Акт с самозанятым
Подборка наиболее важных документов по запросу Акт с самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Субъекты МСП и самозанятые в новых регионах: особенности интеграции в российское правовое поле
(Олейник Е.В.)
("Право и бизнес", 2023, N 3)Кроме этого, во всех новых субъектах РФ приняты акты для самозанятых <5> и с 1 января 2023 г. применяется специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход". В ДНР, в отличие от других новых регионов, более полное правовое регулирование.
(Олейник Е.В.)
("Право и бизнес", 2023, N 3)Кроме этого, во всех новых субъектах РФ приняты акты для самозанятых <5> и с 1 января 2023 г. применяется специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход". В ДНР, в отличие от других новых регионов, более полное правовое регулирование.
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Согласно положениям данного нормативного правового акта "самозанятые граждане" - физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в порядке, установленном Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Согласно положениям данного нормативного правового акта "самозанятые граждане" - физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в порядке, установленном Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 20 "Стороны трудовых отношений" Трудового кодекса РФ"Наличие у Акербай уулу М статуса самозанятого не может служить основанием для признания обжалуемого акта незаконным, поскольку лица, оказывающие услуги как самозанятые не являются работниками по смыслу ст. 20 Трудового кодекса РФ."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Проанализировав договор, акты об оказании услуг, чеки, объяснения самозанятого, суд пришел к выводу, что характер и специфика оказываемых услуг не свидетельствуют о наличии трудовых отношений между сторонами. Так, оплата осуществлялась после подписания акта приемки-передачи выполненных работ в зависимости от объема выполненной работы. При этом в договоре не оговорены подчинение исполнителя правилам внутреннего трудового распорядка, не предусмотрена выплата пособий, предоставление выходных дней и отпуска.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Проанализировав договор, акты об оказании услуг, чеки, объяснения самозанятого, суд пришел к выводу, что характер и специфика оказываемых услуг не свидетельствуют о наличии трудовых отношений между сторонами. Так, оплата осуществлялась после подписания акта приемки-передачи выполненных работ в зависимости от объема выполненной работы. При этом в договоре не оговорены подчинение исполнителя правилам внутреннего трудового распорядка, не предусмотрена выплата пособий, предоставление выходных дней и отпуска.
Вопрос: По договору подряда самозанятый выполнял работы по установке вентиляционного оборудования. После окончания работ был подписан акт. Работы оплачены. Самозанятый до настоящего времени не направил заказчику чек. Может ли заказчик в судебном порядке требовать у самозанятого направления или передачи чека?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: По договору подряда самозанятый выполнял работы по установке вентиляционного оборудования. После окончания работ был подписан акт. Работы оплачены. Самозанятый до настоящего времени не направил заказчику чек. Может ли заказчик в судебном порядке требовать у самозанятого направления или передачи чека?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: По договору подряда самозанятый выполнял работы по установке вентиляционного оборудования. После окончания работ был подписан акт. Работы оплачены. Самозанятый до настоящего времени не направил заказчику чек. Может ли заказчик в судебном порядке требовать у самозанятого направления или передачи чека?
Вопрос: ООО заключило договор с самозанятым, оплата в течение 15 дней после оказания услуг. После подписания актов самозанятый был принят в штат ООО. Оплата произведена после подписания трудового договора. Правомерно ли налоговый орган требует начислить страховые взносы и удержать НДФЛ из выплаты?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: ООО заключило договор с самозанятым гражданином (не ИП) на три месяца, оплата в течение 15 дней после оказания услуг. После исполнения договора и подписания актов самозанятый был принят в штат ООО. Оплата произведена в указанный в договоре срок, но уже после подписания трудового договора. Правомерно ли налоговый орган требует начислить страховые взносы и удержать НДФЛ из выплаты?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: ООО заключило договор с самозанятым гражданином (не ИП) на три месяца, оплата в течение 15 дней после оказания услуг. После исполнения договора и подписания актов самозанятый был принят в штат ООО. Оплата произведена в указанный в договоре срок, но уже после подписания трудового договора. Правомерно ли налоговый орган требует начислить страховые взносы и удержать НДФЛ из выплаты?
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Акт о выполнении работ самозанятым
(Издательство "Главная книга", 2026)Акт о выполнении работ самозанятым
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)О необходимости составления акта оказанных услуг
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)О необходимости составления акта оказанных услуг
Вопрос: Вправе ли организация на АУСН ("доходы минус расходы") учесть выплаты самозанятому (не ИП) в составе расходов, если самозанятый не выдал чек, но услуги оказаны? Нужен ли подписанный самозанятым акт для включения этой оплаты в состав расходов при АУСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: Вправе ли организация на АУСН ("доходы минус расходы") учесть выплаты самозанятому (не ИП) в составе расходов, если самозанятый не выдал чек, но услуги оказаны? Нужен ли подписанный самозанятым акт для включения этой оплаты в состав расходов при АУСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: Вправе ли организация на АУСН ("доходы минус расходы") учесть выплаты самозанятому (не ИП) в составе расходов, если самозанятый не выдал чек, но услуги оказаны? Нужен ли подписанный самозанятым акт для включения этой оплаты в состав расходов при АУСН?
