Акт и счета-Фактуры даты не совпадает
Подборка наиболее важных документов по запросу Акт и счета-Фактуры даты не совпадает (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2011 год: Статья 294 "Особенности определения расходов страховых организаций (страховщиков)" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Признавая правомерным отнесение страховой компанией в состав расходов по налогу на прибыль на основании подп. 2 п. 2 ст. 294 НК РФ выплат физическим лицам, арбитражный суд отклонил доводы налогового органа о том, что договоры медицинского страхования заключены после наступления страхового случая. Указанная в реестре дата оказания медицинских услуг, не совпадающая с датой госпитализации застрахованного лица в счетах-фактурах и актах оказанных услуг, не является датой оказания услуг по договору, данная информация учитывалась для составления медицинской статистической документации.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Признавая правомерным отнесение страховой компанией в состав расходов по налогу на прибыль на основании подп. 2 п. 2 ст. 294 НК РФ выплат физическим лицам, арбитражный суд отклонил доводы налогового органа о том, что договоры медицинского страхования заключены после наступления страхового случая. Указанная в реестре дата оказания медицинских услуг, не совпадающая с датой госпитализации застрахованного лица в счетах-фактурах и актах оказанных услуг, не является датой оказания услуг по договору, данная информация учитывалась для составления медицинской статистической документации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Счет-фактура на отгрузку: порядок и образцы заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)Номер и дата: счета-фактуры нумеруют в хронологическом порядке. Дата счета-фактуры - дата его составления, она может не совпадать с датой отгрузки по накладной или акту и приходиться на любой день, включая выходные.
(Издательство "Главная книга", 2025)Номер и дата: счета-фактуры нумеруют в хронологическом порядке. Дата счета-фактуры - дата его составления, она может не совпадать с датой отгрузки по накладной или акту и приходиться на любой день, включая выходные.
Статья: Криминалистические аспекты доказывания умысла на уклонение от уплаты налогов
(Горобец Д.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)- недостоверность сведений, содержащихся в гражданско-правовых договорах об авторстве подписей, выполненных от имени указанных в них лиц, о соответствии времени составления указанной в них дате, устанавливается посредством проведения почерковедческой и технической судебных экспертиз;
(Горобец Д.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)- недостоверность сведений, содержащихся в гражданско-правовых договорах об авторстве подписей, выполненных от имени указанных в них лиц, о соответствии времени составления указанной в них дате, устанавливается посредством проведения почерковедческой и технической судебных экспертиз;
Административная практика
Решение Адыгейского УФАС России от 06.09.2019 по делу N 001/06/8-385/2019
Нарушение: ч. 8 ст. 30, ч. ч. 1, 8 ст. 34, п. 1 ч. 1 ст. 64 (пунктов 1 и 2 ч. 1 и ч. 2 ст. 33) п. 1 ч. 1, ч. 5, п. 1 ч. 15 ст. 95 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении.В нарушение части 8 статьи 30 Закона о контрактной системе, согласно которой в случае, если в извещении об осуществлении закупки установлены ограничения в отношении участников закупок, которыми могут быть только субъекты малого предпринимательства, социально ориентированные некоммерческие организации, в контракт, заключаемый с субъектом малого предпринимательства или социально ориентированной некоммерческой организацией, включается обязательное условие об оплате заказчиком поставленного товара, выполненной работы (ее результатов), оказанной услуги, отдельных этапов исполнения контракта не более чем в течение пятнадцати рабочих дней с даты подписания заказчиком документа о приемке, предусмотренного частью 7 статьи 94 настоящего Федерального закона, в подпункте 2.5 Проекта контракта содержится следующее условие: "Расчеты между Заказчиком и Поставщиком производятся не позднее 10 рабочих дней со дня поставки Товара и подписания Заказчиком оформленных в соответствии с требованиями действующих нормативных документов и представленных Поставщиком счета/счета-фактуры, товарной накладной, Акта приема-передачи Товара", при том, что дата поставки товара и дата подписания Заказчиком документов о приемке товара, согласно положениям пункта III Проекта контракта может не совпадать.
