Акт на услуги лизинга
Подборка наиболее важных документов по запросу Акт на услуги лизинга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Аренда
(КонсультантПлюс, 2025)Акт об оказании услуг и акт приема-передачи по договору аренды транспортного средства
(КонсультантПлюс, 2025)Акт об оказании услуг и акт приема-передачи по договору аренды транспортного средства
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.01.2025 N 13АП-24323/2024 по делу N А56-84585/2023
Категория спора: Лизинг.
Требования лизингополучателя: 1) О взыскании неосновательного обогащения; 2) О взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами.
Обстоятельства: В связи с ненадлежащим исполнением лизингополучателем обязательств по уплате лизинговых платежей договор лизинга расторгнут, предмет лизинга изъят. Лизингополучатель ссылается на то, что при расчете сальдо встречных обязательств на стороне лизингодателя возникло неосновательное обогащение.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Возражения истца относительно содержания Актов выполненных работ не исключает факт оказания услуг по розыску и изъятию предмета лизинга.
Категория спора: Лизинг.
Требования лизингополучателя: 1) О взыскании неосновательного обогащения; 2) О взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами.
Обстоятельства: В связи с ненадлежащим исполнением лизингополучателем обязательств по уплате лизинговых платежей договор лизинга расторгнут, предмет лизинга изъят. Лизингополучатель ссылается на то, что при расчете сальдо встречных обязательств на стороне лизингодателя возникло неосновательное обогащение.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Возражения истца относительно содержания Актов выполненных работ не исключает факт оказания услуг по розыску и изъятию предмета лизинга.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать налог на прибыль при лизинге
(КонсультантПлюс, 2025)Для подтверждения расходов в виде лизинговых платежей, как правило, достаточно договора, акта о передаче имущества лизингополучателю и документов, подтверждающих уплату лизинговых платежей. Подписывать ежемесячно акты об оказании услуг не требуется, если договором лизинга прямо не предусмотрено иное. Минфин России давал соответствующие разъяснения по вопросу подтверждения расходов по аренде (Письма от 25.03.2019 N 03-03-06/1/20067, от 15.11.2017 N 03-03-06/1/75483, от 24.03.2014 N 03-03-06/1/12764). Полагаем, что такой подход применим и к лизингу. Аналогичную позицию занимает ФНС России (Письмо от 05.09.2005 N 02-1-07/81).
(КонсультантПлюс, 2025)Для подтверждения расходов в виде лизинговых платежей, как правило, достаточно договора, акта о передаче имущества лизингополучателю и документов, подтверждающих уплату лизинговых платежей. Подписывать ежемесячно акты об оказании услуг не требуется, если договором лизинга прямо не предусмотрено иное. Минфин России давал соответствующие разъяснения по вопросу подтверждения расходов по аренде (Письма от 25.03.2019 N 03-03-06/1/20067, от 15.11.2017 N 03-03-06/1/75483, от 24.03.2014 N 03-03-06/1/12764). Полагаем, что такой подход применим и к лизингу. Аналогичную позицию занимает ФНС России (Письмо от 05.09.2005 N 02-1-07/81).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Ежемесячные акты на услуги по лизингу не предусмотрены.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Ежемесячные акты на услуги по лизингу не предусмотрены.
Нормативные акты
Письмо ФНС РФ от 05.09.2005 N 02-1-07/81
"О подтверждении хозяйственных операций первичными учетными документами"Данные основания возникают у организаций вне зависимости от подписания акта приема-передачи услуги, тем более что требование об обязательном составлении актов приема-передачи услуг в виде аренды (лизинга) ни главой 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса, ни законодательством о бухгалтерском учете не предусмотрено.
"О подтверждении хозяйственных операций первичными учетными документами"Данные основания возникают у организаций вне зависимости от подписания акта приема-передачи услуги, тем более что требование об обязательном составлении актов приема-передачи услуг в виде аренды (лизинга) ни главой 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса, ни законодательством о бухгалтерском учете не предусмотрено.