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)Как самозанятому составить акт выполненных работ по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2026)Как самозанятому составить акт выполненных работ по договору подряда
"Современное гражданское и семейное право: перспективы развития доктрины, законодательства и правоприменительной практики: монография"
(отв. ред. Е.В. Вавилин, О.М. Родионова)
("Статут", 2024)Несмотря на регулярно повторяющиеся в литературе оценки целей этих видов деятельности как общественно полезных, социально значимых, частно-публичных, в отношении, например, арбитражного управляющего установлено, что он занимается частной практикой (ст. 20 Закона о банкротстве). Декларировано, что ни адвокатская, ни нотариальная деятельность не являются предпринимательской (ст. 1 Закона от 31.05.2002 N 63-ФЗ, ст. 1 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате); действующая редакция Закона о банкротстве отказалась от требования к арбитражному управляющему быть зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя (ст. 20). Адвокат, нотариус, арбитражный управляющий получают доход - характеристика самостоятельной экономической деятельности. Установление минимальных размеров и гарантированная оплата труда адвокатов, работающих в государственных юридических бюро, ежемесячное денежное вознаграждение судьи, включая должностной оклад и оклад за квалификационный класс (ст. 19 Закона РФ от 26.06.1992 N 3132-1), - характеристика оплачиваемого труда по найму. Некорректны при сравнении формулировки Основ законодательства Российской Федерации о нотариате о том, что нотариальная деятельность не преследует цели извлечения прибыли, и о нотариальных тарифах (соответственно ст. 1 и 22). Мы можем лишь сделать однозначный вывод о том, что это возмездная деятельность. В законодательстве о налогах и сборах, о социальном страховании правовой статус адвокатов, нотариусов и т.п. лиц близок к статусу индивидуального предпринимателя. В ряде актов Конституционного суда РФ они отнесены к самозанятым <1>, что также запутывает ситуацию. Добавим сюда, что согласно позиции Конституционного Суда РФ работающие по трудовому договору (и шире - по найму) являются экономически более слабой стороны, чем самостоятельно осуществляющие экономическую деятельность, направленную на получение прибыли от использования своих способностей и имущества <2>.
(отв. ред. Е.В. Вавилин, О.М. Родионова)
("Статут", 2024)Несмотря на регулярно повторяющиеся в литературе оценки целей этих видов деятельности как общественно полезных, социально значимых, частно-публичных, в отношении, например, арбитражного управляющего установлено, что он занимается частной практикой (ст. 20 Закона о банкротстве). Декларировано, что ни адвокатская, ни нотариальная деятельность не являются предпринимательской (ст. 1 Закона от 31.05.2002 N 63-ФЗ, ст. 1 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате); действующая редакция Закона о банкротстве отказалась от требования к арбитражному управляющему быть зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя (ст. 20). Адвокат, нотариус, арбитражный управляющий получают доход - характеристика самостоятельной экономической деятельности. Установление минимальных размеров и гарантированная оплата труда адвокатов, работающих в государственных юридических бюро, ежемесячное денежное вознаграждение судьи, включая должностной оклад и оклад за квалификационный класс (ст. 19 Закона РФ от 26.06.1992 N 3132-1), - характеристика оплачиваемого труда по найму. Некорректны при сравнении формулировки Основ законодательства Российской Федерации о нотариате о том, что нотариальная деятельность не преследует цели извлечения прибыли, и о нотариальных тарифах (соответственно ст. 1 и 22). Мы можем лишь сделать однозначный вывод о том, что это возмездная деятельность. В законодательстве о налогах и сборах, о социальном страховании правовой статус адвокатов, нотариусов и т.п. лиц близок к статусу индивидуального предпринимателя. В ряде актов Конституционного суда РФ они отнесены к самозанятым <1>, что также запутывает ситуацию. Добавим сюда, что согласно позиции Конституционного Суда РФ работающие по трудовому договору (и шире - по найму) являются экономически более слабой стороны, чем самостоятельно осуществляющие экономическую деятельность, направленную на получение прибыли от использования своих способностей и имущества <2>.
Статья: Цивилистическая оценка деятельности самозанятых
(Демиева А.Г.)
