Акт оказанных услуг от нерезидента
Подборка наиболее важных документов по запросу Акт оказанных услуг от нерезидента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение правил и сроков репатриации валюты
(КонсультантПлюс, 2025)транзитными декларациями, международными товарно-транспортными накладными (CMR), инвойсами, актами выполненных работ и другими документами, подтверждающими поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) нерезидентом >>>
(КонсультантПлюс, 2025)транзитными декларациями, международными товарно-транспортными накладными (CMR), инвойсами, актами выполненных работ и другими документами, подтверждающими поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) нерезидентом >>>
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за непредставление резидентом форм учета и отчетности по валютным операциям
(КонсультантПлюс, 2025)Могут признать надлежащими представленные со справкой о подтверждающих документах акты оказанных услуг по контракту, которые подписаны только стороной-нерезидентом и не содержат ссылок на контракт, если согласно договору даже неподписанные акты могут подтверждать оказание услуг, при этом опосредованно можно установить связь между актами и контрактом через другие документы
(КонсультантПлюс, 2025)Могут признать надлежащими представленные со справкой о подтверждающих документах акты оказанных услуг по контракту, которые подписаны только стороной-нерезидентом и не содержат ссылок на контракт, если согласно договору даже неподписанные акты могут подтверждать оказание услуг, при этом опосредованно можно установить связь между актами и контрактом через другие документы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)в ряде случаев, в частности при экспорте услуг в сфере информационных технологий исходя из условий заключаемых в этой сфере контрактов, правил бухгалтерского учета и обычаев, такие типовые документы, подтверждающие факт оказания резидентом нерезиденту услуги, например, как акт об оказанных услугах, акт сдачи-приемки и т.п., не оформляются. В указанном случае документом, подтверждающим факт оказания услуг для целей валютного контроля, может являться счет (например, инвойс, счет-оферта и т.п.);
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)в ряде случаев, в частности при экспорте услуг в сфере информационных технологий исходя из условий заключаемых в этой сфере контрактов, правил бухгалтерского учета и обычаев, такие типовые документы, подтверждающие факт оказания резидентом нерезиденту услуги, например, как акт об оказанных услугах, акт сдачи-приемки и т.п., не оформляются. В указанном случае документом, подтверждающим факт оказания услуг для целей валютного контроля, может являться счет (например, инвойс, счет-оферта и т.п.);
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации (заказчика) расчеты с иностранным исполнителем (не взаимозависимым лицом), не имеющим постоянного представительства на территории РФ и не состоящим на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика НДС, если оплата производится в евро в месяце, следующем за месяцем оказания услуг?..
(Консультация эксперта, 2025)По условиям договора организация оплачивает оказанные ей услуги в иностранной валюте в месяце, следующем за месяцем подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг (п. 1 ст. 781 ГК РФ). Такие валютные операции между организацией - резидентом РФ (заказчиком) и организацией - нерезидентом РФ (исполнителем) осуществляются без ограничений (п. 2 ст. 140, п. 3 ст. 317 ГК РФ, ст. 6 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").
(Консультация эксперта, 2025)По условиям договора организация оплачивает оказанные ей услуги в иностранной валюте в месяце, следующем за месяцем подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг (п. 1 ст. 781 ГК РФ). Такие валютные операции между организацией - резидентом РФ (заказчиком) и организацией - нерезидентом РФ (исполнителем) осуществляются без ограничений (п. 2 ст. 140, п. 3 ст. 317 ГК РФ, ст. 6 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)Вместе с тем факт оказания нерезидентом услуг по внешнеторговому контракту подтвержден не был. Согласно ежемесячным отчетам, приложенным к актам сдачи-приемки услуг, услуги технической поддержки, предусмотренные договором, исполнителем не оказывались. Все работы по технической поддержке серверного оборудования выполнялись непосредственно сотрудниками компьютерного отдела самого общества.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)Вместе с тем факт оказания нерезидентом услуг по внешнеторговому контракту подтвержден не был. Согласно ежемесячным отчетам, приложенным к актам сдачи-приемки услуг, услуги технической поддержки, предусмотренные договором, исполнителем не оказывались. Все работы по технической поддержке серверного оборудования выполнялись непосредственно сотрудниками компьютерного отдела самого общества.
