Акциз при импорте
Подборка наиболее важных документов по запросу Акциз при импорте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 63 "Последствия вынесения арбитражным судом определения о введении наблюдения" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Таможенный орган доначислил обществу акциз при ввозе одноразовых электронных сигарет и начислил пени за просрочку уплаты, в том числе за период действия моратория на банкротство (с 01.04.2022 по 01.10.2022), введенного постановлением Правительства РФ от 28.03.2022 N 497 "О введении моратория на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям, подаваемым кредиторами". Общество оспорило решения таможенного органа и уведомления о неуплаченных суммах. Суд признал недействительными уведомления в части начисления пеней за период действия моратория, ссылаясь на Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" и позицию Верховного Суда РФ (п. 7 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.12.2020 N 44), согласно которой начисление финансовых санкций по требованиям, возникшим до введения моратория, на срок его действия приостанавливается.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Таможенный орган доначислил обществу акциз при ввозе одноразовых электронных сигарет и начислил пени за просрочку уплаты, в том числе за период действия моратория на банкротство (с 01.04.2022 по 01.10.2022), введенного постановлением Правительства РФ от 28.03.2022 N 497 "О введении моратория на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям, подаваемым кредиторами". Общество оспорило решения таможенного органа и уведомления о неуплаченных суммах. Суд признал недействительными уведомления в части начисления пеней за период действия моратория, ссылаясь на Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" и позицию Верховного Суда РФ (п. 7 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.12.2020 N 44), согласно которой начисление финансовых санкций по требованиям, возникшим до введения моратория, на срок его действия приостанавливается.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 181 "Подакцизные товары" главы 22 "Акцизы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ввезло на таможенную территорию ЕАЭС товары "части электронных систем доставки никотина - части электронных сигарет - сменные картриджи со встроенным испарителем - "баки", акциз при ввозе уплачен не был. Таможней установлено, что товары являются основными функциональными компонентами (элементами) электронной системы доставки никотина, которые выполняют главную функцию - преобразование жидкости в пар, и по сути представляют собой электронную систему доставки никотина без аккумулятора и жидкости, в связи с чем подпадают под действие подп. 15 п. 1 ст. 181 НК РФ. Суды пришли к выводу об отсутствии оснований для взимания акциза, отметив, что объектом налогообложения является только и исключительно электронная система доставки никотина в виде единого устройства (комплекта) компонентов и приспособлений, непосредственно готовая к использованию потребителем без дополнительного оснащения, а ввезенные товары являются компонентом электронной системы доставки никотина. Направляя дело на новое рассмотрение, Верховный Суд РФ указал, что в силу подп. 15 п. 1 ст. 181 НК РФ для целей налогообложения акцизом определяющее значение имеет соответствие ввозимого товара определению ЭСДН, приведенному в ст. 181 НК РФ: электронные устройства, используемые для преобразования жидкости для электронных систем доставки никотина в аэрозоль (пар), вдыхаемый потребителем. Согласно описанию товаров и техническим характеристикам, содержащимся в инструкции и представленных обществом документах, по мнению таможенного органа, спорные товары являются основными функциональными компонентами (элементами) электронной системы доставки никотина, которые выполняют главную функцию - преобразование жидкости в пар, в связи с чем подпадают под действие подп. 15 п. 1 ст. 181 НК РФ. Верховный Суд РФ указал на необходимость решения вопроса об обложении товара акцизом с учетом его функционального назначения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ввезло на таможенную территорию ЕАЭС товары "части электронных систем доставки никотина - части электронных сигарет - сменные картриджи со встроенным испарителем - "баки", акциз при ввозе уплачен не был. Таможней установлено, что товары являются основными функциональными компонентами (элементами) электронной системы доставки никотина, которые выполняют главную функцию - преобразование жидкости в пар, и по сути представляют собой электронную систему доставки никотина без аккумулятора и жидкости, в связи с чем подпадают под действие подп. 15 п. 1 ст. 181 НК РФ. Суды пришли к выводу об отсутствии оснований для взимания акциза, отметив, что объектом налогообложения