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Дата оказания услуг - это дата, когда вы подписали акт об оказанных услугах (Письмо Минфина России от 05.02.2018 N 03-03-06/1/6340).
(КонсультантПлюс, 2025)Дата оказания услуг - это дата, когда вы подписали акт об оказанных услугах (Письмо Минфина России от 05.02.2018 N 03-03-06/1/6340).
Статья: Налоговый учет у лизингополучателя: внимание на выкупную стоимость
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Подписывать ежемесячно акты об оказании услуг не требуется, если договором лизинга прямо не предусмотрено иное. Такие разъяснения Минфин давал по вопросу подтверждения расходов по аренде. Применим этот подход и к лизингу.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Подписывать ежемесячно акты об оказании услуг не требуется, если договором лизинга прямо не предусмотрено иное. Такие разъяснения Минфин давал по вопросу подтверждения расходов по аренде. Применим этот подход и к лизингу.
Вопрос: ООО (ОСН) планирует по договору сублизинга передать имущество ИП, который согласно графику платежей внесет последний лизинговый платеж и выкупную стоимость. Как оформить перенаем имущества? Есть ли особенности исчисления НДС и налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2023)НДС, предъявленный сублизингополучателю (ИП) в составе последнего лизингового платежа, может быть принят к вычету по счету-фактуре, выставленному лизингополучателем (ООО) при соблюдении общих требований, установленных п. п. 1, 2 ст. 169, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, а также без подписания ежемесячных актов оказанных услуг по предоставлению имущества в сублизинг (Письмо Минфина России от 25.03.2019 N 03-03-06/1/20067). НДС, относящийся к выкупной стоимости, уплачиваемой непосредственно при выкупе имущества, можно принять к вычету в полной сумме после принятия предмета сублизинга к учету после его выкупа (п. п. 1, 2 ст. 169, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)НДС, предъявленный сублизингополучателю (ИП) в составе последнего лизингового платежа, может быть принят к вычету по счету-фактуре, выставленному лизингополучателем (ООО) при соблюдении общих требований, установленных п. п. 1, 2 ст. 169, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, а также без подписания ежемесячных актов оказанных услуг по предоставлению имущества в сублизинг (Письмо Минфина России от 25.03.2019 N 03-03-06/1/20067). НДС, относящийся к выкупной стоимости, уплачиваемой непосредственно при выкупе имущества, можно принять к вычету в полной сумме после принятия предмета сублизинга к учету после его выкупа (п. п. 1, 2 ст. 169, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Статья: Как подтвердить расходы на аренду?
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 13)Налоговики придерживаются аналогичного мнения. В письме от 05.09.2005 N 02-1-07/81 ФНС России разъяснила, что если договаривающимися сторонами заключен договор аренды и подписан акт приема-передачи имущества, являющегося предметом аренды, то из этого следует, что услуга реализуется (потребляется) сторонами договора и, следовательно, у организаций есть основание для включения в состав налоговой базы по налогу на прибыль сумм доходов от реализации такой услуги (арендодатель) и расходов в связи с потреблением услуги (арендатор). Данные основания возникают у организаций вне зависимости от подписания акта приема-передачи услуги, тем более что требование об обязательном составлении актов приема-передачи услуг в виде аренды (лизинга) ни главой 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ, ни законодательством о бухгалтерском учете не предусмотрено.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 13)Налоговики придерживаются аналогичного мнения. В письме от 05.09.2005 N 02-1-07/81 ФНС России разъяснила, что если договаривающимися сторонами заключен договор аренды и подписан акт приема-передачи имущества, являющегося предметом аренды, то из этого следует, что услуга реализуется (потребляется) сторонами договора и, следовательно, у организаций есть основание для включения в состав налоговой базы по налогу на прибыль сумм доходов от реализации такой услуги (арендодатель) и расходов в связи с потреблением услуги (арендатор). Данные основания возникают у организаций вне зависимости от подписания акта приема-передачи услуги, тем более что требование об обязательном составлении актов приема-передачи услуг в виде аренды (лизинга) ни главой 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ, ни законодательством о бухгалтерском учете не предусмотрено.
