Акт выполненных работ от иностранной компании
Подборка наиболее важных документов по запросу Акт выполненных работ от иностранной компании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 309 "Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, оно правомерно не удерживало налог с доходов иностранной компании на основании п. 2 ст. 309 НК РФ, поскольку надлежащее исполнение ею агентского соглашения подтверждено актами приема-передачи (выполненных работ, оказанных услуг), отчетами агента. Отношения сторон носили длительный характер и были предметом налогового контроля в рамках предыдущей выездной налоговой проверки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, оно правомерно не удерживало налог с доходов иностранной компании на основании п. 2 ст. 309 НК РФ, поскольку надлежащее исполнение ею агентского соглашения подтверждено актами приема-передачи (выполненных работ, оказанных услуг), отчетами агента. Отношения сторон носили длительный характер и были предметом налогового контроля в рамках предыдущей выездной налоговой проверки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 04.08.2023 N 03-07-08/73264 <О вычете НДС при приобретении товаров (работ) в счет частичной оплаты в иностранной валюте, если счета-фактуры составлены в рублях>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)Организация поинтересовалась у минфиновцев: верно ли, что в целях НДС-вычета следует применять курс ЦБ РФ на день принятия к учету товаров/работ, переданных/выполненных инофирмой в счет былой предоплаты, ориентируясь на дату из товарной накладной либо акта выполненных работ? Это умозаключение, по мнению организации, вытекает в том числе из Писем финансового ведомства от 12.05.2021 N 03-07-08/36033, от 11.07.2019 N 03-07-08/51593 и от 29.01.2018 N 03-07-08/4604.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)Организация поинтересовалась у минфиновцев: верно ли, что в целях НДС-вычета следует применять курс ЦБ РФ на день принятия к учету товаров/работ, переданных/выполненных инофирмой в счет былой предоплаты, ориентируясь на дату из товарной накладной либо акта выполненных работ? Это умозаключение, по мнению организации, вытекает в том числе из Писем финансового ведомства от 12.05.2021 N 03-07-08/36033, от 11.07.2019 N 03-07-08/51593 и от 29.01.2018 N 03-07-08/4604.
Вопрос: Об НДС при оказании иностранной организацией услуг по наблюдению, надзору и контролю за строительством морских судов за пределами РФ российской организации.
(Письмо Минфина России от 06.05.2024 N 03-07-08/41730)Вопрос: Организация заключила договор с иностранной организацией на предмет наблюдения, надзора, контроля за строительством морских судов за пределами территории РФ. Строительство судов будет осуществляться в течение двух лет. По условиям договора предусмотрены авансовые платежи, а акты выполненных работ иностранный контрагент будет представлять организации по факту строительства каждого судна, то есть уплата авансового платежа и акты выполненных работ будут в разных налоговых периодах.
(Письмо Минфина России от 06.05.2024 N 03-07-08/41730)Вопрос: Организация заключила договор с иностранной организацией на предмет наблюдения, надзора, контроля за строительством морских судов за пределами территории РФ. Строительство судов будет осуществляться в течение двух лет. По условиям договора предусмотрены авансовые платежи, а акты выполненных работ иностранный контрагент будет представлять организации по факту строительства каждого судна, то есть уплата авансового платежа и акты выполненных работ будут в разных налоговых периодах.
Нормативные акты
Приказ Минпромторга России от 14.10.2024 N 4723
"Об утверждении Порядка подтверждения степени локализации на территории Российской Федерации производства основного и (или) вспомогательного генерирующего оборудования для производства электрической энергии с использованием возобновляемых источников энергии по генерирующему объекту и Порядка подтверждения показателя экспорта промышленной продукции (основного и (или) вспомогательного генерирующего оборудования (включая материалы, сырье и комплектующие) для производства электрической энергии с использованием возобновляемых источников энергии) и (или) работ (услуг) выполняемых (оказываемых) при проектировании, строительстве и монтаже генерирующих объектов, расположенных на территориях иностранных государств, по генерирующему объекту"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.02.2025 N 81384)копии актов выполненных работ (оказанных услуг) или копии актов приемки законченного строительства объекта;
"Об утверждении Порядка подтверждения степени локализации на территории Российской Федерации производства основного и (или) вспомогательного генерирующего оборудования для производства электрической энергии с использованием возобновляемых источников энергии по генерирующему объекту и Порядка подтверждения показателя экспорта промышленной продукции (основного и (или) вспомогательного генерирующего оборудования (включая материалы, сырье и комплектующие) для производства электрической энергии с использованием возобновляемых источников энергии) и (или) работ (услуг) выполняемых (оказываемых) при проектировании, строительстве и монтаже генерирующих объектов, расположенных на территориях иностранных государств, по генерирующему объекту"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.02.2025 N 81384)копии актов выполненных работ (оказанных услуг) или копии актов приемки законченного строительства объекта;
Готовое решение: Как учреждению рассчитать курсовую разницу при покупке товаров, работ, услуг по договорам с ценой в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2025)ФГБОУ ВО "Открытое образование" 05.06.2025 в рамках приносящей доход деятельности заключило с иностранной компанией два договора в иностранной валюте: N 1 - на аналитическое исследование на сумму 4 500 евро и N 2 - на социологическое исследование на сумму 2 500 евро.