Справочная информация: "Формы федерального статистического наблюдения и иные статистические формы"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сведения об услугах грузовых и пассажирских перевозок, оказанных нерезидентами
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сведения об услугах грузовых и пассажирских перевозок, оказанных нерезидентами
Формы
Статья: Санкционный комплаенс в кредитной организации: организационно-правовые вопросы
(Прошунин М.М.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 4)Ярким примером локального акта является политика ПАО "Сбербанк" в отношении специальных экономических мер, которая определяет цели, распределение полномочий и правила реализации контроля <10>. Предположим, что аналогичные по содержанию писаные и неписаные процедуры существуют в большинстве российских кредитных организаций с универсальной лицензией, оказывающих услуги нерезидентам РФ и осуществляющих трансграничные переводы денежных средств.
(Прошунин М.М.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 4)Ярким примером локального акта является политика ПАО "Сбербанк" в отношении специальных экономических мер, которая определяет цели, распределение полномочий и правила реализации контроля <10>. Предположим, что аналогичные по содержанию писаные и неписаные процедуры существуют в большинстве российских кредитных организаций с универсальной лицензией, оказывающих услуги нерезидентам РФ и осуществляющих трансграничные переводы денежных средств.
Вопрос: Физическое лицо - резидент недружественного государства, работающий в РФ, представило в банк заявление о переводе денежных средств на свой банковский счет в недружественном государстве. Должен ли банк осуществить перевод денежных средств? Если да, то не более какой суммы?
(Консультация эксперта, 2024)Размер подлежащих переводу денежных средств нерезидента может быть подтвержден расчетным листком, справкой о доходах и суммах налога физического лица, актом сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг) и иными аналогичными документами.
(Консультация эксперта, 2024)Размер подлежащих переводу денежных средств нерезидента может быть подтвержден расчетным листком, справкой о доходах и суммах налога физического лица, актом сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг) и иными аналогичными документами.
Вопрос: Об отражении в ведомостях банковского контроля операций по внешнеторговому импортному контракту с использованием услуг агента-нерезидента и подтверждении факта оказания таких услуг.
(Письмо Банка России от 17.10.2024 N 43-8-3/125)Для подтверждения факта оказания услуг агентом-нерезидентом резидент вправе представить в уполномоченный банк вместе со справкой о подтверждающих документах (СПД) с кодом вида подтверждающего документа 04_4 <6> акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы, оформленные в рамках агентского договора.
(Письмо Банка России от 17.10.2024 N 43-8-3/125)Для подтверждения факта оказания услуг агентом-нерезидентом резидент вправе представить в уполномоченный банк вместе со справкой о подтверждающих документах (СПД) с кодом вида подтверждающего документа 04_4 <6> акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы, оформленные в рамках агентского договора.
Вопрос: Как определяется ожидаемый срок репатриации иностранной валюты?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Если контрактом предусмотрена отсрочка платежа нерезидента, то при определении ожидаемого срока репатриации иностранной валюты и (или) валюты РФ к предусмотренному условиями договора сроку (срокам) получения от нерезидента денежных средств в счет предоставленного резидентом коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты переданных нерезиденту товаров, выполненных для него работ, оказанных ему услуг, переданных ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, прибавляется срок (сроки), который (которые) в соответствии с обычаями делового оборота необходим (необходимы) для вывоза товаров с территории РФ (совершения таможенных операций, связанных с таможенным декларированием и выпуском товаров, представления в таможенные органы статистических форм учета перемещения товаров), и (или) сроки для оформления документов, подтверждающих исполнение резидентом своих обязательств путем передачи нерезиденту товаров (при отсутствии установленного в соответствии с международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования, а также Договором о ЕАЭС и законодательством РФ требования о таможенном декларировании товаров), выполнения для него работ, оказания ему услуг, передачи ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, и (или) сроки осуществления кредитными организациями перевода денежных средств (п. 1.2 Приложения 3 к Инструкции N 181-И).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Если контрактом предусмотрена отсрочка платежа нерезидента, то при определении ожидаемого срока репатриации иностранной валюты и (или) валюты РФ к предусмотренному условиями договора сроку (срокам) получения от нерезидента денежных средств в счет предоставленного резидентом коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты переданных нерезиденту товаров, выполненных для него работ, оказанных ему услуг, переданных ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, прибавляется срок (сроки), который (которые) в соответствии с обычаями делового оборота необходим (необходимы) для вывоза товаров с территории РФ (совершения таможенных операций, связанных с таможенным декларированием и выпуском товаров, представления в таможенные органы статистических форм учета перемещения товаров), и (или) сроки для оформления документов, подтверждающих исполнение резидентом своих обязательств путем передачи нерезиденту товаров (при отсутствии установленного в соответствии с международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования, а также Договором о ЕАЭС и законодательством РФ требования о таможенном декларировании товаров), выполнения для него работ, оказания ему услуг, передачи ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, и (или) сроки осуществления кредитными организациями перевода денежных средств (п. 1.2 Приложения 3 к Инструкции N 181-И).