("Гражданское право", 2026, N 1)С начала эксперимента о специальном налоговом режиме по принимаемым нормативным правовым актам регулятора мы наблюдаем, что, к сожалению, вопросами самозанятых в большей степени занимаются публичные отрасли права. Во-первых, неоднократно вносились изменения в Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <4>. Далее был принят ряд подзаконных актов об ужесточении контроля за деятельностью лица, осуществляющего деятельность в качестве самозанятого и работающего по трудовому договору (например, договор с самозанятым может быть переквалифицирован в трудовой при выявлении соответствующих признаков) <5>. Можно сказать, "вдогонку" были приняты акты относительно социального обеспечения самозанятых, однако, как отмечают эксперты в этой области, страховой компонент социального обеспечения для самозанятых в настоящее время полноценно не выстроен <6>. Во-вторых, в ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 29 ноября 2007 г. N 282-ФЗ "Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации" <7> внесено дополнение, расширяющее перечень респондентов, в отношении которых проводится федеральное статистическое наблюдение. С марта 2025 г. самозанятые вошли в круг хозяйствующих субъектов в рамках Закона "О защите конкуренции" <8>. С ноября 2025 г. введен внесудебный порядок взыскания задолженности с физических лиц и самозанятых <9>. Здесь стоит также упомянуть и Федеральный закон от 31 июля 2025 г. N 289-ФЗ "Об отдельных вопросах регулирования платформенной экономики в Российской Федерации" <10>, который вступает в силу с 1 октября 2026 г. В третьей главе указанного Закона упоминается о гражданско-правовых договорах между цифровой платформой и исполнителями - физическими лицами с целью организации контроля цифровой платформы за деятельностью физических лиц, без четкого понимания о "платформенной занятости". Кроме того, в ближайшем будущем планируется, что самозанятых приравняют к категории микропредприятий и станут включать в Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Даже по такому поверхностному обзору принятых нормативных актов можно сделать вывод о том, что деятельность самозанятых находится в поле зрения публичных отраслей права.
(Демиева А.Г.)
("Гражданское право", 2026, N 1)С начала эксперимента о специальном налоговом режиме по принимаемым нормативным правовым актам регулятора мы наблюдаем, что, к сожалению, вопросами самозанятых в большей степени занимаются публичные отрасли права. Во-первых, неоднократно вносились изменения в Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <4>. Далее был принят ряд подзаконных актов об ужесточении контроля за деятельностью лица, осуществляющего деятельность в качестве самозанятого и работающего по трудовому договору (например, договор с самозанятым может быть переквалифицирован в трудовой при выявлении соответствующих признаков) <5>. Можно сказать, "вдогонку" были приняты акты относительно социального обеспечения самозанятых, однако, как отмечают эксперты в этой области, страховой компонент социального обеспечения для самозанятых в настоящее время полноценно не выстроен <6>. Во-вторых, в ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 29 ноября 2007 г. N 282-ФЗ "Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации" <7> внесено дополнение, расширяющее перечень респондентов, в отношении которых проводится федеральное статистическое наблюдение. С марта 2025 г. самозанятые вошли в круг хозяйствующих субъектов в рамках Закона "О защите конкуренции" <8>. С ноября 2025 г. введен внесудебный порядок взыскания задолженности с физических лиц и самозанятых <9>. Здесь стоит также упомянуть и Федеральный закон от 31 июля 2025 г. N 289-ФЗ "Об отдельных вопросах регулирования платформенной экономики в Российской Федерации" <10>, который вступает в силу с 1 октября 2026 г. В третьей главе указанного Закона упоминается о гражданско-правовых договорах между цифровой платформой и исполнителями - физическими лицами с целью организации контроля цифровой платформы за деятельностью физических лиц, без четкого понимания о "платформенной занятости". Кроме того, в ближайшем будущем планируется, что самозанятых приравняют к категории микропредприятий и станут включать в Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Даже по такому поверхностному обзору принятых нормативных актов можно сделать вывод о том, что деятельность самозанятых находится в поле зрения публичных отраслей права.
Статья: Процедура допроса руководителя компании за трудовые нарушения. Возможно ли его задержание. Анализ судебной практики сложных трудовых споров
(Мартасов Д.)
("Трудовое право", 2026, N 2)Приведенные обстоятельства заявителем доказательно не опровергнуты. Ссылка юридического лица на то, что сдача результатов работ была оформлена не в каждом месяце определенного договорами периода выполнения работ, что в актах с самозанятыми указаны объемы <14> работ, правомерно не принята судом в качестве подтверждения необоснованности выводов <15>.
(Мартасов Д.)
("Трудовое право", 2026, N 2)Приведенные обстоятельства заявителем доказательно не опровергнуты. Ссылка юридического лица на то, что сдача результатов работ была оформлена не в каждом месяце определенного договорами периода выполнения работ, что в актах с самозанятыми указаны объемы <14> работ, правомерно не принята судом в качестве подтверждения необоснованности выводов <15>.
Готовое решение: Налоговые риски по договору оказания услуг с физическим лицом: что обязательно проверить заказчику
(КонсультантПлюс, 2026)Исполнитель-самозанятый акт не составляет, но должен выдать вам чек. Лучше, чтобы про это было прямо прописано в договоре. Хорошо установить сроки и неустойку за его невыдачу. Если он чек вам не передаст, придется начислить на вознаграждение страховые взносы (ст. 14, ч. 1 ст. 15 Закона о налоге на профдоход).
(КонсультантПлюс, 2026)Исполнитель-самозанятый акт не составляет, но должен выдать вам чек. Лучше, чтобы про это было прямо прописано в договоре. Хорошо установить сроки и неустойку за его невыдачу. Если он чек вам не передаст, придется начислить на вознаграждение страховые взносы (ст. 14, ч. 1 ст. 15 Закона о налоге на профдоход).