Акт на списание ТМЦ
Подборка наиболее важных документов по запросу Акт на списание ТМЦ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 271 "Порядок признания доходов при методе начисления" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, установив, что общество получило субсидии в рамках государственной программы, однако не включило их в состав налогооблагаемых доходов, что привело к занижению налоговой базы. Суд, признавая доначисление правомерным, указал, что полученные средства подлежали учету в составе внереализационных доходов на основании п. 4.1 ст. 271 НК РФ, поскольку компенсировали текущие производственные расходы и не соответствовали исключениям ст. 251 НК РФ. Суд отклонил довод общества о необходимости учесть расходы, для компенсации которых были предоставлены субсидии и которые не учитывались налогоплательщиком при определении налоговой базы. Суд отметил, что данные расходы не были отражены обществом ни в бухгалтерском учете, ни в регистрах налогового учета, вследствие чего им не была дана оценка путем проведения мероприятий налогового контроля на предмет их достоверности и обоснованности, а также соотносимости их с доходами. Кроме того, счета-фактуры и товарные накладные, представленные налогоплательщиком в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля, не могут подтвердить произведенные организацией расходы в связи с тем, что не представлены документы, подтверждающие отпуск на производство приобретенных согласно данным счетов-фактур и товарных накладных товарно-материальных ценностей и последующее их списание для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (требование-накладная формы N М-11, накладная на отпуск материалов на сторону формы N М-15, лимитно-заборная карта формы N М-8, акт списания материалов и др. документы). Каких-либо документов, обосновывающих списание товарно-материальных ценностей для производственной деятельности (обоснованность произведенных расходов), общество не представило. В частности, не представлены первичные документы (акт расхода материалов, отчет об использовании материалов, акт списания материалов и др. документы (информация), подтверждающие обоснованность списания МПЗ), на основании которых списаны материалы на производство.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, установив, что общество получило субсидии в рамках государственной программы, однако не включило их в состав налогооблагаемых доходов, что привело к занижению налоговой базы. Суд, признавая доначисление правомерным, указал, что полученные средства подлежали учету в составе внереализационных доходов на основании п. 4.1 ст. 271 НК РФ, поскольку компенсировали текущие производственные расходы и не соответствовали исключениям ст. 251 НК РФ. Суд отклонил довод общества о необходимости учесть расходы, для компенсации которых были предоставлены субсидии и которые не учитывались налогоплательщиком при определении налоговой базы. Суд отметил, что данные расходы не были отражены обществом ни в бухгалтерском учете, ни в регистрах налогового учета, вследствие чего им не была дана оценка путем проведения мероприятий налогового контроля на предмет их достоверности и обоснованности, а также соотносимости их с доходами. Кроме того, счета-фактуры и товарные накладные, представленные налогоплательщиком в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля, не могут подтвердить произведенные организацией расходы в связи с тем, что не представлены документы, подтверждающие отпуск на производство приобретенных согласно данным счетов-фактур и товарных накладных товарно-материальных ценностей и последующее их списание для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (требование-накладная формы N М-11, накладная на отпуск материалов на сторону формы N М-15, лимитно-заборная карта формы N М-8, акт списания материалов и др. документы). Каких-либо документов, обосновывающих списание товарно-материальных ценностей для производственной деятельности (обоснованность произведенных расходов), общество не представило. В частности, не представлены первичные документы (акт расхода материалов, отчет об использовании материалов, акт списания материалов и др. документы (информация), подтверждающие обоснованность списания МПЗ), на основании которых списаны материалы на производство.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Инспекцией с учетом представленного налогоплательщиком товарно-сырьевого баланса, актов на списание и регистров бухгалтерского учета сделан вывод об отсутствии необходимости в ТМЦ, полученных от спорных контрагентов, с учетом поступлений в проверяемом периоде аналогичных ТМЦ в достаточном количестве от постоянных (реальных) контрагентов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Инспекцией с учетом представленного налогоплательщиком товарно-сырьевого баланса, актов на списание и регистров бухгалтерского учета сделан вывод об отсутствии необходимости в ТМЦ, полученных от спорных контрагентов, с учетом поступлений в проверяемом периоде аналогичных ТМЦ в достаточном количестве от постоянных (реальных) контрагентов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Бухгалтерский учет материалов при применении ФСБУ 5/2019
(КонсультантПлюс, 2026)Акт об использовании материалов в производстве или иной подобный документ является основанием для бухгалтерской записи по кредиту счета 10 и дебету счетов учета затрат и обязателен, если вы отразили передачу материалов в подразделения как внутреннее перемещение. Акт составляйте по факту расходования материалов.
