Акциз при экспорте в страны еаэс
Подборка наиболее важных документов по запросу Акциз при экспорте в страны еаэс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как платить косвенные налоги при торговых операциях со странами ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае порядок уплаты налогов при экспорте в страны ЕАЭС зависит от того, подтвердите ли вы право на льготы: на освобождение от акциза и на ставку 0% по НДС. Напомним, что странами ЕАЭС являются Россия, Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия.
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае порядок уплаты налогов при экспорте в страны ЕАЭС зависит от того, подтвердите ли вы право на льготы: на освобождение от акциза и на ставку 0% по НДС. Напомним, что странами ЕАЭС являются Россия, Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия.
Вопрос: Об акцизах при реализации на экспорт фармацевтической продукции с объемной долей этилового спирта более 20% производителем, не имеющим свидетельства на производство фармацевтической продукции.
(Письмо Минфина России от 15.01.2025 N 03-13-10/1769)На основании пункта 4 статьи 184 Кодекса в отношении налогоплательщиков, которые осуществляют реализацию за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта произведенной ими подакцизной спиртосодержащей продукции, в отношении которых пунктом 8 статьи 194 Кодекса установлена обязанность по уплате авансового платежа акциза, гарант вправе представить в налоговый орган одну банковскую гарантию в целях одновременного освобождения от уплаты авансового платежа акциза и от уплаты акциза при реализации алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, вывозимой за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта.
(Письмо Минфина России от 15.01.2025 N 03-13-10/1769)На основании пункта 4 статьи 184 Кодекса в отношении налогоплательщиков, которые осуществляют реализацию за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта произведенной ими подакцизной спиртосодержащей продукции, в отношении которых пунктом 8 статьи 194 Кодекса установлена обязанность по уплате авансового платежа акциза, гарант вправе представить в налоговый орган одну банковскую гарантию в целях одновременного освобождения от уплаты авансового платежа акциза и от уплаты акциза при реализации алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, вывозимой за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 28.07.2025 N 364
(ред. от 17.11.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере образования, науки и инноваций"35. В графе 4 из общего объема отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами выделяется объем товаров (работ, услуг), экспортируемых за пределы Российской Федерации во все страны мира, в графе 5 из графы 4 - товары (работы, услуги), экспортируемые в страны - члены Евразийского экономического союза (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия).
(ред. от 17.11.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере образования, науки и инноваций"35. В графе 4 из общего объема отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами выделяется объем товаров (работ, услуг), экспортируемых за пределы Российской Федерации во все страны мира, в графе 5 из графы 4 - товары (работы, услуги), экспортируемые в страны - члены Евразийского экономического союза (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия).
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 332
(ред. от 17.11.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере образования, науки и инноваций"30. В графе 4 из общего объема отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами выделяется объем товаров (работ, услуг), экспортируемых за пределы Российской Федерации во все страны мира, в графе 5 из графы 4 - товары (работы, услуги), экспортируемые в страны - члены Евразийского экономического союза (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия).
(ред. от 17.11.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере образования, науки и инноваций"30. В графе 4 из общего объема отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами выделяется объем товаров (работ, услуг), экспортируемых за пределы Российской Федерации во все страны мира, в графе 5 из графы 4 - товары (работы, услуги), экспортируемые в страны - члены Евразийского экономического союза (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия).
Статья: О порядке взимания НДС при оказании электронных услуг в странах ЕАЭС
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Принципы взимания косвенных налогов во взаимной торговле товарами в государствах - членах ЕАЭС определены в ст. 72 Договора о ЕАЭС. Так, согласно п. 1 взимание косвенных налогов осуществляется по принципу страны назначения, предусматривающему применение нулевой ставки НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов при экспорте товаров, а также их обложение косвенными налогами при импорте.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Принципы взимания косвенных налогов во взаимной торговле товарами в государствах - членах ЕАЭС определены в ст. 72 Договора о ЕАЭС. Так, согласно п. 1 взимание косвенных налогов осуществляется по принципу страны назначения, предусматривающему применение нулевой ставки НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов при экспорте товаров, а также их обложение косвенными налогами при импорте.
Готовое решение: Как работает механизм устранения двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, НДС вы уплачиваете по нулевой ставке, а от уплаты акцизов такие операции освобождены. Косвенные налоги заплатит ваш покупатель в стране, куда товар ввезен. Вам же придется платить НДС и акцизы, если будете ввозить товары в РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, НДС вы уплачиваете по нулевой ставке, а от уплаты акцизов такие операции освобождены. Косвенные налоги заплатит ваш покупатель в стране, куда товар ввезен. Вам же придется платить НДС и акцизы, если будете ввозить товары в РФ.
