Алименты НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Алименты НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2025)8. Как рассчитать НДФЛ при выплате алиментов
(КонсультантПлюс, 2025)8. Как рассчитать НДФЛ при выплате алиментов
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2025)5. Стандартный вычет по НДФЛ на детей при разводе и уплате алиментов
(КонсультантПлюс, 2025)5. Стандартный вычет по НДФЛ на детей при разводе и уплате алиментов
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 02.11.2021 N 1908
(ред. от 11.12.2023)
"О перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, и признании утратившими силу некоторых актов и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации"4. Взыскание алиментов с сумм заработной платы и иного дохода, причитающихся лицу, уплачивающему алименты, производится после удержания (уплаты) из этой заработной платы и иного дохода налогов в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации.
(ред. от 11.12.2023)
"О перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, и признании утратившими силу некоторых актов и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации"4. Взыскание алиментов с сумм заработной платы и иного дохода, причитающихся лицу, уплачивающему алименты, производится после удержания (уплаты) из этой заработной платы и иного дохода налогов в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
(ред. от 17.11.2025)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
Статья: Вычет на ребенка при неофициальном браке
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)В письме от 31.07.2023 N 03-04-05/71469 Минфин России разъяснил, может ли отец получить налоговый вычет по НДФЛ на ребенка, если он уплачивает алименты, но не состоит в браке с его матерью и проживает отдельно.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)В письме от 31.07.2023 N 03-04-05/71469 Минфин России разъяснил, может ли отец получить налоговый вычет по НДФЛ на ребенка, если он уплачивает алименты, но не состоит в браке с его матерью и проживает отдельно.
"Комментарий к Федеральному закону от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)3) обязательства по перечислению денежных сумм, удержанных из заработной платы (алиментов, налога на доходы физических лиц, профсоюзных и страховых взносов и иных возложенных на работодателя в соответствии с федеральными законами платежей), выплачиваемой работникам кредитной организации в соответствии с федеральными законами.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)3) обязательства по перечислению денежных сумм, удержанных из заработной платы (алиментов, налога на доходы физических лиц, профсоюзных и страховых взносов и иных возложенных на работодателя в соответствии с федеральными законами платежей), выплачиваемой работникам кредитной организации в соответствии с федеральными законами.
Статья: Споры по алиментам
(Балдынова А.)
("Трудовое право", 2021, N 4; "Административное право", 2021, N 4)При фактическом удержании алиментов организацией-работодателем нередко встают вопросы, связанные с НДФЛ. Взыскание алиментов производится после удержания из заработной платы и иного дохода НДФЛ. Если работодатель предоставляет работнику имущественный вычет, то есть выплачивает ему заработную плату без удержания НДФЛ, то алименты нужно рассчитывать со всей суммы заработной платы (дохода) работника (Письмо Роструда РФ от 28.12.2006 N 2261-6-1). Если работник за имущественным вычетом обращается в ФНС, ФНС проверяет эту декларацию, предоставляет имущественный вычет и возвращает излишне удержанные суммы НДФЛ на расчетный счет сотрудника. Уплатить алименты с сумм, которые возвращают налоговые органы, алиментоплательщик должен самостоятельно, потому что налоговая не имеет на это права. Возвращенный в связи с получением вычета налог не перечислен в перечне доходов, облагаемых алиментами, в Постановлении Правительства РФ от 18.07.1996 N 841. Судебная практика по этому вопросу тоже складывается не в пользу получателей алиментов (Апелляционное определение по делу от 17.11.2015 N 11а-14277/2015).
(Балдынова А.)