(КонсультантПлюс, 2026)Акт об использовании материалов в производстве или иной подобный документ является основанием для бухгалтерской записи по кредиту счета 10 и дебету счетов учета затрат и обязателен, если вы отразили передачу материалов в подразделения как внутреннее перемещение. Акт составляйте по факту расходования материалов.
Типовая ситуация: Материалы: документы, бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Списание материалов со счета 10 бухгалтерские программы оформляют, как правило, требованием-накладной М-11. Если этого документа недостаточно, можно составить акт на списание материалов. Акт подтверждает, что материалы не только переданы, но и использованы в производстве. Приказ о списании материалов не нужен.
(Издательство "Главная книга", 2026)Списание материалов со счета 10 бухгалтерские программы оформляют, как правило, требованием-накладной М-11. Если этого документа недостаточно, можно составить акт на списание материалов. Акт подтверждает, что материалы не только переданы, но и использованы в производстве. Приказ о списании материалов не нужен.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы бюджетной отчетности казенных учреждений и органов власти, формы бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений, формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета учреждений"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Акт о списании материальных запасов (ОКУД 0510460)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Акт о списании материальных запасов (ОКУД 0510460)
Формы
Готовое решение: Как учитывать товары, приобретенные в качестве образцов
(КонсультантПлюс, 2026)При этом они должны быть подтверждены документально, например, приказом о проведении рекламной акции с раздачей образцов товаров, а также актом о списании соответствующих ТМЦ, израсходованных во время рекламной акции.
(КонсультантПлюс, 2026)При этом они должны быть подтверждены документально, например, приказом о проведении рекламной акции с раздачей образцов товаров, а также актом о списании соответствующих ТМЦ, израсходованных во время рекламной акции.
Путеводитель. Выбытие (списание) материальных запасов в учреждении
(КонсультантПлюс, 2026)4.1. Нужен ли и когда составляется акт на списание материалов
(КонсультантПлюс, 2026)4.1. Нужен ли и когда составляется акт на списание материалов
Статья: Спорные рекламные расходы: как учесть и обосновать
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)Для подтверждения расходов оформите акты на списание ТМЦ.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)Для подтверждения расходов оформите акты на списание ТМЦ.
Статья: Когда ИФНС оспорит списание испорченных или потерянных ТМЦ: примеры судебных решений
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)- акты о списании ТМЦ произвольной или унифицированной формы (N ТОРГ-15, N ТОРГ-16);
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)- акты о списании ТМЦ произвольной или унифицированной формы (N ТОРГ-15, N ТОРГ-16);
Путеводитель по судебной практике: Поставка товаров.
Докажут ли товарные накладные, подписанные уполномоченными лицами, отгрузку (передачу) товара по договору поставки
(КонсультантПлюс, 2026)Судом установлено, что согласно отметкам в накладных получение товара производилось работником ответчика по первоначальному иску, занимавшего в данной организации до 16.06.2013 должность начальника автотранспортного участка, Яковлевым С.А., в обязанности которого входило обеспечение и материально-техническое снабжение товарно-материальными ценностями, взаимодействие со сторонними организациями. Кроме того, из должностной инструкции заведующего участка автотракторной техники N ДИ-35 следует, что заведующий имеет право на подписание документов в пределах своей компетенции, взаимодействует с другими подразделениями по приемке заявок на услуги транспорта для перевозок (людей, товарно-материальных ценностей), обеспечивает своевременную сдачу актов на списание товарно-материальных ценностей, отчетов по учету товарно-материальных ценностей, подачу заявок на закуп товарно-материальных ценностей.
