Аккредитив с постфинансированием
Подборка наиболее важных документов по запросу Аккредитив с постфинансированием (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 28.05.2015 по делу N 305-КГ14-7179, А40-162482/2013
Требование: Об оспаривании бездействия, обязании наложить арест на денежные средства, принять к исполнению исполнительный лист, восстановить денежные средства на расчетном счете и считать их арестованными.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что банк после получения исполнительного листа не прекратил расходные операции по счетам должника.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку действующее законодательство не предусматривает такого основания для возврата исполнительного листа банком как отсутствие у должника денежных средств на счете на момент предъявления исполнительного листа, кроме того, истец в судебном заседании поддержал только часть требований, суд кассационной инстанции не может принять отказ истца от иска.в рамках рассмотрения дела N 2-2363/13 по иску РОСЭНЕРГОБАНКА к обществу "ЛТЕХ", обществу "Подъемные Технологии Центр", Мальвинскому Михаилу Владимировичу, Мальвинскому Дмитрию Игоревичу о солидарном взыскании задолженности по договору об открытии аккредитива с постфинансированием от 05.10.2012 N LC407026011-14 Басманным районным судом города Москвы в качестве обеспечительной меры вынесено определение от 18.07.2013 о наложении ареста на денежные средства общества "ЛТЕХ", находящиеся в открытом акционерном обществе "ОТП БАНК" на счетах N 40702392800630000418, 40702826800630000418, 407028403004620000418, 40702978900462000418, 40702978300460000418, 40702840700460000418, 40702810400460000418; в АЛЬФА-БАНКЕ на счетах N 40702810302200001706, 40702978202200000341, 40702978902200000340, 40702810202200001699, в пределах суммы иска - эквивалента 182 204,97 евро - 7 850 815 рублей 82 копеек (по курсу на 18.07.2013 42 рублей 62 копеек за 1 евро).
Требование: Об оспаривании бездействия, обязании наложить арест на денежные средства, принять к исполнению исполнительный лист, восстановить денежные средства на расчетном счете и считать их арестованными.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что банк после получения исполнительного листа не прекратил расходные операции по счетам должника.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку действующее законодательство не предусматривает такого основания для возврата исполнительного листа банком как отсутствие у должника денежных средств на счете на момент предъявления исполнительного листа, кроме того, истец в судебном заседании поддержал только часть требований, суд кассационной инстанции не может принять отказ истца от иска.в рамках рассмотрения дела N 2-2363/13 по иску РОСЭНЕРГОБАНКА к обществу "ЛТЕХ", обществу "Подъемные Технологии Центр", Мальвинскому Михаилу Владимировичу, Мальвинскому Дмитрию Игоревичу о солидарном взыскании задолженности по договору об открытии аккредитива с постфинансированием от 05.10.2012 N LC407026011-14 Басманным районным судом города Москвы в качестве обеспечительной меры вынесено определение от 18.07.2013 о наложении ареста на денежные средства общества "ЛТЕХ", находящиеся в открытом акционерном обществе "ОТП БАНК" на счетах N 40702392800630000418, 40702826800630000418, 407028403004620000418, 40702978900462000418, 40702978300460000418, 40702840700460000418, 40702810400460000418; в АЛЬФА-БАНКЕ на счетах N 40702810302200001706, 40702978202200000341, 40702978902200000340, 40702810202200001699, в пределах суммы иска - эквивалента 182 204,97 евро - 7 850 815 рублей 82 копеек (по курсу на 18.07.2013 42 рублей 62 копеек за 1 евро).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Неоднородный банкинг
(Кац Е.)
("Банковское обозрение", 2021, N 12)"Во время пандемии фокус внимания клиентов был больше сосредоточен на использовании гарантийных инструментов, сейчас снова отмечаем интерес к выпуску классических расчетных аккредитивов и аккредитивов с краткосрочным постфинансированием (до одного года. - "БО"). Доли выравниваются", - поделился статистикой по МТС Банку Александр Примак.
(Кац Е.)
