Акт передачи неисключительных прав на программное обеспечение
Подборка наиболее важных документов по запросу Акт передачи неисключительных прав на программное обеспечение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при передаче ИП иностранному хозяйствующему субъекту неисключительных прав на использование программного обеспечения для ЭВМ на основании лицензионного соглашения.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-07-08/51873)Таким образом, местом реализации услуг по передаче российским индивидуальным предпринимателем неисключительных прав на использование программного обеспечения для электронных вычислительных машин на основании лицензионного соглашения иностранному хозяйствующему субъекту территория Российской Федерации не признается, и, соответственно, такие услуги не являются объектом налогообложения НДС в Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-07-08/51873)Таким образом, местом реализации услуг по передаче российским индивидуальным предпринимателем неисключительных прав на использование программного обеспечения для электронных вычислительных машин на основании лицензионного соглашения иностранному хозяйствующему субъекту территория Российской Федерации не признается, и, соответственно, такие услуги не являются объектом налогообложения НДС в Российской Федерации.
Вопрос: Об освобождении от НДС при предоставлении неисключительных прав на использование программного обеспечения организацией, применяющей УСН, с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-07-11/115890)Таким образом, организация, применяющая с 1 января 2025 года упрощенную систему налогообложения и не имеющая оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, имеет право на освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость при предоставлении неисключительных прав на использование программного обеспечения в случае, если программное обеспечение, на которое передаются данные права, включено в Реестр и неисключительные права на такое программное обеспечение предоставляются через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-07-11/115890)Таким образом, организация, применяющая с 1 января 2025 года упрощенную систему налогообложения и не имеющая оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, имеет право на освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость при предоставлении неисключительных прав на использование программного обеспечения в случае, если программное обеспечение, на которое передаются данные права, включено в Реестр и неисключительные права на такое программное обеспечение предоставляются через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет.
Нормативные акты
Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 26.01.2016 N 10
"Об утверждении Порядка передачи программного обеспечения интеграционного сегмента Евразийской экономической комиссии интегрированной информационной системы Евразийского экономического союза и его использования"4. Передача Комиссией прав на программное обеспечение (в том числе электронных носителей с программным обеспечением, а также эксплуатационной и (или) проектной документации) заказчику национального сегмента осуществляется на безвозмездной основе в соответствии с заключаемым в упрощенном порядке лицензионным договором о предоставлении простой (неисключительной) лицензии и оформляется актом приема-передачи в соответствии с пунктами 8 - 10 настоящего Порядка.
"Об утверждении Порядка передачи программного обеспечения интеграционного сегмента Евразийской экономической комиссии интегрированной информационной системы Евразийского экономического союза и его использования"4. Передача Комиссией прав на программное обеспечение (в том числе электронных носителей с программным обеспечением, а также эксплуатационной и (или) проектной документации) заказчику национального сегмента осуществляется на безвозмездной основе в соответствии с заключаемым в упрощенном порядке лицензионным договором о предоставлении простой (неисключительной) лицензии и оформляется актом приема-передачи в соответствии с пунктами 8 - 10 настоящего Порядка.
Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 09.09.2019 N 89
(ред. от 23.11.2020)
"О реализации проекта "Унифицированная система поиска "Работа без границ"Передача Евразийской экономической комиссией прав на типовое программное обеспечение, техническую и эксплуатационную документацию, разработанную в рамках реализации проекта, национальным заказчикам-координаторам государств-членов осуществляется на безвозмездной основе в соответствии с заключаемым лицензионным договором о предоставлении простой (неисключительной) лицензии и оформляется актом приема-передачи.
(ред. от 23.11.2020)
"О реализации проекта "Унифицированная система поиска "Работа без границ"Передача Евразийской экономической комиссией прав на типовое программное обеспечение, техническую и эксплуатационную документацию, разработанную в рамках реализации проекта, национальным заказчикам-координаторам государств-членов осуществляется на безвозмездной основе в соответствии с заключаемым лицензионным договором о предоставлении простой (неисключительной) лицензии и оформляется актом приема-передачи.
Вопрос: Об освобождении от НДС при передаче неисключительных прав на использование разработанного организацией ПО, включенного в Единый реестр, путем предоставления удаленного доступа через Интернет.
(Письмо Минфина России от 28.05.2024 N 03-07-07/48732)Таким образом, предоставление неисключительных прав на использование программного обеспечения освобождается от налогообложения НДС в случае, если программное обеспечение, на которое передаются неисключительные права, включено в Реестр, в том числе если права предоставляются через Интернет.
(Письмо Минфина России от 28.05.2024 N 03-07-07/48732)Таким образом, предоставление неисключительных прав на использование программного обеспечения освобождается от налогообложения НДС в случае, если программное обеспечение, на которое передаются неисключительные права, включено в Реестр, в том числе если права предоставляются через Интернет.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)3. С какого момента следует начать амортизировать права на использование ПО (неисключительная лицензия) в бухгалтерском учете, налоговом учете?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)3. С какого момента следует начать амортизировать права на использование ПО (неисключительная лицензия) в бухгалтерском учете, налоговом учете?
Вопрос: Об НДС с 01.01.2025 у ИП на УСН ("доходы минус расходы"), в частности, если он оказывает услуги по предоставлению неисключительных прав на использование ПО.
(Письмо Минфина России от 08.08.2024 N 03-07-11/74359)Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий с 1 января 2025 года упрощенную систему налогообложения и не имеющий оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, имеет право на освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость при предоставлении неисключительных прав на использование программного обеспечения в случае, если программное обеспечение, на которое передаются данные права, включено в Реестр и неисключительные права на такое программное обеспечение предоставляются через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет.
(Письмо Минфина России от 08.08.2024 N 03-07-11/74359)Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий с 1 января 2025 года упрощенную систему налогообложения и не имеющий оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, имеет право на освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость при предоставлении неисключительных прав на использование программного обеспечения в случае, если программное обеспечение, на которое передаются данные права, включено в Реестр и неисключительные права на такое программное обеспечение предоставляются через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет.
Готовое решение: Как передать права на программное обеспечение
(КонсультантПлюс, 2025)Как передать права на программное обеспечение
(КонсультантПлюс, 2025)Как передать права на программное обеспечение
Вопрос: Какие существуют особенности ведения бухгалтерского учета в IT-организациях?
(Консультация эксперта, 2025)Учет по операциям сопровождения, доработки программного обеспечения
(Консультация эксперта, 2025)Учет по операциям сопровождения, доработки программного обеспечения