Докажут ли товарные накладные, подписанные уполномоченными лицами, отгрузку (передачу) товара по договору поставки
(КонсультантПлюс, 2026)Судом установлено, что согласно отметкам в накладных получение товара производилось работником ответчика по первоначальному иску, занимавшего в данной организации до 16.06.2013 должность начальника автотранспортного участка, Яковлевым С.А., в обязанности которого входило обеспечение и материально-техническое снабжение товарно-материальными ценностями, взаимодействие со сторонними организациями. Кроме того, из должностной инструкции заведующего участка автотракторной техники N ДИ-35 следует, что заведующий имеет право на подписание документов в пределах своей компетенции, взаимодействует с другими подразделениями по приемке заявок на услуги транспорта для перевозок (людей, товарно-материальных ценностей), обеспечивает своевременную сдачу актов на списание товарно-материальных ценностей, отчетов по учету товарно-материальных ценностей, подачу заявок на закуп товарно-материальных ценностей.
Статья: Проблемы установления оснований гражданско-правовой ответственности производителей сельскохозяйственной продукции в процедурах банкротства
(Пишина С.Г., Пишин А.Г.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2023, N 3)Опровергая выводы предшествующих инстанций, в Постановлении от 11 апреля 2022 г. по делу N А43-3443/2018 Арбитражный суд Волго-Вятского округа указал, что принятые судами и положенные в обоснование вынесенного судебного акта о взыскании с Г. убытков доводы конкурсного управляющего "носят предположительный характер", построены "на недостатках в оформлении руководителем документации на списание товарно-материальных ценностей, что явно недостаточно для привлечения ответчика к ответственности". Судебная инстанция сделала вывод о том, что "согласно арифметическим расчетам", с учетом полной оплаты списанной продукции контрагентом, не востребовавшим возврата суммы оплаты, в результате утилизации значительного объема продукции в течение 2017 г. "запасы общества уменьшились в 33 раза, а не в 300 раз", как следует из обжалованных судебных актов. В Постановлении отмечено, что одномоментное составление Г. актов списания товарно-материальных ценностей с целью сокрытия незаконных действий директора накануне процедуры банкротства не подтверждено материалами дела <10>.
(Пишина С.Г., Пишин А.Г.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2023, N 3)Опровергая выводы предшествующих инстанций, в Постановлении от 11 апреля 2022 г. по делу N А43-3443/2018 Арбитражный суд Волго-Вятского округа указал, что принятые судами и положенные в обоснование вынесенного судебного акта о взыскании с Г. убытков доводы конкурсного управляющего "носят предположительный характер", построены "на недостатках в оформлении руководителем документации на списание товарно-материальных ценностей, что явно недостаточно для привлечения ответчика к ответственности". Судебная инстанция сделала вывод о том, что "согласно арифметическим расчетам", с учетом полной оплаты списанной продукции контрагентом, не востребовавшим возврата суммы оплаты, в результате утилизации значительного объема продукции в течение 2017 г. "запасы общества уменьшились в 33 раза, а не в 300 раз", как следует из обжалованных судебных актов. В Постановлении отмечено, что одномоментное составление Г. актов списания товарно-материальных ценностей с целью сокрытия незаконных действий директора накануне процедуры банкротства не подтверждено материалами дела <10>.
Типовая ситуация: Как списать пришедшие в негодность МПЗ
(Издательство "Главная книга", 2026)Акт на списание материалов, пришедших в негодность
(Издательство "Главная книга", 2026)Акт на списание материалов, пришедших в негодность