Акт и счета-Фактуры даты не совпадает
Подборка наиболее важных документов по запросу Акт и счета-Фактуры даты не совпадает (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2011 год: Статья 294 "Особенности определения расходов страховых организаций (страховщиков)" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Признавая правомерным отнесение страховой компанией в состав расходов по налогу на прибыль на основании подп. 2 п. 2 ст. 294 НК РФ выплат физическим лицам, арбитражный суд отклонил доводы налогового органа о том, что договоры медицинского страхования заключены после наступления страхового случая. Указанная в реестре дата оказания медицинских услуг, не совпадающая с датой госпитализации застрахованного лица в счетах-фактурах и актах оказанных услуг, не является датой оказания услуг по договору, данная информация учитывалась для составления медицинской статистической документации.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Признавая правомерным отнесение страховой компанией в состав расходов по налогу на прибыль на основании подп. 2 п. 2 ст. 294 НК РФ выплат физическим лицам, арбитражный суд отклонил доводы налогового органа о том, что договоры медицинского страхования заключены после наступления страхового случая. Указанная в реестре дата оказания медицинских услуг, не совпадающая с датой госпитализации застрахованного лица в счетах-фактурах и актах оказанных услуг, не является датой оказания услуг по договору, данная информация учитывалась для составления медицинской статистической документации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Счет-фактура на отгрузку: порядок и образцы заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)Номер и дата: счета-фактуры нумеруют в хронологическом порядке. Дата счета-фактуры - дата его составления, она может не совпадать с датой отгрузки по накладной или акту и приходиться на любой день, включая выходные.
(Издательство "Главная книга", 2025)Номер и дата: счета-фактуры нумеруют в хронологическом порядке. Дата счета-фактуры - дата его составления, она может не совпадать с датой отгрузки по накладной или акту и приходиться на любой день, включая выходные.
Статья: Криминалистические аспекты доказывания умысла на уклонение от уплаты налогов
(Горобец Д.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)- недостоверность сведений, содержащихся в гражданско-правовых договорах об авторстве подписей, выполненных от имени указанных в них лиц, о соответствии времени составления указанной в них дате, устанавливается посредством проведения почерковедческой и технической судебных экспертиз;
(Горобец Д.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)- недостоверность сведений, содержащихся в гражданско-правовых договорах об авторстве подписей, выполненных от имени указанных в них лиц, о соответствии времени составления указанной в них дате, устанавливается посредством проведения почерковедческой и технической судебных экспертиз;
Нормативные акты
Решение Адыгейского УФАС России от 06.09.2019 по делу N 001/06/8-385/2019
Нарушение: ч. 8 ст. 30, ч. ч. 1, 8 ст. 34, п. 1 ч. 1 ст. 64 (пунктов 1 и 2 ч. 1 и ч. 2 ст. 33) п. 1 ч. 1, ч. 5, п. 1 ч. 15 ст. 95 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении.В нарушение части 8 статьи 30 Закона о контрактной системе, согласно которой в случае, если в извещении об осуществлении закупки установлены ограничения в отношении участников закупок, которыми могут быть только субъекты малого предпринимательства, социально ориентированные некоммерческие организации, в контракт, заключаемый с субъектом малого предпринимательства или социально ориентированной некоммерческой организацией, включается обязательное условие об оплате заказчиком поставленного товара, выполненной работы (ее результатов), оказанной услуги, отдельных этапов исполнения контракта не более чем в течение пятнадцати рабочих дней с даты подписания заказчиком документа о приемке, предусмотренного частью 7 статьи 94 настоящего Федерального закона, в подпункте 2.5 Проекта контракта содержится следующее условие: "Расчеты между Заказчиком и Поставщиком производятся не позднее 10 рабочих дней со дня поставки Товара и подписания Заказчиком оформленных в соответствии с требованиями действующих нормативных документов и представленных Поставщиком счета/счета-фактуры, товарной накладной, Акта приема-передачи Товара", при том, что дата поставки товара и дата подписания Заказчиком документов о приемке товара, согласно положениям пункта III Проекта контракта может не совпадать.