("Трудовое право", 2021, N 4; "Административное право", 2021, N 4)При фактическом удержании алиментов организацией-работодателем нередко встают вопросы, связанные с НДФЛ. Взыскание алиментов производится после удержания из заработной платы и иного дохода НДФЛ. Если работодатель предоставляет работнику имущественный вычет, то есть выплачивает ему заработную плату без удержания НДФЛ, то алименты нужно рассчитывать со всей суммы заработной платы (дохода) работника (Письмо Роструда РФ от 28.12.2006 N 2261-6-1). Если работник за имущественным вычетом обращается в ФНС, ФНС проверяет эту декларацию, предоставляет имущественный вычет и возвращает излишне удержанные суммы НДФЛ на расчетный счет сотрудника. Уплатить алименты с сумм, которые возвращают налоговые органы, алиментоплательщик должен самостоятельно, потому что налоговая не имеет на это права. Возвращенный в связи с получением вычета налог не перечислен в перечне доходов, облагаемых алиментами, в Постановлении Правительства РФ от 18.07.1996 N 841. Судебная практика по этому вопросу тоже складывается не в пользу получателей алиментов (Апелляционное определение по делу от 17.11.2015 N 11а-14277/2015).
Статья: Трансформация законодательства о налогах и сборах в условиях применения антикризисных мер: теоретико-правовые проблемы
(Назаренко Б.А.)
("Финансовое право", 2023, N 1)В науке налогового права классически выделяют такие формы предоставления налоговых льгот, как освобождение (в краткосрочной или бессрочной перспективе) отдельных категорий налогоплательщиков (например, осуществляющих деятельность в IT-индустрии <6>) от уплаты определенных налоговых платежей (так называемые налоговые каникулы) и отдельных объектов налогообложения (например, алиментов, стипендий и т.п. при исчислении сумм налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ)), налоговые вычеты, снижение налоговой ставки <7>. Вместе с тем стимулирование активности субъектов предпринимательской деятельности и вложения инвестиций в ее объекты находят поддержку со стороны государства в виде установления особых систем налогообложения для отдельных категорий фискальнообязанных лиц (например, сельскохозяйственных производителей) либо территорий (особые экономические зоны, территории опережающего развития и т.п.), использования так называемой стабилизационной оговорки как принципа "...защиты бизнеса от ужесточения или неблагоприятного изменения национального законодательства" <8>.
(Назаренко Б.А.)
("Финансовое право", 2023, N 1)В науке налогового права классически выделяют такие формы предоставления налоговых льгот, как освобождение (в краткосрочной или бессрочной перспективе) отдельных категорий налогоплательщиков (например, осуществляющих деятельность в IT-индустрии <6>) от уплаты определенных налоговых платежей (так называемые налоговые каникулы) и отдельных объектов налогообложения (например, алиментов, стипендий и т.п. при исчислении сумм налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ)), налоговые вычеты, снижение налоговой ставки <7>. Вместе с тем стимулирование активности субъектов предпринимательской деятельности и вложения инвестиций в ее объекты находят поддержку со стороны государства в виде установления особых систем налогообложения для отдельных категорий фискальнообязанных лиц (например, сельскохозяйственных производителей) либо территорий (особые экономические зоны, территории опережающего развития и т.п.), использования так называемой стабилизационной оговорки как принципа "...защиты бизнеса от ужесточения или неблагоприятного изменения национального законодательства" <8>.
Статья: Разбираем проблемные ситуации с отчетом 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Какую сумму отражать в 6-НДФЛ, если удержаны алименты
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Какую сумму отражать в 6-НДФЛ, если удержаны алименты
Ситуация: Кто обязан платить алименты и в каком размере?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Полученные алименты не облагаются НДФЛ (п. 5 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Полученные алименты не облагаются НДФЛ (п. 5 ст. 217 НК РФ).
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как отразить в расчете 6-НДФЛ алименты
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как отразить в расчете 6-НДФЛ алименты
Вопрос: Об НДФЛ при получении алиментов на несовершеннолетних детей по соглашению.
(Письмо Минфина России от 18.12.2018 N 03-04-05/92041)Вопрос: Об НДФЛ при получении алиментов на несовершеннолетних детей по соглашению.
(Письмо Минфина России от 18.12.2018 N 03-04-05/92041)Вопрос: Об НДФЛ при получении алиментов на несовершеннолетних детей по соглашению.