(КонсультантПлюс, 2025)ФГБОУ ВО "Открытое образование" 05.06.2025 в рамках приносящей доход деятельности заключило с иностранной компанией два договора в иностранной валюте: N 1 - на аналитическое исследование на сумму 4 500 евро и N 2 - на социологическое исследование на сумму 2 500 евро.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Акт выполненных работ и счет-фактура составлены в декабре 2022 г. В счете-фактуре стоимость услуг указана в иностранной валюте, при этом сделана пометка "оплатить в рублях по курсу на дату платежа".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Акт выполненных работ и счет-фактура составлены в декабре 2022 г. В счете-фактуре стоимость услуг указана в иностранной валюте, при этом сделана пометка "оплатить в рублях по курсу на дату платежа".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации (заказчика) расходы на научно-исследовательские работы, если они выполнены иностранной научной организацией (исполнителем) за пределами РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)Указанные расходы на НИР включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, единовременно после завершения НИР и подписания сторонами акта приемки-сдачи выполненных работ (независимо от результата данных работ) (пп. 4 п. 1 ст. 253, п. 4 ст. 262 НК РФ) <*>.
(Консультация эксперта, 2025)Указанные расходы на НИР включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, единовременно после завершения НИР и подписания сторонами акта приемки-сдачи выполненных работ (независимо от результата данных работ) (пп. 4 п. 1 ст. 253, п. 4 ст. 262 НК РФ) <*>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации (заказчика) расходы на выполнение научно-исследовательских работ, произведенных с целью совершенствования технологии производства, если работы выполнены иностранной научной организацией (исполнителем) за пределами РФ?..
(Консультация эксперта, 2023)Следовательно, в рассматриваемой ситуации доходы, полученные иностранной организацией, не подлежат обложению налогом на прибыль организаций, взимаемым у источника выплаты.
(Консультация эксперта, 2023)Следовательно, в рассматриваемой ситуации доходы, полученные иностранной организацией, не подлежат обложению налогом на прибыль организаций, взимаемым у источника выплаты.
Путеводитель по судебной практике: Агентирование.
Могут ли документы, не содержащие конкретных сведений о действиях агента, служить доказательством выполнения агентом обязательств по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)Однако каких-либо отчетов, из содержания которых усматривалось бы участие иностранной компании в поисках покупателей продукции общества, ведении переговоров и заключении договоров на реализацию этой продукции, раскрывалась бы ее роль в содействии обществу по реализации продукции либо в осуществлении иных действий в интересах общества, не представлено. Аналогичной по содержанию информации не содержится и в акте выполненных работ от 16.08.2005.
Могут ли документы, не содержащие конкретных сведений о действиях агента, служить доказательством выполнения агентом обязательств по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)Однако каких-либо отчетов, из содержания которых усматривалось бы участие иностранной компании в поисках покупателей продукции общества, ведении переговоров и заключении договоров на реализацию этой продукции, раскрывалась бы ее роль в содействии обществу по реализации продукции либо в осуществлении иных действий в интересах общества, не представлено. Аналогичной по содержанию информации не содержится и в акте выполненных работ от 16.08.2005.
Статья: Проблемы доказывания понесенных судебных расходов при представлении интересов доверителей крупными российскими и иностранными адвокатскими образованиями и юридическими фирмами
(Романова В.Е.)
("Адвокатская практика", 2021, N 5)Тем не менее при взыскании судебных расходов в АСГМ у Компании "Д" могут быть определенные сложности с доказыванием обоснованности судебных расходов и того, что они фактически понесены, поскольку (1) договор об оказании юридических услуг заключен с французской Фирмой "Ф", а не с российским Офисом "М"; (2) ответственным лицом за оказание услуг по договору указан французский юрист Фирмы "Ф", а не российский юрист Офиса "М", который непосредственно представлял интересы в АСГМ, хотя в дополнительном соглашении к договору и указывается, что в объем услуг по договору входит представление интересов в АСГМ; (3) в Фирме "Ф" документами, подтверждающими оказание услуг, являются распечатки из внутренней системы по учету отработанного времени сотрудниками, значительно отличающиеся от стандартных российских актов о выполненных работах; (4) оплата услуг произведена на счет Фирмы "Ф", а не российского Офиса "М", и не самим доверителем - Компанией "Д", а его материнской компанией в связи с внутренними политиками группы компаний.
(Романова В.Е.)
("Адвокатская практика", 2021, N 5)Тем не менее при взыскании судебных расходов в АСГМ у Компании "Д" могут быть определенные сложности с доказыванием обоснованности судебных расходов и того, что они фактически понесены, поскольку (1) договор об оказании юридических услуг заключен с французской Фирмой "Ф", а не с российским Офисом "М"; (2) ответственным лицом за оказание услуг по договору указан французский юрист Фирмы "Ф", а не российский юрист Офиса "М", который непосредственно представлял интересы в АСГМ, хотя в дополнительном соглашении к договору и указывается, что в объем услуг по договору входит представление интересов в АСГМ; (3) в Фирме "Ф" документами, подтверждающими оказание услуг, являются распечатки из внутренней системы по учету отработанного времени сотрудниками, значительно отличающиеся от стандартных российских актов о выполненных работах; (4) оплата услуг произведена на счет Фирмы "Ф", а не российского Офиса "М", и не самим доверителем - Компанией "Д", а его материнской компанией в связи с внутренними политиками группы компаний.
Готовое решение: Какие обстоятельства смягчают и отягчают налоговую ответственность
(КонсультантПлюс, 2025)актом выполненных работ, сообщением от обслуживающей компании об устранении проблемы.
(КонсультантПлюс, 2025)актом выполненных работ, сообщением от обслуживающей компании об устранении проблемы.