("Банковское обозрение", 2021, N 12)"Во время пандемии фокус внимания клиентов был больше сосредоточен на использовании гарантийных инструментов, сейчас снова отмечаем интерес к выпуску классических расчетных аккредитивов и аккредитивов с краткосрочным постфинансированием (до одного года. - "БО"). Доли выравниваются", - поделился статистикой по МТС Банку Александр Примак.
"Валютные операции коммерческих банков: Учебное пособие"
(Тарасова А.Ю.)
("Канцлер", 2019)Аккредитив является основным инструментом торгового финансирования. В случае если продавцу необходимо получить денежные средства за поставленные товары по факту отгрузки, а импортеру необходимо финансирование, банк может открыть аккредитив с постфинансированием (как правило, такой аккредитив является подтвержденным, т.е. в дополнение к обязательству банка свое обязательство добавляет подтверждающий банк). При этом продавец получает средства на свой счет по предъявлении в иностранный банк документов, подтверждающих отгрузку (счетов-фактур и транспортных документов), а российский импортер погашает задолженность по постфинансированию через заранее согласованный период.
(Тарасова А.Ю.)
("Канцлер", 2019)Аккредитив является основным инструментом торгового финансирования. В случае если продавцу необходимо получить денежные средства за поставленные товары по факту отгрузки, а импортеру необходимо финансирование, банк может открыть аккредитив с постфинансированием (как правило, такой аккредитив является подтвержденным, т.е. в дополнение к обязательству банка свое обязательство добавляет подтверждающий банк). При этом продавец получает средства на свой счет по предъявлении в иностранный банк документов, подтверждающих отгрузку (счетов-фактур и транспортных документов), а российский импортер погашает задолженность по постфинансированию через заранее согласованный период.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 24.05.2017 N 620
(ред. от 26.04.2022)
"Об утверждении Правил предоставления из федерального бюджета субсидии акционерному обществу "Российский экспортный центр", г. Москва, на цели субсидирования процентных ставок по экспортным кредитам и иным инструментам финансирования, аналогичным кредиту по экономической сути, предоставляемым коммерческими банками"аккредитивы с постфинансированием, выставленные иностранными банками для финансирования оплаты поставляемой продукции, подтвержденные уполномоченными банками;
(ред. от 26.04.2022)
"Об утверждении Правил предоставления из федерального бюджета субсидии акционерному обществу "Российский экспортный центр", г. Москва, на цели субсидирования процентных ставок по экспортным кредитам и иным инструментам финансирования, аналогичным кредиту по экономической сути, предоставляемым коммерческими банками"аккредитивы с постфинансированием, выставленные иностранными банками для финансирования оплаты поставляемой продукции, подтвержденные уполномоченными банками;
Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль доходов бельгийского банка, выплачиваемых российским банком за предоставленное постфинансирование по аккредитиву.
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2009 N 03-08-05/2)Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль доходов бельгийского банка, выплачиваемых российским банком за предоставленное постфинансирование по аккредитиву.
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2009 N 03-08-05/2)Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль доходов бельгийского банка, выплачиваемых российским банком за предоставленное постфинансирование по аккредитиву.
"Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: в схемах и таблицах: Учебное пособие"
(Лебедев Д.С.)
("Проспект", 2016)Преимущества БПО по сравнению с аккредитивами [22]
(Лебедев Д.С.)
("Проспект", 2016)Преимущества БПО по сравнению с аккредитивами [22]
Статья: Московский Кредитный Банк и ЕБРР: программа содействия торговле (TFP)
(Зыкова А.Е., Иванов А.Г.)
("Международные банковские операции", 2005, N 4)МКБ обращается в немецкий банк с просьбой подтвердить указанный аккредитив и предоставить постфинансирование. В качестве обеспечения рисков МКБ предлагает подтверждающему банку безусловную гарантию ЕБРР (в виде безотзывного резервного аккредитива standby), срок действия которой покрывает срок действия аккредитива МКБ, а также период финансирования. В случае согласия МКБ обращается в ЕБРР с просьбой выпустить данную гарантию в пользу указанного подтверждающего немецкого банка. При этом гарантия ЕБРР может быть выпущена как на всю сумму аккредитива МКБ, так и на ее часть. ЕБРР рассматривает запрос МКБ в течение 24 часов и выпускает гарантию.