Статья: Гармонизация налогового законодательства и таможенно-налогового администрирования в условиях функционирования ЕАЭС
(Лисовская И.А., Сокольникова О.Б.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)Законодательные основы косвенного налогообложения, включая НДС и акцизы, зафиксированы в Приложении N 18 "Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг" к Договору. В рамках указанного Протокола предложен инструментарий взимания косвенных налогов, позволяющий практически полностью исключить неблагоприятные условия, имевшиеся ранее вследствие различий норм налоговых законодательств стран - членов Евразийского экономического союза.
(Лисовская И.А., Сокольникова О.Б.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)Законодательные основы косвенного налогообложения, включая НДС и акцизы, зафиксированы в Приложении N 18 "Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг" к Договору. В рамках указанного Протокола предложен инструментарий взимания косвенных налогов, позволяющий практически полностью исключить неблагоприятные условия, имевшиеся ранее вследствие различий норм налоговых законодательств стран - членов Евразийского экономического союза.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 11)- устранить лазейки для налоговых схем, в том числе внести поправки, которые закроют возможности для дробления бизнеса, занижения таможенной стоимости при транзитных операциях через страны ЕАЭС и неуплаты НДС по таким товарам организациями на упрощенке, уклонения от уплаты акцизов по некоторым товарам;
("Главная книга", 2024, N 11)- устранить лазейки для налоговых схем, в том числе внести поправки, которые закроют возможности для дробления бизнеса, занижения таможенной стоимости при транзитных операциях через страны ЕАЭС и неуплаты НДС по таким товарам организациями на упрощенке, уклонения от уплаты акцизов по некоторым товарам;
Вопрос: Организация безвозмездно передает образцы лекарственных изделий в Армению, а также оплачивает доставку. Каков порядок налогообложения НДС, когда не собран пакет документов в течение 180 дней? Каков порядок налогообложения налогом на прибыль? Требуется ли представление статистической отчетности в таможенные органы?
(Консультация эксперта, 2024)Взимание НДС во взаимной торговле государств - членов ЕАЭС осуществляется по принципу страны назначения (ст. 72 Договора о ЕАЭС), предусматривающему применение нулевой ставки НДС при экспорте товаров.
(Консультация эксперта, 2024)Взимание НДС во взаимной торговле государств - членов ЕАЭС осуществляется по принципу страны назначения (ст. 72 Договора о ЕАЭС), предусматривающему применение нулевой ставки НДС при экспорте товаров.
Вопрос: Какие существуют особенности при оформлении экспорта товаров в Армению?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Взимание НДС во взаимной торговле государств - членов ЕАЭС осуществляется по принципу страны назначения (ст. 72 Договора), предусматривающему применение нулевой ставки налога на добавленную стоимость при экспорте товаров и их налогообложение этим налогом при импорте товаров.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Взимание НДС во взаимной торговле государств - членов ЕАЭС осуществляется по принципу страны назначения (ст. 72 Договора), предусматривающему применение нулевой ставки налога на добавленную стоимость при экспорте товаров и их налогообложение этим налогом при импорте товаров.
Готовое решение: В каком порядке заполняется форма универсального передаточного документа
(КонсультантПлюс, 2025)Табличная часть УПД также должна соответствовать табличной части счета-фактуры. Например, это касается графы 1б, в которой отражается код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС при экспорте в страны ЕАЭС.
(КонсультантПлюс, 2025)Табличная часть УПД также должна соответствовать табличной части счета-фактуры. Например, это касается графы 1б, в которой отражается код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС при экспорте в страны ЕАЭС.
Статья: НДС при транзитном путешествии товара между странами ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 8)- надо будет подтверждать нулевую ставку НДС - как при обычном экспорте товара в другую страну ЕАЭС. Для этого российская организация должна получить от своего покупателя (в нашем примере - из Казахстана) заявление о ввозе товаров в Казахстан с отметкой казахстанского налогового органа, в котором стоит на учете покупатель, об уплате им косвенных налогов в бюджет Казахстана;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 8)- надо будет подтверждать нулевую ставку НДС - как при обычном экспорте товара в другую страну ЕАЭС. Для этого российская организация должна получить от своего покупателя (в нашем примере - из Казахстана) заявление о ввозе товаров в Казахстан с отметкой казахстанского налогового органа, в котором стоит на учете покупатель, об уплате им косвенных налогов в бюджет Казахстана;
Вопрос: В соответствии с условиями контракта поставщик передает иностранному покупателю безвозмездно образцы продукции с целью проведения испытания, сертификации и подтверждения качества за счет покупателя. Как облагается такая передача НДС и налогом на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)При экспорте образцов товаров на безвозмездной основе применяется нулевая ставка НДС при условии представления в налоговые органы определенных документов. При подаче налогоплательщиком соответствующего заявления может применяться общая налоговая ставка, за исключением экспорта в страны - члены ЕАЭС.
(Консультация эксперта, 2024)При экспорте образцов товаров на безвозмездной основе применяется нулевая ставка НДС при условии представления в налоговые органы определенных документов. При подаче налогоплательщиком соответствующего заявления может применяться общая налоговая ставка, за исключением экспорта в страны - члены ЕАЭС.