Акты законодательства о налогах и сБорах
Подборка наиболее важных документов по запросу Акты законодательства о налогах и сБорах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиция КС РФ, ВАС РФ: Нормы о прекращении производства по делу не препятствуют обжалованию в суде актов госорганов, органов местного самоуправления, затрагивающих права и законные интересы заявителя в экономической сфере
Постановление Конституционного Суда РФ от 31.03.2015 N 6-П и другие акты высших судов
Применимые нормы: ст. 29, п. 1 ч. 1 ст. 150 АПК РФСтатьи 29 и 150 АПК РФ во взаимосвязи со ст. 137 НК РФ не препятствуют обжалованию в судебном порядке актов соответствующего федерального органа исполнительной власти, если они порождают право налоговых органов предъявлять требования к налогоплательщикам. При рассмотрении подобных дел суды не вправе ограничиваться формальным установлением того, какой характер носит и кому адресован оспариваемый акт, а обязаны выяснить, затрагивает ли он права налогоплательщиков, соответствует ли актам законодательства о налогах и сборах, и в каждом конкретном случае должны реально обеспечивать эффективное восстановление нарушенных прав, - иное означало бы необоснованный отказ в судебной защите.
Постановление Конституционного Суда РФ от 31.03.2015 N 6-П и другие акты высших судов
Применимые нормы: ст. 29, п. 1 ч. 1 ст. 150 АПК РФСтатьи 29 и 150 АПК РФ во взаимосвязи со ст. 137 НК РФ не препятствуют обжалованию в судебном порядке актов соответствующего федерального органа исполнительной власти, если они порождают право налоговых органов предъявлять требования к налогоплательщикам. При рассмотрении подобных дел суды не вправе ограничиваться формальным установлением того, какой характер носит и кому адресован оспариваемый акт, а обязаны выяснить, затрагивает ли он права налогоплательщиков, соответствует ли актам законодательства о налогах и сборах, и в каждом конкретном случае должны реально обеспечивать эффективное восстановление нарушенных прав, - иное означало бы необоснованный отказ в судебной защите.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 19 Конституции РФ"Из конституционного требования законного установления налогов и сборов следует, что законы о налогах и сборах должны быть конкретными и понятными, неопределенность же норм налогового законодательства может привести к не согласующемуся с принципом правового государства (статья 1, часть 1, Конституции Российской Федерации) произволу государственных органов и должностных лиц в их отношениях с налогоплательщиками и к нарушению равенства граждан перед законом (статья 19, часть 1, Конституции Российской Федерации); акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги и сборы, когда и в каком порядке он должен платить, причем все неустранимые сомнения, противоречия и неясности таких актов подлежат истолкованию в пользу плательщика налога и сбора; неоднозначность налоговых норм может приводить как к нарушению прав налогоплательщиков, так и к уклонению от исполнения конституционной обязанности по уплате налога (постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 30 января 2001 года N 2-П, от 23 мая 2013 года N 11-П, от 13 апреля 2016 года N 11-П, от 31 мая 2018 года N 22-П и др.)."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Обратная сила в налоговом законодательстве
(КонсультантПлюс, 2025)3. Какие изменения налогового законодательства не имеют обратной силы
(КонсультантПлюс, 2025)3. Какие изменения налогового законодательства не имеют обратной силы
Статья: Вступление в силу нормативных актов субъектов РФ, муниципальных правовых актов
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)3.1. Акты законодательства о налогах и сборах
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)3.1. Акты законодательства о налогах и сборах
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2, 3 (2024)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2024)Вопросы применения законодательства Российской Федерации
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2024)Вопросы применения законодательства Российской Федерации
Готовое решение: Что означает принцип справедливости в налоговом праве
(КонсультантПлюс, 2025)толкование в пользу налогоплательщика неустранимых сомнений, противоречий и неясностей актов законодательства о налогах и сборах (п. 7 ст. 3 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)толкование в пользу налогоплательщика неустранимых сомнений, противоречий и неясностей актов законодательства о налогах и сборах (п. 7 ст. 3 НК РФ);
Готовое решение: Налоговые льготы для резидентов территорий опережающего развития
(КонсультантПлюс, 2025)"Стабилизационная оговорка" касается только тех актов законодательства о налогах и сборах, которые начали действовать после 1 января 2019 г. (ч. 3 ст. 3 Федерального закона от 03.08.2018 N 300-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)"Стабилизационная оговорка" касается только тех актов законодательства о налогах и сборах, которые начали действовать после 1 января 2019 г. (ч. 3 ст. 3 Федерального закона от 03.08.2018 N 300-ФЗ).