Вопрос: ИП на ОСН заключил договор лизинга о приобретении транспортного средства на 58 месяцев на 16 782 914 руб. Аванс - 1 196 000 руб., ежемесячный лизинговый платеж - 268 740 руб. Каков порядок признания расходов ИП в целях НДФЛ: всей суммы аванса в момент уплаты или равномерно в течение срока аренды?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ИП на ОСН заключил договор лизинга о приобретении транспортного средства на 58 месяцев на 16 782 914 руб. По условиям договора ИП перечислил аванс - 1 196 000 руб., ежемесячный лизинговый платеж - 268 740 руб. Лизинговая компания ежемесячно выставляет в адрес ИП счет-фактуру и акт сдачи-приемки услуг по предоставлению в финансовую аренду предмета лизинга на сумму ежемесячного лизингового платежа с учетом распределения аванса на срок лизинга (289 360,69 руб.). Каков порядок признания расходов ИП в целях НДФЛ: всей суммы аванса в момент уплаты или равномерно в течение срока аренды?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ИП на ОСН заключил договор лизинга о приобретении транспортного средства на 58 месяцев на 16 782 914 руб. По условиям договора ИП перечислил аванс - 1 196 000 руб., ежемесячный лизинговый платеж - 268 740 руб. Лизинговая компания ежемесячно выставляет в адрес ИП счет-фактуру и акт сдачи-приемки услуг по предоставлению в финансовую аренду предмета лизинга на сумму ежемесячного лизингового платежа с учетом распределения аванса на срок лизинга (289 360,69 руб.). Каков порядок признания расходов ИП в целях НДФЛ: всей суммы аванса в момент уплаты или равномерно в течение срока аренды?
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Более того, Минфин России дополнительно отмечает, что не требуется и ежемесячного заключения актов оказанных услуг для целей документального подтверждения расходов в виде арендных платежей.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Более того, Минфин России дополнительно отмечает, что не требуется и ежемесячного заключения актов оказанных услуг для целей документального подтверждения расходов в виде арендных платежей.
Типовая ситуация: Что является датой отгрузки для целей НДС (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)для любых других услуг - это дата подписания акта об оказании услуг (Письмо Минфина от 01.02.2019 N 03-07-11/5795).
(Издательство "Главная книга", 2025)для любых других услуг - это дата подписания акта об оказании услуг (Письмо Минфина от 01.02.2019 N 03-07-11/5795).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письме ФНС России от 05.09.2005 N 02-1-07/81 утверждалось, что "...если договаривающимися сторонами заключен договор аренды (лизинга) и подписан акт приема-передачи имущества, являющегося предметом договора, то из этого следует, что услуга оказывается (потребляется). Следовательно, у организации есть основания для включения в состав налоговой базы по налогу на прибыль сумм доходов от реализации такой услуги (арендодатель, лизингодатель) и расходов в связи с потреблением услуги (арендатор, лизингополучатель)". Причем данные основания возникают у организации "...вне зависимости от подписания акта приема-передачи услуги, тем более что требование об обязательном составлении актов приема-передачи услуг ни главой 25 НК РФ, ни законодательством о бухгалтерском учете не предусмотрено".
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письме ФНС России от 05.09.2005 N 02-1-07/81 утверждалось, что "...если договаривающимися сторонами заключен договор аренды (лизинга) и подписан акт приема-передачи имущества, являющегося предметом договора, то из этого следует, что услуга оказывается (потребляется). Следовательно, у организации есть основания для включения в состав налоговой базы по налогу на прибыль сумм доходов от реализации такой услуги (арендодатель, лизингодатель) и расходов в связи с потреблением услуги (арендатор, лизингополучатель)". Причем данные основания возникают у организации "...вне зависимости от подписания акта приема-передачи услуги, тем более что требование об обязательном составлении актов приема-передачи услуг ни главой 25 НК РФ, ни законодательством о бухгалтерском учете не предусмотрено".