за месяц 1 млн руб., а расходы в этом месяце отсутствовали?
Ситуация: Как взыскать с индивидуального предпринимателя алименты на несовершеннолетних детей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Расходы индивидуальных предпринимателей, применяющих, в частности, упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, а также патентную систему налогообложения, определяются на основании документов, подтверждающих в соответствии с требованиями налогового законодательства РФ понесенные расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности (ч. 1, 2 ст. 1, ч. 1 ст. 2, ч. 1, 2 ст. 4, ст. 20 Закона N 17-ФЗ; п. 5 Разъяснения N 703н/112н/1294).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Расходы индивидуальных предпринимателей, применяющих, в частности, упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, а также патентную систему налогообложения, определяются на основании документов, подтверждающих в соответствии с требованиями налогового законодательства РФ понесенные расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности (ч. 1, 2 ст. 1, ч. 1 ст. 2, ч. 1, 2 ст. 4, ст. 20 Закона N 17-ФЗ; п. 5 Разъяснения N 703н/112н/1294).
Готовое решение: Как выплачивается пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет
(КонсультантПлюс, 2026)Как выплачивается пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет при применении работодателем УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Как выплачивается пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет при применении работодателем УСН
Статья: Споры по алиментам
(Балдынова А.)
("Трудовое право", 2021, N 4; "Административное право", 2021, N 4)Но в некоторых ситуациях начисление неустойки само по себе не может улучшить положение, так как плательщики алиментов прилагают максимум усилий к тому, чтобы скрыть свои активы, занизить доход. В таких случаях взыскателю приходится приложить немало усилий, чтобы доказать наличие иного, большего дохода. Один из таких споров стал предметом рассмотрения Первого кассационного суда (дело N 88а-9425/2020, номер дела в первой инстанции 2а-2048/2019, Грязинский городской суд Липецкой области). Суд обязал бывшего супруга выплачивать алименты в размере трети от всех видов заработка, а бывший супруг спустя непродолжительное время после этого зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя. Сумма, перечисляемая им детям ежемесячно, была крайне мала, однако он обосновывал ее налоговыми декларациями, которые якобы подтверждали его невысокий доход. Вместе с тем, как установил со временем судебный пристав, предприниматель применял в своей деятельности упрощенную систему налогообложения в форме ЕНВД, для которой не требуется отражать фактически полученные доходы, то есть большая часть заработка "незадекларированная". На этом основании сотрудник ФССП выявил у отца долг перед детьми за все время.
(Балдынова А.)
("Трудовое право", 2021, N 4; "Административное право", 2021, N 4)Но в некоторых ситуациях начисление неустойки само по себе не может улучшить положение, так как плательщики алиментов прилагают максимум усилий к тому, чтобы скрыть свои активы, занизить доход. В таких случаях взыскателю приходится приложить немало усилий, чтобы доказать наличие иного, большего дохода. Один из таких споров стал предметом рассмотрения Первого кассационного суда (дело N 88а-9425/2020, номер дела в первой инстанции 2а-2048/2019, Грязинский городской суд Липецкой области). Суд обязал бывшего супруга выплачивать алименты в размере трети от всех видов заработка, а бывший супруг спустя непродолжительное время после этого зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя. Сумма, перечисляемая им детям ежемесячно, была крайне мала, однако он обосновывал ее налоговыми декларациями, которые якобы подтверждали его невысокий доход. Вместе с тем, как установил со временем судебный пристав, предприниматель применял в своей деятельности упрощенную систему налогообложения в форме ЕНВД, для которой не требуется отражать фактически полученные доходы, то есть большая часть заработка "незадекларированная". На этом основании сотрудник ФССП выявил у отца долг перед детьми за все время.