Нарушение: ч. 8 ст. 30, ч. ч. 1, 8 ст. 34, п. 1 ч. 1 ст. 64 (пунктов 1 и 2 ч. 1 и ч. 2 ст. 33) п. 1 ч. 1, ч. 5, п. 1 ч. 15 ст. 95 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении.В нарушение части 8 статьи 30 Закона о контрактной системе, согласно которой в случае, если в извещении об осуществлении закупки установлены ограничения в отношении участников закупок, которыми могут быть только субъекты малого предпринимательства, социально ориентированные некоммерческие организации, в контракт, заключаемый с субъектом малого предпринимательства или социально ориентированной некоммерческой организацией, включается обязательное условие об оплате заказчиком поставленного товара, выполненной работы (ее результатов), оказанной услуги, отдельных этапов исполнения контракта не более чем в течение пятнадцати рабочих дней с даты подписания заказчиком документа о приемке, предусмотренного частью 7 статьи 94 настоящего Федерального закона, в подпункте 2.5 Проекта контракта содержится следующее условие: "Расчеты между Заказчиком и Поставщиком производятся не позднее 10 рабочих дней со дня поставки Товара и подписания Заказчиком оформленных в соответствии с требованиями действующих нормативных документов и представленных Поставщиком счета/счета-фактуры, товарной накладной, Акта приема-передачи Товара", при том, что дата поставки товара и дата подписания Заказчиком документов о приемке товара, согласно положениям пункта III Проекта контракта может не совпадать.
Статья: Когда заказчику услуг восстанавливать НДС, принятый к вычету с аванса
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Во-вторых, с точки зрения конкретной ситуации заявителя, обозначенной в п. 1 Определения КС РФ: выполнение работ по договору подряда. В рамках этой ситуации налоговый период выполнения (отгрузки) работ подрядчиком и период возникновения у заказчика всех необходимых условий для вычета НДС по этим работам, а значит, и для восстановления НДС, принятого к вычету с аванса в счет этих работ, действительно не могут не совпадать.
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Во-вторых, с точки зрения конкретной ситуации заявителя, обозначенной в п. 1 Определения КС РФ: выполнение работ по договору подряда. В рамках этой ситуации налоговый период выполнения (отгрузки) работ подрядчиком и период возникновения у заказчика всех необходимых условий для вычета НДС по этим работам, а значит, и для восстановления НДС, принятого к вычету с аванса в счет этих работ, действительно не могут не совпадать.
Статья: Чем руководствоваться при начислении НДС со стоимости выполненных работ?
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 8)Самая простая ситуация - в подписанном заказчиком и подрядчиком акте приема-сдачи указана одна дата. Именно в этот момент у подрядчика возникает обязанность начисления НДС. При этом счет-фактура может быть выписан заказчику не только в день подписания акта, но и позднее. Главное, чтобы разрыв между датой подписания акта и составления счета-фактуры не превышал пяти дней (п. 3 ст. 168 НК РФ). В противном случае налоговый орган откажет заказчику работ в праве на вычет "входящего" НДС.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 8)Самая простая ситуация - в подписанном заказчиком и подрядчиком акте приема-сдачи указана одна дата. Именно в этот момент у подрядчика возникает обязанность начисления НДС. При этом счет-фактура может быть выписан заказчику не только в день подписания акта, но и позднее. Главное, чтобы разрыв между датой подписания акта и составления счета-фактуры не превышал пяти дней (п. 3 ст. 168 НК РФ). В противном случае налоговый орган откажет заказчику работ в праве на вычет "входящего" НДС.
Вопрос: Какой датой приходуется товар, если дата УПД и дата фактического получения товара не совпадают, а также если разные даты документа через ЭДО по услугам, например акт аренды, счет-фактура лизинга и прочего за январь выставлены в феврале?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Подборки и консультации Горячей линии
Тематический выпуск: Новое в налоговом администрировании в 2012 году. Новое в налогообложении в 2012 году
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2012, N 1)Если же следовать той логике, что база НДС по сделкам в условных единицах всегда должна определяться на дату отгрузки, то это порождает еще ряд вопросов. Например, каким образом оформлять документы при таких операциях? Ведь стоимость в накладной и счете-фактуре не будет совпадать. А если предположить, что отгрузка и переход права собственности не совпадают? Тогда в отношении учета, накладной (или акта выполненных работ, оказанных услуг) и счета-фактуры данные вообще нельзя будет сопоставить.