является только и исключительно электронная система доставки никотина в виде единого устройства (комплекта) компонентов и приспособлений, непосредственно готовая к использованию потребителем без дополнительного оснащения, а ввезенные товары являются компонентом электронной системы доставки никотина. Направляя дело на новое рассмотрение, Верховный Суд РФ указал, что в силу подп. 15 п. 1 ст. 181 НК РФ для целей налогообложения акцизом определяющее значение имеет соответствие ввозимого товара определению ЭСДН, приведенному в ст. 181 НК РФ: электронные устройства, используемые для преобразования жидкости для электронных систем доставки никотина в аэрозоль (пар), вдыхаемый потребителем. Согласно описанию товаров и техническим характеристикам, содержащимся в инструкции и представленных обществом документах, по мнению таможенного органа, спорные товары являются основными функциональными компонентами (элементами) электронной системы доставки никотина, которые выполняют главную функцию - преобразование жидкости в пар, в связи с чем подпадают под действие подп. 15 п. 1 ст. 181 НК РФ. Верховный Суд РФ указал на необходимость решения вопроса об обложении товара акцизом с учетом его функционального назначения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В какие сроки организации уплачивают налоги и страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2026)9.2. Сроки уплаты акцизов при ввозе подакцизных товаров из ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)9.2. Сроки уплаты акцизов при ввозе подакцизных товаров из ЕАЭС
Готовое решение: В какие сроки ИП платят налоги и страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2026)7.2. Сроки уплаты ИП акцизов при ввозе подакцизных товаров из ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)7.2. Сроки уплаты ИП акцизов при ввозе подакцизных товаров из ЕАЭС
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза
Справочная информация: "Перечень контрольных соотношений к налоговым декларациям (расчетам)" (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов таможенного союза
Формы
Статья: Проблемы таможенного декларирования и таможенного контроля подакцизных товаров, перемещаемых через таможенную границу Союза
(Звезда И.И.)
("Таможенное дело", 2023, N 1)Следующая проблема связана с администрированием взимания акцизов между странами - участницами Союза. На сегодняшний день ставки по акцизу при импорте в государствах - участниках Союза до конца не гармонизированы. Одной из концепций создания ЕАЭС является то, что в рамках стран - участниц Союза должны быть созданы благоприятные условия для развития взаимоотношений государств, входящих в Союз на почве единого экономического пространства, но пока происходит обратная ситуация. В связи с этим вопрос об унификации акцизных ставок в ЕАЭС приобретает наибольшую актуальность.
(Звезда И.И.)
("Таможенное дело", 2023, N 1)Следующая проблема связана с администрированием взимания акцизов между странами - участницами Союза. На сегодняшний день ставки по акцизу при импорте в государствах - участниках Союза до конца не гармонизированы. Одной из концепций создания ЕАЭС является то, что в рамках стран - участниц Союза должны быть созданы благоприятные условия для развития взаимоотношений государств, входящих в Союз на почве единого экономического пространства, но пока происходит обратная ситуация. В связи с этим вопрос об унификации акцизных ставок в ЕАЭС приобретает наибольшую актуальность.
Готовое решение: Как подать заявление о ввозе для подтверждения нулевой ставки при экспорте в Белоруссию
(КонсультантПлюс, 2026)На заявлении должна быть проставлена отметка налогового органа Белоруссии о том, что ваш покупатель уплатил НДС (акцизы) при ввозе товаров, либо о том, что ввоз товара в Белоруссии от НДС (акцизов) освобожден (пп. 3 п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2026)На заявлении должна быть проставлена отметка налогового органа Белоруссии о том, что ваш покупатель уплатил НДС (акцизы) при ввозе товаров, либо о том, что ввоз товара в Белоруссии от НДС (акцизов) освобожден (пп. 3 п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Вопрос: Об акцизах при ввозе производителями спиртосодержащих полиграфических красок, имеющими свидетельство на операции с этиловым спиртом, безводного этилового спирта из стран ЕАЭС.
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-13-10/55078)Вопрос: Об акцизах при ввозе производителями спиртосодержащих полиграфических красок, имеющими свидетельство на операции с этиловым спиртом, безводного этилового спирта из стран ЕАЭС.
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-13-10/55078)Вопрос: Об акцизах при ввозе производителями спиртосодержащих полиграфических красок, имеющими свидетельство на операции с этиловым спиртом, безводного этилового спирта из стран ЕАЭС.