Готовое решение: Как обжаловать действия судебного пристава-исполнителя в арбитражном суде
(КонсультантПлюс, 2025)Госпошлина является федеральным сбором, основания и порядок ее уплаты устанавливаются законодательством о налогах и сборах (п. 10 ст. 13 НК РФ, ст. 102 АПК РФ). Вместе с тем АПК РФ не относится к актам законодательства о налогах и сборах, следовательно, сомнения, противоречия и неясности относительно размера и необходимости платить госпошлину, связанные с нормами АПК РФ, нельзя толковать в пользу плательщика по смыслу п. 7 ст. 3 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Госпошлина является федеральным сбором, основания и порядок ее уплаты устанавливаются законодательством о налогах и сборах (п. 10 ст. 13 НК РФ, ст. 102 АПК РФ). Вместе с тем АПК РФ не относится к актам законодательства о налогах и сборах, следовательно, сомнения, противоречия и неясности относительно размера и необходимости платить госпошлину, связанные с нормами АПК РФ, нельзя толковать в пользу плательщика по смыслу п. 7 ст. 3 НК РФ.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Положения абз. 1 и 2 ч. 4 комментируемой статьи закреплены по аналогии с положениями ст. 10 "Обратная сила уголовного закона" УК РФ, ч. 2 ст. 1.7 "Действие законодательства об административных правонарушениях во времени" КоАП РФ, п. 2 и 3 ст. 5 "Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени" части первой НК РФ.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Положения абз. 1 и 2 ч. 4 комментируемой статьи закреплены по аналогии с положениями ст. 10 "Обратная сила уголовного закона" УК РФ, ч. 2 ст. 1.7 "Действие законодательства об административных правонарушениях во времени" КоАП РФ, п. 2 и 3 ст. 5 "Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени" части первой НК РФ.
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 1)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Комментируемая статья определяет состав судебных расходов, которые состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. При этом, если элементы издержек определяются ст. 106 КАС РФ, размер и порядок госпошлины установлены актами законодательства о налогах и сборах, а именно Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - НК РФ) <1>.
(постатейный)
(часть 1)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Комментируемая статья определяет состав судебных расходов, которые состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. При этом, если элементы издержек определяются ст. 106 КАС РФ, размер и порядок госпошлины установлены актами законодательства о налогах и сборах, а именно Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - НК РФ) <1>.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"
(Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16
(Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16
"Стадия возбуждения гражданского дела"
(Бортникова Н.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)С учетом не разрешенных правовым регулированием спорных вопросов по уплате государственной пошлины следует исходить из принципов налогового законодательства, в том числе и того, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.
(Бортникова Н.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)С учетом не разрешенных правовым регулированием спорных вопросов по уплате государственной пошлины следует исходить из принципов налогового законодательства, в том числе и того, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.
Статья: Подача и рассмотрение в гражданском процессе искового заявления, поданного в защиту прав и законных интересов группы лиц
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)С учетом не разрешенных правовым регулированием спорных вопросов по уплате государственной пошлины следует исходить из принципов налогообложения, в том числе и того, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (п. 7 ст. 3 НК РФ).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)С учетом не разрешенных правовым регулированием спорных вопросов по уплате государственной пошлины следует исходить из принципов налогообложения, в том числе и того, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (п. 7 ст. 3 НК РФ).
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 28.12.2022 N 565-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 1)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 1
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 1)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 1
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению Минфина России, если у налогоплательщика есть подтверждение права на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья за 2024 г., то в указанном году доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование соответствующими заемными средствами не возникает (Письмо Минфина России от 18.09.2024 N 03-04-07/89666 (направлено Письмом ФНС России от 24.09.2024 N БС-4-11/10885@)). Данный вывод Минфин России сделал на основании п. 2 ст. 5 НК РФ, где сказано, что акты законодательства о налогах и сборах, ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению Минфина России, если у налогоплательщика есть подтверждение права на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья за 2024 г., то в указанном году доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование соответствующими заемными средствами не возникает (Письмо Минфина России от 18.09.2024 N 03-04-07/89666 (направлено Письмом ФНС России от 24.09.2024 N БС-4-11/10885@)). Данный вывод Минфин России сделал на основании п. 2 ст. 5 НК РФ, где сказано, что акты законодательства о налогах и сборах, ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.