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2012, N 1)Если же следовать той логике, что база НДС по сделкам в условных единицах всегда должна определяться на дату отгрузки, то это порождает еще ряд вопросов. Например, каким образом оформлять документы при таких операциях? Ведь стоимость в накладной и счете-фактуре не будет совпадать. А если предположить, что отгрузка и переход права собственности не совпадают? Тогда в отношении учета, накладной (или акта выполненных работ, оказанных услуг) и счета-фактуры данные вообще нельзя будет сопоставить.
Статья: Что такое универсальный передаточный документ и когда его могут использовать "упрощенцы"
(Федорова А.А.)
("Упрощенка", 2013, N 12)Важное обстоятельство. Если вы выписываете УПД со статусом счета-фактуры, имейте в виду, что даты, когда счет-фактура составлен и выставлен, могут не совпадать. Первая дата всегда будет фигурировать по строке 1 формы, а вторая - по общему правилу указывается по строке 11.
(Федорова А.А.)
("Упрощенка", 2013, N 12)Важное обстоятельство. Если вы выписываете УПД со статусом счета-фактуры, имейте в виду, что даты, когда счет-фактура составлен и выставлен, могут не совпадать. Первая дата всегда будет фигурировать по строке 1 формы, а вторая - по общему правилу указывается по строке 11.
Вопрос: Конкретный срок для оформления счета на оплату на законодательном уровне не установлен. Какой датой должен быть подписан акт приема-передачи? Должна ли она совпадать с датой подписания полученного от исполнителя счета-фактуры?
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2019, N 2)В связи с тем что согласно ч. 3 ст. 168 НК РФ соответствующие счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), дата выставления счета-фактуры не совпадает с датой подписания акта, подтверждающего факт выполнения работ (оказания услуг). При этом в соответствии со ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога на добавленную стоимость к вычету или возмещению, то есть документом налогового учета, и не может служить надлежащим доказательством факта оказания услуг и их объема.
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2019, N 2)В связи с тем что согласно ч. 3 ст. 168 НК РФ соответствующие счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), дата выставления счета-фактуры не совпадает с датой подписания акта, подтверждающего факт выполнения работ (оказания услуг). При этом в соответствии со ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога на добавленную стоимость к вычету или возмещению, то есть документом налогового учета, и не может служить надлежащим доказательством факта оказания услуг и их объема.
Вопрос: Компания работает на общем режиме налогообложения. Услуга оказана в ноябре 2020 г. Акт выполненных работ подписан 30.11.2020. Деньги оплатили в феврале 2021 г. Когда выставить счет-фактуру и когда исчислять НДС?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как правило, счет-фактуру исполнитель выставляет одновременно с актом. Заказчик может принять работы (услуги) и подписать акт позже. На дату выставления счета-фактуры это не влияет. Дата счета-фактуры и дата приемки работ (услуг) покупателем могут не совпадать.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как правило, счет-фактуру исполнитель выставляет одновременно с актом. Заказчик может принять работы (услуги) и подписать акт позже. На дату выставления счета-фактуры это не влияет. Дата счета-фактуры и дата приемки работ (услуг) покупателем могут не совпадать.
Вопрос: Является ли нарушением несоответствие дат составления счетов-фактур и дат отгрузки по накладной ТОРГ-12?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Ответ: Нет, не является. Дата счета-фактуры - дата его составления, она может не совпадать с датой отгрузки по накладной или акту и приходиться на любой день, включая выходные.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Ответ: Нет, не является. Дата счета-фактуры - дата его составления, она может не совпадать с датой отгрузки по накладной или акту и приходиться на любой день, включая выходные.
Вопрос: Заказчик работ отказывается принимать документы в случае несовпадения дат, указанных в акте сдачи-приемки работ и счете-фактуре. Вправе ли заказчик требовать, чтобы подрядчик оформлял акт сдачи-приемки и в этот же день выставлял счет-фактуру?
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: интересные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2014, N 7)Ответ: Необходимо отметить, что налоговое законодательство отдельно не регулирует вопрос о возникновении права на вычет у покупателя (в том числе принципала) в случае, когда дата составления акта и счета-фактуры не совпадает с датой электронной цифровой подписи акта (далее - ЭЦП).
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2014, N 7)Ответ: Необходимо отметить, что налоговое законодательство отдельно не регулирует вопрос о возникновении права на вычет у покупателя (в том числе принципала) в случае, когда дата составления акта и счета-фактуры не совпадает с датой электронной цифровой подписи акта (далее - ЭЦП).