Нарушение: ч. 8 ст. 30, ч. ч. 1, 8 ст. 34, п. 1 ч. 1 ст. 64 (пунктов 1 и 2 ч. 1 и ч. 2 ст. 33) п. 1 ч. 1, ч. 5, п. 1 ч. 15 ст. 95 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении.В нарушение части 8 статьи 30 Закона о контрактной системе, согласно которой в случае, если в извещении об осуществлении закупки установлены ограничения в отношении участников закупок, которыми могут быть только субъекты малого предпринимательства, социально ориентированные некоммерческие организации, в контракт, заключаемый с субъектом малого предпринимательства или социально ориентированной некоммерческой организацией, включается обязательное условие об оплате заказчиком поставленного товара, выполненной работы (ее результатов), оказанной услуги, отдельных этапов исполнения контракта не более чем в течение пятнадцати рабочих дней с даты подписания заказчиком документа о приемке, предусмотренного частью 7 статьи 94 настоящего Федерального закона, в подпункте 2.5 Проекта контракта содержится следующее условие: "Расчеты между Заказчиком и Поставщиком производятся не позднее 10 рабочих дней со дня поставки Товара и подписания Заказчиком оформленных в соответствии с требованиями действующих нормативных документов и представленных Поставщиком счета/счета-фактуры, товарной накладной, Акта приема-передачи Товара", при том, что дата поставки товара и дата подписания Заказчиком документов о приемке товара, согласно положениям пункта III Проекта контракта может не совпадать.
Вопрос: Конкретный срок для оформления счета на оплату на законодательном уровне не установлен. Какой датой должен быть подписан акт приема-передачи? Должна ли она совпадать с датой подписания полученного от исполнителя счета-фактуры?
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2019, N 2)В связи с тем что согласно ч. 3 ст. 168 НК РФ соответствующие счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), дата выставления счета-фактуры не совпадает с датой подписания акта, подтверждающего факт выполнения работ (оказания услуг). При этом в соответствии со ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога на добавленную стоимость к вычету или возмещению, то есть документом налогового учета, и не может служить надлежащим доказательством факта оказания услуг и их объема.
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2019, N 2)В связи с тем что согласно ч. 3 ст. 168 НК РФ соответствующие счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), дата выставления счета-фактуры не совпадает с датой подписания акта, подтверждающего факт выполнения работ (оказания услуг). При этом в соответствии со ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога на добавленную стоимость к вычету или возмещению, то есть документом налогового учета, и не может служить надлежащим доказательством факта оказания услуг и их объема.
Тематический выпуск: Анализ изменений по НДС, вступивших в силу с 1 октября 2011 г. Ответственность банков за нарушения в сфере налоговых правоотношений
(Федорова О.С., Брызгалин А.В., Тюпакова Н.Н., Ефимова Е.А., Ильиных Д.А., Тиммерманс В., Поротникова Е.А., Каримов Д.А., Халлиева С.С., Аникеева О.В., Красноперова О.А., Васянина Е.Л., Викторова Н.Г., Курдяев А.Е., Чечнева Ю.В., Малолеткина М.П.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 11)Если же следовать той логике, что база по НДС по сделкам в условных единицах всегда должна определяться на дату отгрузки, то это порождает еще ряд вопросов. Например, каким образом оформлять документы при таких операциях? Ведь стоимость в накладной и счете-фактуре не будет совпадать. А если предположить, что отгрузка и переход права собственности не совпадают, то тогда в отношении учета, накладной (или акта выполненных работ, оказанных услуг) и счета-фактуры данные вообще нельзя будет сопоставить.
(Федорова О.С., Брызгалин А.В., Тюпакова Н.Н., Ефимова Е.А., Ильиных Д.А., Тиммерманс В., Поротникова Е.А., Каримов Д.А., Халлиева С.С., Аникеева О.В., Красноперова О.А., Васянина Е.Л., Викторова Н.Г., Курдяев А.Е., Чечнева Ю.В., Малолеткина М.П.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 11)Если же следовать той логике, что база по НДС по сделкам в условных единицах всегда должна определяться на дату отгрузки, то это порождает еще ряд вопросов. Например, каким образом оформлять документы при таких операциях? Ведь стоимость в накладной и счете-фактуре не будет совпадать. А если предположить, что отгрузка и переход права собственности не совпадают, то тогда в отношении учета, накладной (или акта выполненных работ, оказанных услуг) и счета-фактуры данные вообще нельзя будет сопоставить.
Статья: Частые ошибки в декларации по НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2017, N 7)Внимательный подход к "разноске" документов позволит сократить подобные явления, но, как говорится, не ошибается тот, кто не работает. Поэтому лучше проводить (в системе) сверку с контрагентами (хотя бы основными), причем с указанием в акте номеров и дат счетов-фактур.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2017, N 7)Внимательный подход к "разноске" документов позволит сократить подобные явления, но, как говорится, не ошибается тот, кто не работает. Поэтому лучше проводить (в системе) сверку с контрагентами (хотя бы основными), причем с указанием в акте номеров и дат счетов-фактур.