Готовое решение: Место подачи налоговых деклараций и расчетов
(КонсультантПлюс, 2026)2.10. Код места нахождения (учета) в декларации по косвенным налогам (НДС и акцизы) при импорте товаров из стран ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)2.10. Код места нахождения (учета) в декларации по косвенным налогам (НДС и акцизы) при импорте товаров из стран ЕАЭС
Вопрос: Требуется ли уплата ввозного акциза при ввозе в Российскую Федерацию концентрированного виноградного сока в упаковках?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Требуется ли уплата ввозного акциза при ввозе в Российскую Федерацию концентрированного виноградного сока в упаковках?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Требуется ли уплата ввозного акциза при ввозе в Российскую Федерацию концентрированного виноградного сока в упаковках?
Вопрос: Об акцизах при импорте в 2023 г. из ЕАЭС спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в малой емкости, в дальнейшем использованной как сырье для производства неподакцизных товаров.
(Письмо Минфина России от 23.09.2024 N 03-13-05/91158)Вопрос: Об акцизах при импорте в 2023 г. из ЕАЭС спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в малой емкости, в дальнейшем использованной как сырье для производства неподакцизных товаров.
(Письмо Минфина России от 23.09.2024 N 03-13-05/91158)Вопрос: Об акцизах при импорте в 2023 г. из ЕАЭС спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в малой емкости, в дальнейшем использованной как сырье для производства неподакцизных товаров.
Вопрос: О налогообложении акцизами сахаросодержащих напитков при ввозе их на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
(Письмо Минфина России от 18.12.2024 N 03-13-11/127942)Вопрос: О налогообложении акцизами сахаросодержащих напитков при ввозе их на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
(Письмо Минфина России от 18.12.2024 N 03-13-11/127942)Вопрос: О налогообложении акцизами сахаросодержащих напитков при ввозе их на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
Статья: Косвенные налоги: оценка налоговых рисков
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)При этом в законодательстве Российской Федерации есть некоторые особенности уплаты акцизов при помещении подакцизных товаров под процедуру выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления. Указанной нормой установлена возможность не уплачивать акциз в случае, когда табачная продукция ввозится для целей дальнейшего производства товаров, при реализации которых впоследствии будет уплачен акциз. Для этого налогоплательщик должен представить комплект документов, подтверждающих использование ввезенного табака в качестве сырья для производства табачной продукции. В противном случае в праве не уплачивать акциз при ввозе товара будет отказано <13>.
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)При этом в законодательстве Российской Федерации есть некоторые особенности уплаты акцизов при помещении подакцизных товаров под процедуру выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления. Указанной нормой установлена возможность не уплачивать акциз в случае, когда табачная продукция ввозится для целей дальнейшего производства товаров, при реализации которых впоследствии будет уплачен акциз. Для этого налогоплательщик должен представить комплект документов, подтверждающих использование ввезенного табака в качестве сырья для производства табачной продукции. В противном случае в праве не уплачивать акциз при ввозе товара будет отказано <13>.
Статья: Зарубежный опыт финансово-правового регулирования территориальных преференциальных режимов
(Онищенко К.В.)
("Финансовое право", 2024, N 2)- освобождение от налогов на импорт, акциза (IPI), налога на социальный вклад (COFINS), применяемых к импорту, и налога на валовый доход (PIS/PASEP), применяемого к импорту, а также от налогов, связанных с транспортными сборами, направленными на обновление торговой отрасли Бразилии (AFRMM).
(Онищенко К.В.)
("Финансовое право", 2024, N 2)- освобождение от налогов на импорт, акциза (IPI), налога на социальный вклад (COFINS), применяемых к импорту, и налога на валовый доход (PIS/PASEP), применяемого к импорту, а также от налогов, связанных с транспортными сборами, направленными на обновление торговой отрасли Бразилии (AFRMM).
Готовое решение: Понятие и общий порядок представления налоговых деклараций (расчетов)
(КонсультантПлюс, 2026)плательщики НДС и акцизов при ввозе товаров из ЕАЭС. Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@;
(КонсультантПлюс, 2026)плательщики НДС и акцизов при ввозе товаров из ЕАЭС. Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@;