(Зыкова А.Е., Иванов А.Г.)
("Международные банковские операции", 2005, N 4)МКБ обращается в немецкий банк с просьбой подтвердить указанный аккредитив и предоставить постфинансирование. В качестве обеспечения рисков МКБ предлагает подтверждающему банку безусловную гарантию ЕБРР (в виде безотзывного резервного аккредитива standby), срок действия которой покрывает срок действия аккредитива МКБ, а также период финансирования. В случае согласия МКБ обращается в ЕБРР с просьбой выпустить данную гарантию в пользу указанного подтверждающего немецкого банка. При этом гарантия ЕБРР может быть выпущена как на всю сумму аккредитива МКБ, так и на ее часть. ЕБРР рассматривает запрос МКБ в течение 24 часов и выпускает гарантию.
Статья: Бухгалтерский учет операций с аккредитивами
(Айваз С.А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2013, N 12)4) за постфинансирование по аккредитиву.
(Айваз С.А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2013, N 12)4) за постфинансирование по аккредитиву.
Статья: Постфинансирование, дисконтирование, негоциация: в чем разница?
(Чувахина И.)
("Международные банковские операции", 2018, N 1)Ситуация, когда продавец желает получить оплату за отгруженный товар сразу, а покупатель - платить по отсрочке, достаточно распространена. При использовании в товарной сделке аккредитива с постфинансированием открывается аккредитив с условием платежа по предъявлении документов (by payment), согласно которому продавец получит платеж от исполняющего банка при надлежаще оформленном представлении документов, а банк-эмитент договаривается с исполняющим банком об отсрочке возмещения платежа на период, необходимый покупателю. Данная договоренность, учитывая кратко- и среднесрочный характер сделки, как правило, достигается до открытия аккредитива и далее указывается прямо в аккредитиве или отдельным сообщением к нему путем предоставления соответствующих инструкций исполняющему банку, осуществляющему платеж. При долгосрочном характере последующего финансирования и дополнительном обеспечении обязательств банка-эмитента, например страховым полисом экспортного кредитного агентства, или при достижении договоренностей о предоставлении последующего финансирования для определенных торговых проектов между банками может заключаться отдельное соглашение о сотрудничестве.
(Чувахина И.)
("Международные банковские операции", 2018, N 1)Ситуация, когда продавец желает получить оплату за отгруженный товар сразу, а покупатель - платить по отсрочке, достаточно распространена. При использовании в товарной сделке аккредитива с постфинансированием открывается аккредитив с условием платежа по предъявлении документов (by payment), согласно которому продавец получит платеж от исполняющего банка при надлежаще оформленном представлении документов, а банк-эмитент договаривается с исполняющим банком об отсрочке возмещения платежа на период, необходимый покупателю. Данная договоренность, учитывая кратко- и среднесрочный характер сделки, как правило, достигается до открытия аккредитива и далее указывается прямо в аккредитиве или отдельным сообщением к нему путем предоставления соответствующих инструкций исполняющему банку, осуществляющему платеж. При долгосрочном характере последующего финансирования и дополнительном обеспечении обязательств банка-эмитента, например страховым полисом экспортного кредитного агентства, или при достижении договоренностей о предоставлении последующего финансирования для определенных торговых проектов между банками может заключаться отдельное соглашение о сотрудничестве.
Статья: Аккредитив с постфинансированием vs дисконтирование
(Миронов А.В.)
("Международные банковские операции", 2011, N 4)АККРЕДИТИВ С ПОСТФИНАНСИРОВАНИЕМ VS ДИСКОНТИРОВАНИЕ
(Миронов А.В.)
("Международные банковские операции", 2011, N 4)АККРЕДИТИВ С ПОСТФИНАНСИРОВАНИЕМ VS ДИСКОНТИРОВАНИЕ
Статья: Риск досрочного погашения в аккредитивах с постфинансированием
(Шакирова Э.Р.)
("Международные банковские операции", 2010, N 3)РИСК ДОСРОЧНОГО ПОГАШЕНИЯ В АККРЕДИТИВАХ
(Шакирова Э.Р.)