"Типичные ошибки при расчете налогов"
(Либерман К.А., Горбулин В.Д.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)Поскольку счет-фактуру выписывают в течение пяти дней с момента отгрузки, дата счета-фактуры может не совпадать с днем, который указан в товаросопроводительных документах или актах выполненных работ или оказанных услуг. Однако в любом случае счет-фактура не может быть выписан позднее предельно допустимого срока, установленного ст. 168 Налогового кодекса РФ.
(Либерман К.А., Горбулин В.Д.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)Поскольку счет-фактуру выписывают в течение пяти дней с момента отгрузки, дата счета-фактуры может не совпадать с днем, который указан в товаросопроводительных документах или актах выполненных работ или оказанных услуг. Однако в любом случае счет-фактура не может быть выписан позднее предельно допустимого срока, установленного ст. 168 Налогового кодекса РФ.
Статья: Чем руководствоваться при начислении НДС со стоимости выполненных работ?
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 8)Самая простая ситуация - в подписанном заказчиком и подрядчиком акте приема-сдачи указана одна дата. Именно в этот момент у подрядчика возникает обязанность начисления НДС. При этом счет-фактура может быть выписан заказчику не только в день подписания акта, но и позднее. Главное, чтобы разрыв между датой подписания акта и составления счета-фактуры не превышал пяти дней (п. 3 ст. 168 НК РФ). В противном случае налоговый орган откажет заказчику работ в праве на вычет "входящего" НДС.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 8)Самая простая ситуация - в подписанном заказчиком и подрядчиком акте приема-сдачи указана одна дата. Именно в этот момент у подрядчика возникает обязанность начисления НДС. При этом счет-фактура может быть выписан заказчику не только в день подписания акта, но и позднее. Главное, чтобы разрыв между датой подписания акта и составления счета-фактуры не превышал пяти дней (п. 3 ст. 168 НК РФ). В противном случае налоговый орган откажет заказчику работ в праве на вычет "входящего" НДС.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: интересные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2014, N 7)Ответ: Необходимо отметить, что налоговое законодательство отдельно не регулирует вопрос о возникновении права на вычет у покупателя (в том числе принципала) в случае, когда дата составления акта и счета-фактуры не совпадает с датой электронной цифровой подписи акта (далее - ЭЦП).
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2014, N 7)Ответ: Необходимо отметить, что налоговое законодательство отдельно не регулирует вопрос о возникновении права на вычет у покупателя (в том числе принципала) в случае, когда дата составления акта и счета-фактуры не совпадает с датой электронной цифровой подписи акта (далее - ЭЦП).
"Налоговая экономия: реальные решения"
(Петров А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2007)Если даты не совпали
(Петров А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2007)Если даты не совпали
Вопрос: Заказчик работ отказывается принимать документы в случае несовпадения дат, указанных в акте сдачи-приемки работ и счете-фактуре. Вправе ли заказчик требовать, чтобы подрядчик оформлял акт сдачи-приемки и в этот же день выставлял счет-фактуру?
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 02.04.2009 N 03-07-09/18 <Определение периода для применения вычета>
(Акиньшина И.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2009, N 11)Дата получения счета-фактуры на практике может не совпадать с датой принятия товара на учет. Допустим, счет-фактура получен от контрагента 27 марта 2009 г. (товар отгружен 23 числа), а товар с учетом времени транспортировки и хозяйственных операций по приемке фактически принят к учету только 2 апреля 2009 г. Включить в вычеты сумму входного НДС налогоплательщик в I квартале не сможет, так как выполнены не все обязательные требования - товар не принят на учет, нет акта приема товара. Значит, данную сумму НДС фирма может заявить к вычету только по итогам II квартала. В данной ситуации следовать разъяснениям финансистов практически невозможно.
(Акиньшина И.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2009, N 11)Дата получения счета-фактуры на практике может не совпадать с датой принятия товара на учет. Допустим, счет-фактура получен от контрагента 27 марта 2009 г. (товар отгружен 23 числа), а товар с учетом времени транспортировки и хозяйственных операций по приемке фактически принят к учету только 2 апреля 2009 г. Включить в вычеты сумму входного НДС налогоплательщик в I квартале не сможет, так как выполнены не все обязательные требования - товар не принят на учет, нет акта приема товара. Значит, данную сумму НДС фирма может заявить к вычету только по итогам II квартала. В данной ситуации следовать разъяснениям финансистов практически невозможно.
Вопрос: Является ли нарушением несоответствие дат составления счетов-фактур и дат отгрузки по накладной ТОРГ-12?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Ответ: Нет, не является. Дата счета-фактуры - дата его составления, она может не совпадать с датой отгрузки по накладной или акту и приходиться на любой день, включая выходные.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Ответ: Нет, не является. Дата счета-фактуры - дата его составления, она может не совпадать с датой отгрузки по накладной или акту и приходиться на любой день, включая выходные.