Вопрос: В связи с принятием Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ как будут облагаться НДФЛ выплаты по договору возмездного оказания услуг с российской организацией физическому лицу - нерезиденту РФ за услуги, оказанные за пределами РФ в 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Так, пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Так, пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ.
Вопрос: ООО - налоговый агент по НДС при оплате иностранной организации. Предусмотрена возможность оплаты за ООО третьим лицом. ООО перечисляет средства российскому посреднику в рублях, тот привлекает иностранного посредника, который перечисляет платеж в валюте контрагенту ООО. Как ООО определить налоговую базу по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: ООО является налоговым агентом по НДС при оплате иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах: оплата оказанных в РФ услуг, не являющихся электронными. Валютный платеж осуществляется через российского посредника в расчетах (контрактом с нерезидентом предусмотрена возможность оплаты за ООО третьим лицом). ООО перечисляет денежные средства посреднику в рублях, тот привлекает иностранного посредника, который перечисляет платеж в валюте контрагенту ООО. В акте российский посредник указывает дату получения рублевого платежа от ООО и дату перечисления валюты конечному получателю. Также ООО получает подтверждение от контрагента ООО о получении платежа по контракту. Как ООО определить налоговую базу по НДС (на какую дату и по какому курсу)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: ООО является налоговым агентом по НДС при оплате иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах: оплата оказанных в РФ услуг, не являющихся электронными. Валютный платеж осуществляется через российского посредника в расчетах (контрактом с нерезидентом предусмотрена возможность оплаты за ООО третьим лицом). ООО перечисляет денежные средства посреднику в рублях, тот привлекает иностранного посредника, который перечисляет платеж в валюте контрагенту ООО. В акте российский посредник указывает дату получения рублевого платежа от ООО и дату перечисления валюты конечному получателю. Также ООО получает подтверждение от контрагента ООО о получении платежа по контракту. Как ООО определить налоговую базу по НДС (на какую дату и по какому курсу)?
Вопрос: В ноябре 2024 г. заключен ГПД с физлицом об оказании услуг через Интернет. Физлицо постоянно проживает в Армении, налоговым резидентом РФ не является. Сумма дохода за год не превысит 300 тыс. руб. Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ в 2024 и 2025 гг.? Если да, то по какой ставке удержать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)В данном случае условие об источнике выплаты дохода выполняется - им выступает российская организация. Таким образом, с 01.01.2025 доходы нерезидента при оказании данных услуг через Интернет по договору ГПД будут облагаться НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2024)В данном случае условие об источнике выплаты дохода выполняется - им выступает российская организация. Таким образом, с 01.01.2025 доходы нерезидента при оказании данных услуг через Интернет по договору ГПД будут облагаться НДФЛ.
Статья: Регулирование оборота цифровых финансов как важной составляющей экономического и технологического суверенитета России
(Ручкина Г.Ф.)
("Банковское право", 2024, N 3)Перспективы развития рынка ЦФА связывают с изменениями законодательства, принятыми в марте 2024 г., которые существенно меняют правовой режим цифровых финансовых активов. Теперь данные цифровые финансовые инструменты могут использоваться в качестве встречного предоставления по внешнеторговым договорам (контрактам), заключенным между резидентами и нерезидентами, которые предусматривают передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них <6>.
(Ручкина Г.Ф.)
("Банковское право", 2024, N 3)Перспективы развития рынка ЦФА связывают с изменениями законодательства, принятыми в марте 2024 г., которые существенно меняют правовой режим цифровых финансовых активов. Теперь данные цифровые финансовые инструменты могут использоваться в качестве встречного предоставления по внешнеторговым договорам (контрактам), заключенным между резидентами и нерезидентами, которые предусматривают передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них <6>.
"Уголовно-правовая охрана финансово-бюджетной сферы: научно-практическое пособие"
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)Объективная сторона анализируемого состава преступления может быть выражена в двух актах бездействия:
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)Объективная сторона анализируемого состава преступления может быть выражена в двух актах бездействия:
Вопрос: Является ли организация налоговым агентом по НДС и возникают ли обязанности по налогу на прибыль при оплате сингапурской организации услуг по размещению рекламы в Интернете?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, доходы от оказания рекламных услуг в сети Интернет, полученные организацией - нерезидентом РФ, не подлежат обложению налогом на прибыль организаций на территории РФ.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, доходы от оказания рекламных услуг в сети Интернет, полученные организацией - нерезидентом РФ, не подлежат обложению налогом на прибыль организаций на территории РФ.