("Международные банковские операции", 2010, N 3)РИСК ДОСРОЧНОГО ПОГАШЕНИЯ В АККРЕДИТИВАХ
Статья: Расчеты по открытому счету: новые технологии и инструменты
(Макарова Н.В.)
("Международные банковские операции", 2011, N 2)Используя совпадение данных для гарантирования платежа, BPO дает возможность банку продавца осуществлять предэкспортное финансирование для производства и отгрузки товара. В этом отношении данный инструмент приобретает важное значение для экспортера, поскольку такая возможность была утеряна при уходе от использования аккредитива. То же касается и постфинансирования. Финансирование может быть основано на лимитах/линиях продавца или на коммерческом совпадении, при этом проводится дисконтирование с регрессом на продавца. В данном случае TSU улучшает возможность взаимодействия банков и, возможно, даст новое направление корреспондентским отношениям банков в области расчетов по открытому счету. Например, третий банк может гарантировать платеж банка, выпустившего BPO, точно так же, как при подтверждении аккредитива. Может появиться возможность совместного, или синдицированного, финансирования банком покупателя и банком продавца.
(Макарова Н.В.)
("Международные банковские операции", 2011, N 2)Используя совпадение данных для гарантирования платежа, BPO дает возможность банку продавца осуществлять предэкспортное финансирование для производства и отгрузки товара. В этом отношении данный инструмент приобретает важное значение для экспортера, поскольку такая возможность была утеряна при уходе от использования аккредитива. То же касается и постфинансирования. Финансирование может быть основано на лимитах/линиях продавца или на коммерческом совпадении, при этом проводится дисконтирование с регрессом на продавца. В данном случае TSU улучшает возможность взаимодействия банков и, возможно, даст новое направление корреспондентским отношениям банков в области расчетов по открытому счету. Например, третий банк может гарантировать платеж банка, выпустившего BPO, точно так же, как при подтверждении аккредитива. Может появиться возможность совместного, или синдицированного, финансирования банком покупателя и банком продавца.
Статья: Некоторые вопросы практики торгового финансирования
(Буркова А.)
("Банковское право", 2010, N 3)В международной практике положения о постфинансировании содержатся в Унифицированных обычаях и правилах по документарному аккредитиву (UCP 600).
(Буркова А.)
("Банковское право", 2010, N 3)В международной практике положения о постфинансировании содержатся в Унифицированных обычаях и правилах по документарному аккредитиву (UCP 600).
Интервью: Финансирование цепочки поставок - реальность для России
("Международные банковские операции", 2013, N 2)- Отвечая на этот вопрос, можно и нужно говорить не только о мировой практике, но и о российской действительности. К сожалению, между ними есть существенные расхождения. Это связано с несовершенством российского законодательства в данной области, различиями в финансовой культуре и банков, и их клиентов. На Западе сейчас популярны все виды традиционных продуктов SCF: факторинг, форфейтинг и прочие операции с векселями, банковские гарантии, резервные аккредитивы, документарные аккредитивы, связанное финансирование (постфинансирование, дисконтирование аккредитива с отсрочкой платежа, предэкспортное финансирование и т.д.), cash management. Среди них есть продукты, которые обеспечиваются или связаны с особыми условиями счетов клиента, не обеспечены на российском рынке юридически, поэтому эти продукты не востребованы в нашей стране.
("Международные банковские операции", 2013, N 2)- Отвечая на этот вопрос, можно и нужно говорить не только о мировой практике, но и о российской действительности. К сожалению, между ними есть существенные расхождения. Это связано с несовершенством российского законодательства в данной области, различиями в финансовой культуре и банков, и их клиентов. На Западе сейчас популярны все виды традиционных продуктов SCF: факторинг, форфейтинг и прочие операции с векселями, банковские гарантии, резервные аккредитивы, документарные аккредитивы, связанное финансирование (постфинансирование, дисконтирование аккредитива с отсрочкой платежа, предэкспортное финансирование и т.д.), cash management. Среди них есть продукты, которые обеспечиваются или связаны с особыми условиями счетов клиента, не обеспечены на российском рынке юридически, поэтому эти продукты не востребованы в нашей стране.